afschrijving is geen mooi woord. Het klinkt als het tegenovergestelde van “waarderen” wat raar is, want je zult waarschijnlijk waarderen alle belastingbesparingen die het je zal geven!
zelfs als u alle afschrijvingen naar uw accountant uitstelt, moet u de basisprincipes bijwerken en ervoor zorgen dat u de afschrijvingen maximaal benut.
Wat is afschrijving?
afschrijving is het proces van aftrek van de totale kosten van iets duurs dat u voor uw bedrijf hebt gekocht. Maar in plaats van het allemaal in één belastingjaar te doen, schrijf je delen ervan na verloop van tijd af. Wanneer u activa af te schrijven, kunt u plannen hoeveel geld wordt afgeschreven elk jaar, waardoor u meer controle over uw financiën.
het aantal jaren waarin u iets afschrijft wordt bepaald door de nuttige levensduur (bijvoorbeeld, een laptop is nuttig voor ongeveer vijf jaar). Voor fiscale afschrijving worden verschillende activa gesorteerd in verschillende klassen, en elke klasse heeft zijn eigen levensduur. Als uw bedrijf een andere methode van afschrijving voor uw jaarrekening gebruikt, kunt u beslissen over de levensduur van het actief op basis van hoe lang u verwacht om het actief te gebruiken in uw bedrijf.
de IRS zou bijvoorbeeld kunnen eisen dat een computerapparatuur gedurende vijf jaar wordt afgeschreven, maar als u weet dat het over drie jaar nutteloos zal zijn, kunt u de apparatuur in een kortere tijd afschrijven.
Wat is een actief?
een actief is alles met een dollarwaarde. De IRS verwijst ook naar activa als ” onroerend goed.”Het kan tastbaar of ontastbaar zijn.
een materieel actief kan worden aangeraakt-denk aan kantoorgebouw, bestelwagen of computer.
een immaterieel actief kan niet worden aangeraakt-maar het kan nog steeds worden gekocht of verkocht. Voorbeelden hiervan zijn een patent, auteursrecht of ander intellectueel eigendom.
zowel materiële als immateriële activa kunnen worden afgeschreven. In het geval van immateriële activa wordt de afschrijvingshandeling amortisatie genoemd.
wat voor soort activa kunt u afschrijven?
de IRS stelt richtlijnen voor welke soorten activa u kunt afschrijven. Het moet aan de volgende criteria voldoen::
- Je eigen it
- U gebruikt in uw bedrijf, of om inkomsten te produceren
- U kunt bepalen van de gebruiksduur
- Je verwachten dat het laatste meer dan een jaar
Enkele voorbeelden van activa afgeschreven door kleine bedrijven zijn:
- Voertuigen
- Real estate
- Materiaal
- kantoormeubilair
- Computers
Wat is een afschrijvingsschema?
een afschrijvingsschema is een tabel die u laat zien hoeveel elk van uw activa in de loop van de jaren zal worden afgeschreven. Het bevat meestal de volgende informatie:
- een beschrijving van het actief
- aankoopdatum
- de totale prijs die u voor het actief hebt betaald
- verwachte gebruiksduur
- gebruikte afschrijvingsmethode
- Salvage value–hoeveel u het kunt verkopen als het voorbij de gebruiksduur is (bijvoorbeeld hoeveel een schroothoop voor uw oude werkwagen zou betalen)
soorten afschrijvingen
daar zijn verschillende manieren om activa af te schrijven voor uw boeken of financiële overzichten, maar de IRS maakt slechts één methode van het nemen van afschrijving op uw belastingaangifte. Als gevolg daarvan, sommige kleine bedrijven gebruiken een methode voor hun boeken en een andere voor belastingen, terwijl anderen ervoor kiezen om de dingen eenvoudig te houden door het gebruik van de fiscale methode van afschrijving voor hun boeken.
laten we eens kijken naar de beschikbare opties voor boek en belasting.
lineaire afschrijving
Wat is het: de meest voorkomende (en eenvoudigste) manier om een vast actief af te schrijven is door middel van de lineaire methode. Dit verdeelt de waarde gelijkmatig over de levensduur van het actief.
voor wie is het: Kleine bedrijven met eenvoudige boekhoudsystemen, die misschien niet over een accountant of belastingadviseur om hun belastingen te behandelen voor hen.
formule: (waarde van activa-berging)/nuttige levensduur
hoe het werkt: u deelt de kosten van een actief, minus zijn bergingswaarde, over zijn nuttige levensduur. Dat bepaalt hoeveel waardevermindering je elk jaar aftrekt.
voorbeeld:
uw partij bedrijf koopt een springkasteel voor $ 10.000. De berging waarde is $500, en het actief heeft een nuttige levensduur van 10 jaar.
