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While no state taxes sweetened beverages, eight localities have what’s commonly referred to as a soda tax.seis localidades cobram um imposto especial de consumo por volume sobre as bebidas açucaradas com açúcar e uma taxa por volume sobre todas as bebidas açucaradas (ou seja, também tributava o diet soda). Além disso, o Distrito de Columbia cobra uma taxa especial de imposto sobre as vendas sobre as compras de refrigerantes. (No entanto, o distrito está considerando mudar para um imposto por volume.)
Soda impostos são às vezes chamados de um corretivas ou “pecado de impostos”, porque, ao contrário de um imposto geral de vendas, eles são usados em parte para desencorajar a compra de refrigerante, porque a decisão de consumi-lo tem custos para o utilizador e para outras pessoas (tal como o aumento de custos de cuidados de saúde). Os governos estaduais e locais tributam álcool, cigarros e maconha de uma forma semelhante.quantas receitas arrecadam as administrações locais com os impostos sobre a soda?qual é a diferença entre as taxas do imposto sobre a soda?quais são as outras opções para taxar a soda?quais são as objecções à tributação da soda?nota: quanto é que as administrações locais arrecadam com os impostos sobre a soda?nenhum Estado tem actualmente um imposto especial sobre o consumo de bebidas açucaradas. Em vez disso, os impostos soda são cobrados localmente em Boulder, Colorado; o Distrito de Columbia; Filadélfia, Pensilvânia; Seattle, Washington; e quatro cidades da Califórnia: Albany, Berkeley, Oakland e São Francisco.
a receita anual do imposto sobre o soda varia de cerca de US $ 1,5 milhões em Berkeley para mais de US $75 milhões na Filadélfia—mas esta gama é quase inteiramente uma função da população de cada cidade. Os impostos Soda normalmente representam cerca de 1 por cento de cada uma das receitas do fundo geral da cidade. O Distrito de Columbia só começou a cobrar seu imposto em outubro de 2019.Qual é a diferença entre as taxas do imposto sobre a soda?com exceção da taxa especial de imposto sobre as vendas do Distrito de Columbia (8%, em vez de 6% do imposto geral sobre as vendas), todos os impostos atuais sobre a soda são baseados no volume de uma bebida. As taxas de imposto são de 1% por onça nas quatro jurisdições da Califórnia, 1,5 centavos por onça em Filadélfia, 1,75 centavos por onça em Seattle, e 2 centavos por onça em Boulder. Para concentrados (i.e., soda de fonte), o imposto é normalmente aplicado ao volume máximo que o xarope pode produzir.tal como acontece com os impostos estaduais sobre o álcool, os distribuidores ou grossistas remetem o imposto por onça quando entregam produtos a retalhistas. A expectativa é que grande parte ou a totalidade do imposto sobre a soda seja então repercutido nos clientes sob a forma de preços de retalho mais elevados. O imposto especial de vendas do distrito é pago diretamente pelo consumidor e remetido pelo varejista.cada jurisdição isenta algumas bebidas do seu imposto, incluindo bebidas alcoólicas, leite, fórmulas para lactentes e bebidas para fins médicos (não incluindo bebidas desportivas e bebidas energéticas). As bases tributárias no distrito e Filadélfia são notavelmente maiores do que as bases tributárias nas outras jurisdições porque incluem qualquer bebida com adoçantes reais ou artificiais. Como tal, o distrito e Filadélfia são as únicas jurisdições que taxam refrigerantes dietéticos. Nas outras seis localidades, uma bebida só é tributada se o adoçante adicionar calorias. Além disso, algumas jurisdições só tributam Bebidas se a bebida supera um mínimo de calorias (por exemplo, 2 calorias por onça em Berkeley).Cook County, Illinois (que inclui Chicago), passou um imposto de 1% por onça de soda em novembro de 2016. No entanto, esse imposto esteve em vigor apenas alguns meses antes da câmara do Condado se reverter e revogá-lo em outubro de 2017.Arizona e Michigan bloquearam preventivamente os governos locais de aprovarem impostos sobre a soda. A Califórnia, apesar de já ter quatro impostos locais sobre soda, aprovou legislação em junho de 2018 proibindo