deprecierea nu este un cuvânt frumos. Se pare ca opusul „aprecia”, care este ciudat pentru că veți aprecia, probabil, toate economiile fiscale vă va oferi!
chiar dacă amânați toate lucrurile depreciere la contabil, perie pe elementele de bază și asigurați-vă că sunteți pârghie depreciere la maxim.
ce este deprecierea?
deprecierea este procesul de deducere a costului total al unui produs scump pe care l-ați cumpărat pentru afacerea dvs. Dar, în loc să faceți totul într-un an fiscal, scrieți părți din acesta în timp. Când depreciați activele, puteți planifica câți bani sunt anulați în fiecare an, oferindu-vă mai mult control asupra finanțelor.
Numărul de ani în care depreciați ceva este determinat de durata sa de viață utilă (de exemplu, un laptop este util timp de aproximativ cinci ani). Pentru amortizarea fiscală, diferite active sunt sortate în clase diferite și fiecare clasă are propria sa viață utilă. Dacă afacerea dvs. utilizează o altă metodă de depreciere pentru situațiile financiare, puteți decide cu privire la Durata de viață utilă a activului în funcție de cât timp vă așteptați să utilizați activul în afacerea dvs.
de exemplu, IRS ar putea solicita ca o piesă de echipament informatic să fie depreciată timp de cinci ani, dar dacă știți că va fi inutilă în trei ani, puteți deprecia echipamentul într-un timp mai scurt.
ce este un activ?
un activ este ceva cu o valoare în dolari. IRS, de asemenea, se referă la active ca „proprietate.”Poate fi tangibil sau intangibil.
un activ tangibil poate fi atins—gândiți-vă la clădirea de birouri, camionul de livrare sau computerul.o imobilizare necorporală nu poate fi atinsă – dar poate fi totuși cumpărată sau vândută. Exemplele includ un brevet, un drept de autor sau o altă proprietate intelectuală.atât imobilizările corporale, cât și cele necorporale pot fi amortizate. În cazul imobilizărilor necorporale, actul de amortizare se numește amortizare.
ce fel de active puteți deprecia?
IRS stabilește linii directoare pentru ce tipuri de active puteți deprecia. Trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
- îl dețineți
- îl utilizați în afacerea dvs. sau pentru a produce venituri
- puteți determina durata de viață utilă
- vă așteptați să dureze mai mult de un an
câteva exemple comune de active depreciate de întreprinderile mici includ:
- vehicule
- Imobiliare
- echipamente
- Mobilier de birou
- calculatoare
ce este un program de depreciere?
un program de amortizare este un tabel care vă arată cât de mult va fi amortizat fiecare dintre activele dvs. de-a lungul anilor. Acesta include de obicei următoarele informații:
- o descriere a activului
- data achiziției
- prețul total pe care l–ați plătit pentru activul
- durata de viață utilă așteptată
- metoda de amortizare utilizată
- valoarea de salvare-cât de mult îl puteți vinde pentru o dată ce a trecut de durata de viață utilă (de exemplu, cât de mult ar plăti un fier vechi pentru vechiul dvs. camion de lucru)
tipuri de depreciere
există mai multe modalități de a deprecia activele pentru cărțile sau situațiile financiare, dar IRS permite doar o singură metodă de a lua depreciere pe declarația fiscală. Drept urmare, unele întreprinderi mici folosesc o metodă pentru cărțile lor și alta pentru impozite, în timp ce altele aleg să păstreze lucrurile simple folosind metoda fiscală de depreciere pentru cărțile lor.
să ne uităm la opțiunile disponibile pentru carte și taxe.
amortizare liniară
Ce este: cea mai comună (și cea mai simplă) modalitate de depreciere a unui activ fix este prin metoda liniară. Aceasta împarte valoarea în mod egal pe durata de viață utilă a activului.
Pentru Cine este: Întreprinderile mici cu sisteme de contabilitate simple, care nu pot avea un contabil sau consilier fiscal să se ocupe de impozitele lor pentru ei.
Formula: (costul activului – valoare de salvare) / durata de viață utilă
cum funcționează: împărțiți costul unui activ, minus valoarea sa de salvare, pe durata sa de viață utilă. Asta determină cât de mult depreciere deduce în fiecare an.
exemplu:
afacerea dvs. de petrecere cumpără un castel gonflabil pentru 10.000 de dolari. Valoarea sa de salvare este de 500 USD, iar activul are o durată de viață utilă de 10 ani.
conectăm aceste numere în ecuația:
Formula: (costul activului-valoare de salvare) / durata de viață utilă
(10,000 – 500) / 10 = $950
deci, veți scrie 950 de dolari din valoarea castelului bouncy în fiecare an timp de 10 ani.
deprecierea soldului în scădere dublă
Ce este: metoda soldului în scădere dublă este o modalitate puțin mai complicată de depreciere a unui activ. Vă permite să scrieți Mai mult din valoarea unui activ în zilele imediat după cumpărare și mai puțin mai târziu.