we stoppen die getallen in de vergelijking:
formule: (waarde van activa – restwaarde) / nuttige levensduur
(10,000 – 500) / 10 = $950
dus, u zult $950 van de waarde van het bouncykasteel elk jaar afschrijven gedurende 10 jaar.
double-declining balance afschrijving
wat het is: de double-declining balance methode is een iets ingewikkelder manier om een actief af te schrijven. Het laat u af te schrijven meer van de waarde van een actief in de dagen onmiddellijk nadat u het koopt en minder later.
voor wie het is: bedrijven die vooraf meer van de waarde van een actief willen recupereren.
formule: (2 x Lineaire afschrijvingspercentage) x (boekwaarde aan het begin van het jaar)
hoe het werkt: voor deze benadering neemt u in het eerste jaar dat u een actief afschrijft het dubbele van het bedrag dat u zou nemen volgens de lineaire methode. In de daaropvolgende jaren past u dat afschrijvingspercentage toe op de resterende boekwaarde van het actief in plaats van op de oorspronkelijke kosten. Boekwaarde is de kosten van de activa minus het bedrag dat u al hebt afgeschreven. De double-declining balance methode houdt geen rekening met restwaarde.
voorbeeld:
We zullen het bouncykasteel voorbeeld gebruiken voor lineaire afschrijving hierboven.
aangezien het actief over een periode van tien jaar wordt afgeschreven, bedraagt Het lineaire afschrijvingspercentage 10%.
in jaar één van de 10-jarige gebruiksduur van het springkasteel ziet de vergelijking er als volgt uit:
Formule: (2 x Lineaire afschrijvingspercentage) x boekwaarde aan het begin van het jaar
(2 x 0,10) x 10.000 = $2000
in jaar één schrijf je $2000 van de waarde van het springkasteel af. De boekwaarde van het springkasteel is $ 8.000.
dus, de vergelijking voor jaar twee ziet eruit als:
(2 x 0.10) x 8,000 = $1.600
dus, ook al schreef je $2.000 af in het eerste jaar, tegen het tweede jaar, schrijf je alleen $1.600 af. In het laatste jaar van de afschrijving van het springkasteel, schrijf je slechts $268 af. Om een beter idee te krijgen van hoe dit soort afschrijvingen werkt, kun je spelen met deze dubbele dalende rekenmachine.
som-van-de-cijfers van het jaar afschrijvingen
wat het is: som-van-de-cijfers van het jaar (SYD) afschrijvingen is een andere methode waarmee u meer van de kosten van een actief kunt afschrijven in de eerste jaren van zijn nuttige levensduur en minder in de latere jaren.
voor wie het is: bedrijven die meer van de waarde van een actief van tevoren willen recupereren-maar met een iets gelijkmatiger verdeling dan de double-declining balance methode toelaat.
formule: (remaining lifespan / SYD) x (asset cost – salvage value)
hoe het werkt: om SYD-afschrijving te berekenen, tel je de cijfers in de nuttige levensduur van het actief op om een breuk te vinden die van toepassing is op elk jaar van afschrijving. De SYD voor een actief met een nuttige levensduur van vijf jaar is bijvoorbeeld: 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
u deelt de resterende levensduur van het actief door de SYD en vermenigvuldigt het aantal met de kosten om uw afschrijving voor het jaar te krijgen. Dat klinkt ingewikkeld, maar in de praktijk is het vrij eenvoudig, zoals u zult zien in het voorbeeld hieronder.
voorbeeld:
vasthouden aan het bouncykasteel voorbeeld, kost $10.000, heeft een restwaarde van $500, en zal over een gebruiksduur van 10 jaar in waarde dalen. Voor de 10-jarige levensduur van het kasteel, zou het optellen van de cijfers er zo uitzien: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
Het eerste jaar dat u afschrijft met behulp van de SYD-methode, ziet uw vergelijking er als volgt uit:
formule: (remaining lifespan / SYD) x (asset cost-salvage value)
(10/55) x (10,000 – 500) = $1,727
dus, voor je eerste jaar, schrijf je $1.727 af.
houd er rekening mee dat de resterende levensduur van het springkasteel elk jaar met één wordt verminderd, dus in het tweede jaar van afschrijving ziet uw vergelijking er als volgt uit:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
in uw laatste jaar van afschrijving, zult u $173 afschrijven. Speel met deze SYD calculator om een beter idee te krijgen van hoe het werkt.
productie – eenheden afschrijving
Wat is het: de productie-eenheden methode is een eenvoudige manier om een apparaat af te schrijven op basis van hoeveel werk het doet. “Eenheid van productie” kan verwijzen naar iets wat de apparatuur maakt–zoals widgets–of naar de uren die het in gebruik is.