qualquer nova localidade de estabelecer um imposto por 12 anos.os eleitores de Washington também aprovaram a proibição de impostos locais sobre soda em novembro de 2018. No entanto, a proibição não afecta o imposto sobre o soda de Seattle. Os eleitores de Oregon rejeitaram uma iniciativa eleitoral semelhante que teria bloqueado preventivamente os impostos locais sobre a soda.quais são as outras opções para tributar a soda?todos os impostos sobre a soda por unidade nos Estados Unidos baseiam-se no volume de uma bebida elegível e não no seu teor de açúcar. Ou seja, uma bebida de oito onças com duas colheres de chá de açúcar (por exemplo, chá gelado) é tributada a mesma taxa que uma bebida de oito onças com sete colheres de chá de açúcar (por exemplo, soda). Este imposto é simples e permite que os distribuidores para coletar um montante definido com base em vendas. Também funciona bem se o principal objetivo do governo é aumentar a receita fiscal. Notavelmente, o Imposto da Filadélfia, que tributa todas as bebidas adoçadas, incluindo bebidas dietéticas, é especificamente projetado para gerar receita: o imposto foi vendido como um meio para financiar programas de educação e não principalmente para melhorar os resultados da saúde.no entanto, se o principal objetivo do imposto é melhorar a saúde pública através da redução do consumo de açúcar, os governos devem considerar tributar o teor de açúcar de uma bebida. A tributação do teor de açúcar poderia incentivar os consumidores a escolherem opções de baixo teor de açúcar e, eventualmente, incentivar os fabricantes, distribuidores e retalhistas a armazenarem e comercializarem opções mais saudáveis. O governo poderia tributar cada unidade de açúcar ou criar um sistema diferenciado—semelhante às diferentes taxas de imposto sobre bebidas alcoólicas, vinho e cerveja. Os impostos na Hungria, África do Sul e Reino Unido são baseados no teor de açúcar.em alternativa, tal como no distrito de Columbia, um estado ou localidade poderia cobrar um imposto selectivo sobre as vendas à soda. Além disso, alguns estados que isentam as compras do seu imposto geral sobre as vendas não isentam especificamente a soda do seu imposto.quais são as objecções à tributação da soda?os impostos sobre a Soda tendem a ser regressivos porque os consumidores de rendimentos mais baixos gastam uma maior parte dos seus rendimentos nos produtos do que os consumidores de rendimentos mais elevados. Além disso, as famílias com rendimentos mais baixos gastam normalmente mais dos seus rendimentos em mercearias—especificamente, em produtos como bebidas açucaradas. No entanto, os formuladores de políticas poderiam suavizar a regressividade do imposto, usando a receita para benefícios fiscais específicos (por exemplo, o crédito de imposto sobre o rendimento do trabalho) ou gastá-lo em programas destinados a comunidades de baixa renda. Além disso, o imposto poderia incentivar a compra de bebidas mais saudáveis e, assim, amplificar os efeitos positivos para a saúde pública para este grupo.além disso, embora o açúcar seja consistentemente identificado como contribuindo para a obesidade, não é o único factor. E os efeitos para a saúde e os custos médicos da obesidade não são uniformes. Alguns consumidores sem risco de danos ou custos médicos pagarão o imposto. Enquanto isso, outros podem substituir opções igualmente ou mais insalubres (como o álcool) para evitar o imposto.
Interactive data tools
State and Local Data: Exploring the Census of Governments
State Fiscal Briefs
Further reading
Are States Betting on Sin? The Murky Future of State Taxation Lucy Dadayan (2019)
Critical Value Podcast: #46 Sin Taxes Are Sweeping the States!Richard C. Auxier and Lucy Dadayan (2020)
hiladelphia’s Soda Tax should not Take Kids Out of the Sala de aula
Richard C. Auxier and John Iselin (2018)
The Pros and Cons of Taxing Sweetened Beverages Based on Sugar Content Norton Francis, Donald Marron, and Kim S. Rueben (2016)
Building A Better Soda Tax
Donald Marron (2016)
omo devem os governos utilizar as receitas dos impostos corretivos?Adele C. Morris and Donald Marron (2016)Donald Marron (2015)