Pentru Cine este: întreprinderile care doresc să recupereze mai mult din valoarea unui activ în avans.
Formula: (2 x rata de amortizare liniară) x (valoarea contabilă la începutul anului)
cum funcționează: pentru această abordare, în primul an în care depreciați un activ, luați dublul sumei pe care ați lua-o sub metoda liniară. În anii următori, veți aplica această rată de amortizare la valoarea contabilă rămasă a activului, mai degrabă decât la costul inițial. Valoarea contabilă este costul activului minus suma pe care ați scris-o deja. Metoda balanței cu scădere dublă nu ia în considerare valoarea de salvare.
exemplu:
vom folosi exemplul castelului bouncy pentru deprecierea în linie dreaptă de mai sus.
deoarece activul este amortizat pe parcursul a 10 ani, rata de amortizare liniară este de 10%.
în primul an de viață utilă de 10 ani a castelului bouncy, ecuația arată astfel:
Formula: (2 x rata de amortizare în linie dreaptă) x valoarea contabilă la începutul anului
(2 x 0,10) x 10.000 = 2.000 $
veți scrie 2.000 $din valoarea castelului bouncy în primul an. Acum, valoarea contabilă a castelului bouncy este de 8.000 de dolari.
deci, ecuația pentru anul doi arată astfel:
(2 x 0.10) x 8.000 = 1.600 $
deci, chiar dacă ați scris 2.000 $în primul an, până în al doilea an, scrieți doar 1.600$. În ultimul an de depreciere a castelului bouncy, veți scrie doar $268. Pentru a obține o mai bună înțelegere a modului în care funcționează acest tip de depreciere, puteți juca cu acest calculator dublu-declin.
amortizarea sumei cifrelor anului
Ce este: amortizarea sumei cifrelor anului (SYD) este o altă metodă care vă permite să depreciați mai mult din costul unui activ în primii ani de viață utilă și mai puțin în anii următori.
Pentru Cine este: întreprinderile care doresc să recupereze mai mult din valoarea unui activ în avans—dar cu o distribuție puțin mai uniformă decât permite metoda soldului dublu în scădere.
Formula: (durata de viață rămasă / SYD) x (costul activului – valoarea de salvare)
cum funcționează: pentru a calcula amortizarea SYD, adăugați cifrele din durata de viață utilă a activului pentru a veni cu o fracțiune care se va aplica fiecărui an de amortizare. De exemplu, SYD pentru un activ cu o durată de viață utilă de cinci ani este 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
împărțiți durata de viață rămasă a activului la SYD, apoi înmulțiți numărul cu costul pentru a vă anula anul. Sună complicat, dar în practică este destul de simplu, așa cum veți vedea din exemplul de mai jos.
exemplu:
respectând exemplul castelului bouncy, costă 10.000 de dolari, are o valoare de salvare de 500 de dolari și se va deprecia pe o durată de viață utilă de 10 ani. Pentru o viață utilă de 10 ani a castelului, adăugarea cifrelor ar arăta astfel: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
în primul an în care vă depreciați folosind metoda SYD, ecuația dvs. va arăta astfel:
Formula: (durata de viață rămasă / SYD) x (valoarea costului activelor-salvare)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
deci, pentru primul tău an, vei scrie 1.727 de dolari.
rețineți, în fiecare an, Durata de viață rămasă a castelului bouncy este redusă cu una, Deci, în al doilea an de depreciere, ecuația dvs. va arăta astfel:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
în ultimul an de depreciere, veți scrie 173 USD. Joaca-te cu acest calculator SYD pentru a obține un sentiment mai bun de modul în care funcționează.
unități de producție depreciere
Ce este: unitățile de producție metoda este un mod simplu de a deprecia o piesă de echipament bazat pe cât de mult de lucru nu. „Unitate de producție” se poate referi fie la ceva ce echipamentul creează–cum ar fi widget–uri-sau la orele în funcțiune.
Pentru Cine este: întreprinderile mici scot echipamente cu o producție cuantificabilă, acceptată pe scară largă în timpul duratei sale de viață (de ex., pe baza specificațiilor producătorului) care doresc să ia mai multă depreciere în anii în care utilizează activul din ce în ce mai puțin depreciere atunci când utilizează activul mai puțin. Deoarece această metodă necesită urmărirea utilizării echipamentului, este utilizată în general numai pentru echipamente sau utilaje de mare valoare.