voor wie het is: kleine bedrijven die apparatuur afschrijven met een kwantificeerbare, algemeen aanvaarde output tijdens de levensduur (bijv., gebaseerd op de specificaties van de fabrikant) die meer afschrijvingen in jaren willen nemen wanneer zij het actief meer en minder afschrijvingen gebruiken wanneer zij het actief minder gebruiken. Omdat deze methode het bijhouden van het gebruik van de apparatuur vereist, wordt het over het algemeen alleen gebruikt voor hoogwaardige apparatuur of machines.
formule: (waarde van activa-restwaarde)/tijdens de levensduur geproduceerde eenheden
hoe het werkt: met behulp van de bovenstaande formule berekent u de waarde van de dollar in afschrijving voor elke geproduceerde eenheid. Door het optellen van alle eenheden geproduceerd in een jaar, krijg je het bedrag af te schrijven. Zodra alle eenheden zijn afgeschreven, de afschrijving van het actief is voltooid–de levensduur is technisch voorbij, en je kunt niet meer af te schrijven eenheden.
voorbeeld:
aangezien uren als eenheden kunnen tellen, houden we het bij het bouncykasteel voorbeeld.
onthoud, het springkasteel kost $ 10.000 en heeft een bergingswaarde van $500, dus de boekwaarde is $ 9.500.
stel dat, volgens de fabrikant, het bouncykasteel in totaal 100.000 uur kan worden gebruikt voordat zijn nuttige levensduur voorbij is. Om de afschrijvingskosten van elk uur te krijgen, verdelen we de boekwaarde over de productie-eenheden die van het actief worden verwacht.
9.500 / 100.000 = 0,095
dus dat is een waardevermindering per uur van $0,095.
In het eerste jaar van gebruik wordt op het springkasteel in totaal 12.000 uur gestuit. Dus onze vergelijking zou er als volgt uitzien:
12.000 x 0,095 = $ 1.140
We kunnen $1.140 van afschrijvingen afschrijven voor het eerste jaar.
dat aantal verandert elk jaar. Vergeet niet, je kunt een totaal van $9.500, of 100.000 uur afschrijven. Leer meer over deze methode met de eenheden van afschrijving calculator.
Modified accelerated cost Recovery system
wat het is: het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) is de afschrijvingsmethode die in het algemeen vereist is op een belastingaangifte. Onder macr ‘ s worden activa ingedeeld in een specifieke activaklasse en die klasse bepaalt de gebruiksduur van het actief. U kunt een gedetailleerde tabel van activaklassen vinden in IRS-publicatie 946, Appendix B.
Een overzicht van de MACRS tabellen
| categorie | Nuttige Levensduur (in Jaren) | goederen | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 3 jaar eigendom | 3 | Tractoren, gekwalificeerde huur-naar-eigen woning | |||
| 5 jaar eigendom | 5 | Voertuigen, computers, office apparatuur, onderzoek apparatuur, apparatuur voor een woning | |||
| 7 jaar eigendom | 7 | kantoormeubilair en inrichting, landbouwmachines, alle activa die niet geschikt in andere klassen | |||
| 10 jaar onroerend goed | 10 | Boten, bedrijfsstructuren voor eenmalig gebruik | |||
| 15 jaar onroerend goed | 15 | grondverbetering (landschapsarchitectuur, wegen en bruggen) | 20 jaar onroerend goed | 20 | |
| verhuur van woningen | 27.5 | Alle verhuur van onroerend goed, waar 80% van de huurinkomsten van woningen | |||
| Niet-residentiële woning | 39 | kantoorgebouwen, winkels of magazijnen die niet-zakelijk onroerend goed, of die passen in de andere klassen |
voor Wie is het voor Ieder bedrijf of de woning van de eigenaar die beweert afschrijvingen op AMERIKAANSE federale inkomstenbelasting.
hoe het werkt: het berekenen van MACRS afschrijving is ingewikkelder dan het berekenen van een van de boek methoden van afschrijving. IRS-publicatie 946, Bijlage A bevat drie verschillende tabellen die worden gebruikt om een MACRS-afschrijvingsaftrek te berekenen. In plaats van te proberen om alle ingewikkelde details te leren, het is een goed idee om te laten uw fiscale software of accountant omgaan met de berekeningen voor u. U kunt ook kijken op deze MACRS afschrijving calculator.
het vergelijken van soorten afschrijvingen
om u een idee te geven van de afschrijvingspercentages voor elke methode, en hoe ze met elkaar te vergelijken, laten we het bouncykasteel gebruiken en een afschrijvingsschema voor 10 jaar maken.