Formula: (costul activelor – valoare de salvare) / unități produse în viață utilă
cum funcționează: folosind formula de mai sus, vă dați seama valoarea dolarului în depreciere pentru fiecare unitate produsă. Prin adăugarea tuturor unităților produse într-un an, obțineți suma de anulat. Odată ce toate unitățile au fost anulate, deprecierea activului este completă-durata sa de viață utilă s-a încheiat din punct de vedere tehnic și nu mai puteți scrie alte unități.
exemplu:
deoarece orele pot conta ca unități, să rămânem la exemplul castelului bouncy.amintiți-vă, Castelul bouncy costă 10.000 de dolari și are o valoare de salvare de 500 de dolari, deci valoarea sa contabilă este de 9.500 de dolari.
să spunem că, potrivit producătorului, Castelul bouncy poate fi folosit în total cu 100.000 de ore înainte ca durata sa utilă să se termine. Pentru a obține costul de amortizare al fiecărei ore, împărțim valoarea contabilă pe unitățile de producție așteptate de la activ.
9.500/100.000 = 0.095
deci aceasta este o depreciere orară de $0.095.
în primul său an de utilizare, Castelul bouncy este reluat pentru un total de 12.000 de ore. Deci ecuația noastră ar arăta astfel:
12.000 x 0,095 = 1.140 dolari
putem scrie 1.140 Dolari din depreciere pentru primul an.
acest număr se va schimba în fiecare an. Amintiți-vă, puteți scrie un total de 9.500 de dolari sau 100.000 de ore. Aflați mai multe despre această metodă cu calculatorul unităților de depreciere.
sistem modificat de recuperare accelerată a costurilor
Ce este: sistemul modificat de recuperare accelerată a costurilor (MACRS) este metoda de amortizare necesară în general pentru o declarație fiscală. Sub MACRS, activele sunt atribuite unei anumite clase de active, iar această clasă determină durata de viață utilă a activului. Puteți găsi un tabel detaliat al claselor de active în publicația IRS 946, Anexa B.
Un rezumat al tabelelor MACRS
| clasa de active | durata de viață utilă (ani) | tipuri de active |
|---|---|---|
| proprietate pe 3 ani | 3 | tractoare, proprietate proprie calificată |
| proprietate pe 5 ani | 5 | vehicule, computere, echipamente de birou, echipamente de cercetare, aparate pentru o proprietate închiriată |
| proprietate de 7 ani | 7 | mobilier de birou și accesorii, echipamente agricole, orice active care nu se încadrează în alte clase |
| proprietate de 10 ani | 10 | Bărci, structuri agricole cu un singur scop |
| proprietate de 15 ani | 15 | Îmbunătățiri Funciare (amenajare a teritoriului, drumuri și poduri) |
| proprietate de 20 de ani | 20 | structuri agricole cu mai multe scopuri |
| proprietate rezidențială de închiriere | 27.5 | orice proprietate închiriată în care 80% din venitul său din chirii provine din locuințe rezidențiale | proprietate nerezidențială închiriată | 39 | clădiri de birouri, magazine sau depozite care nu sunt proprietăți rezidențiale sau care se încadrează în alte clase |
pentru cine este: orice proprietar de afaceri sau de închiriere care solicită cheltuieli de amortizare pe o declarație federală de impozit pe venit din SUA.
cum funcționează: calcularea deprecierii MACRS este mai complicată decât calcularea oricărei metode de depreciere a cărților. IRS publicarea 946, Anexa A include trei tabele diferite utilizate pentru a calcula o deducere de amortizare MACRS. În loc să încercați să aflați toate detaliile complicate, este o idee bună să lăsați software-ul fiscal sau contabilul să se ocupe de calcule pentru dvs. De asemenea, puteți verifica acest calculator de depreciere MACRS.
Compararea tipurilor de depreciere
pentru a vă ajuta să obțineți un sentiment de ratele de depreciere pentru fiecare metodă, și modul în care acestea compara, să folosim Castelul bouncy și de a crea un program de amortizare de 10 ani.
ca reamintire, este un activ de 10.000 USD, cu o valoare de salvare de 500 USD, perioada de recuperare este de 10 ani și vă puteți aștepta să obțineți 100.000 de ore de utilizare din acesta.
de dragul acestui exemplu, numărul de ore utilizate în fiecare an sub unitățile de producție este randomizat.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
exemplu de intrare în Jurnalul de depreciere
Dacă doriți să înregistrați primul an de depreciere pe Castelul bouncy folosind metoda de amortizare în linie dreaptă, iată cum ați înregistra asta ca intrare în jurnal.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.amortizarea acumulată este suma totală pe care ați scăzut-o din valoarea activului. Amortizarea acumulată este cunoscută sub numele de” cont contra”, deoarece are un sold opus soldului normal pentru clasificarea contului respectiv. Prețul de achiziție minus amortizarea acumulată este valoarea dvs. contabilă a activului. Deoarece este folosit pentru a reduce valoarea activului, amortizarea acumulată este un credit.
lecturi suplimentare: debite și credite, Un ghid vizual
amortizarea este un cost fix?
amortizarea este un cost fix care utilizează majoritatea metodelor de amortizare, deoarece suma este stabilită în fiecare an, indiferent dacă nivelurile de activitate ale afacerii se modifică.
excepția este unitățile de metoda de producție. În cadrul acestei metode, cu cât compania dvs. produce mai multe unități (sau cu cât activul este utilizat mai multe ore), cu atât va fi mai mare cheltuiala cu amortizarea. Astfel, cheltuiala cu amortizarea este un cost variabil atunci când se utilizează metoda unităților de producție.
cum să depreciați proprietatea de închiriere
dacă afacerea dvs. câștigă bani din proprietatea de închiriere, există câțiva factori pe care trebuie să îi luați în considerare înainte de a-i deprecia valoarea.
depreciați clădirile, nu terenurile
vi se permite să depreciați valoarea unei clădiri pe care ați cumpărat–o-dar valoarea terenului pe care se află nu poate fi anulată.
de multe ori, provocarea este de a ști cât de mult ați plătit pentru fiecare. Dacă puteți determina ce ați plătit pentru teren față de ceea ce ați plătit pentru clădire, puteți pur și simplu să depreciați porțiunea de clădire din prețul de achiziție.
dacă aceste informații nu sunt disponibile imediat, puteți estima procentul care a mers spre teren față de suma care a mers spre clădire, analizând valoarea impozabilă.
de exemplu, să presupunem că valoarea taxei imobiliare evaluate pentru proprietatea dvs. este de 100.000 USD. Valoarea evaluată a casei este de 75.000 USD, iar valoarea terenului este de 25.000 USD. Deci, 75% din valoarea proprietății dvs. este casa.
dacă ați plătit $120,000 pentru proprietate, atunci 75% din $120,000 este $90,000. Aceasta este valoarea depreciabilă a casei.
taxe suplimentare
când cumpărați proprietăți, multe taxe se încadrează în prețul de achiziție. Puteți cheltui unele dintre aceste costuri în anul în care cumpărați proprietatea, în timp ce altele trebuie incluse în valoarea proprietății și depreciate.
costurile care pot fi deduse în anul de achiziție includ:
- prime de asigurare
- cheltuieli cu dobânzile ipotecare preplătite
- impozite imobiliare proporționate
- taxe de asociere
costurile care trebuie adăugate la valoarea proprietății dvs. și amortizate includ:
- taxe legale
- sondaje
- taxe de Transfer
- Titlu asigurare
- Taxe înapoi pe care vânzătorul le datorează, pe care ați fost de acord să le plătiți
este o idee bună să vă consultați cu contabilul dvs. înainte de a decide ce Taxe să se adauge la costul proprietății dvs.
îmbunătățirea proprietății înainte de a o închiria
între momentul în care preluați proprietatea asupra unei proprietăți închiriate și momentul în care începeți să o închiriați, puteți face upgrade-uri. Unele dintre ele pot fi adăugate la valoarea amortizabilă a proprietății. Acestea includ caracteristici care adaugă valoare proprietății și se așteaptă să dureze mai mult de un an. Exemplele includ un cuptor nou, Ferestre noi sau podele noi.
pe de altă parte, cheltuielile pentru întreținerea proprietății sunt deductibile numai în timp ce proprietatea este închiriată – sau este anunțată în mod activ pentru închiriere. Aceasta include lucruri precum cheltuielile de curățare și întreținere de rutină și reparațiile care mențin proprietatea în stare utilizabilă.
IRS secțiunea 1250
secțiunea 1250 este relevantă numai dacă depreciați valoarea unei proprietăți de închiriere folosind o metodă accelerată și apoi vindeți proprietatea cu profit.
fără secțiunea 1250, flippers-urile strategice ar putea cumpăra proprietăți, ar putea scrie rapid o parte din ea și apoi să o vândă pentru un profit fără a oferi IRS partea lor echitabilă. Secțiunea 1250 ajută la protejarea împotriva acestui tip de evaziune fiscală.deci, dacă utilizați o metodă de depreciere accelerată, apoi vindeți proprietatea la un profit, IRS face o ajustare. Ei iau suma pe care ați scris-o folosind metoda de amortizare accelerată, o compară cu metoda liniară și tratează diferența ca venit impozabil. Cu alte cuvinte, poate crește factura fiscală în anul de vânzare.
linia de fund, Dacă cumpărați proprietăți de închiriere și intenționați să le vindeți în câțiva ani, poate doriți să discutați cu contabilul sau consilierul fiscal înainte de a lua orice decizie importantă.
cum să fișier depreciere
pentru a solicita cheltuieli de amortizare pe declarația fiscală, trebuie să fișier IRS formularul 4562. Ghidul nostru pentru formularul 4562 vă oferă tot ce aveți nevoie pentru a gestiona fără probleme acest proces.