ter herinnering, het is een $10,000 actief, met een $ 500 salvage waarde, de herstelperiode is 10 jaar, en je kunt verwachten dat 100.000 uur gebruik van het.
in dit voorbeeld wordt het aantal uren dat elk jaar in de produktie-eenheden wordt gebruikt, gerandomiseerd.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
afschrijvingen journaalingang voorbeeld
Als u het eerste jaar van afschrijvingen op het bouncykasteel wilt opnemen met behulp van de lineaire afschrijvingsmethode, kunt u dit als een journaalingang opnemen.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
geaccumuleerde afschrijving is het totale bedrag dat u van de waarde van het actief hebt afgetrokken. Geaccumuleerde afschrijving staat bekend als een” tegenrekening ” omdat het een saldo heeft dat tegenovergesteld is aan het normale saldo voor die rekeningclassificatie. De aankoopprijs minus gecumuleerde afschrijving is uw boekwaarde van het actief. Omdat het wordt gebruikt om de waarde van het actief te verminderen, geaccumuleerde afschrijving is een krediet.
verder lezen: Debits and Credits, a Visual Guide
Is afschrijvingen een vaste kostprijs?
afschrijvingen zijn vaste kosten volgens de meeste afschrijvingsmethoden, aangezien het bedrag elk jaar wordt vastgesteld, ongeacht of het activiteitenniveau van het bedrijf verandert.
De uitzondering is de productie-eenheden. Onder deze methode, hoe meer eenheden uw bedrijf produceert (of hoe meer uren het actief in gebruik is), hoe hoger uw afschrijvingskosten zullen zijn. Zo, afschrijvingskosten is een variabele kosten bij het gebruik van de eenheden van de productiemethode.
hoe rental property af te schrijven
als uw bedrijf geld verdient met verhuur van onroerend goed, zijn er een paar factoren waarmee u rekening moet houden voordat u de waarde ervan afschrijft.
gebouwen afschrijven, geen land
u mag de waarde van een gebouw dat u hebt gekocht afschrijven–maar de waarde van het land waar het op staat kan niet worden afgeschreven.
vaak is de uitdaging om te weten hoeveel je voor elk hebt betaald. Als u kunt bepalen wat u betaald voor de grond versus wat u betaald voor het gebouw, kunt u gewoon afschrijven het gebouw deel van uw aankoopprijs.
als deze informatie niet direct beschikbaar is, kunt u het percentage dat naar het land ging schatten ten opzichte van het bedrag dat naar het gebouw ging door te kijken naar de belastbare waarde.
bijvoorbeeld, laten we zeggen dat de geschatte waarde van de onroerendgoedbelasting voor uw woning $100.000 is. De geschatte waarde van het huis is $75.000, en de waarde van het land is $25.000. Dus 75% van de waarde van uw eigendom is het huis.
Als u $120.000 betaalde voor de eigenschap, dan is 75% van $120.000 $90.000. Dat is de waarde van het huis.
Extra kosten
wanneer u onroerend goed koopt, worden veel kosten op een hoop gegooid in de aankoopprijs. U kunt een deel van deze kosten in het jaar dat u het onroerend goed koopt, terwijl anderen moeten worden opgenomen in de waarde van het onroerend goed en afgeschreven.
de kosten die in het jaar van aankoop kunnen worden afgetrokken omvatten:
- verzekeringspremies
- vooruitbetaalde hypotheekrentekosten
- pro rata vastgoedbelastingen
- Associatiekosten
De kosten die aan de waarde van uw onroerend goed moeten worden toegevoegd en afgeschreven omvatten::
- juridische kosten
- Enquãates
- overdrachtsbelastingen
- titel verzekering
- achterstallige belastingen die de verkoper verschuldigd is, die u hebt overeengekomen te betalen
Het is een goed idee om met uw accountant te overleggen voordat u beslist welke vergoedingen u invult met de kosten van uw woning.
verbetering van onroerend goed voordat u het huurt
tussen het moment dat u eigenaar wordt van een huurwoning en het moment dat u begint het te verhuren, kunt u upgrades uitvoeren. Sommige daarvan kunnen worden toegevoegd aan de afschrijfbare waarde van het onroerend goed. Deze omvatten functies die waarde toevoegen aan het pand en naar verwachting langer dan een jaar duren. Voorbeelden zijn een nieuwe oven, nieuwe ramen of nieuwe vloeren.
aan de andere kant zijn kosten voor het onderhoud van het onroerend goed alleen aftrekbaar wanneer het onroerend goed wordt verhuurd – of actief wordt geadverteerd voor huur. Dit omvat dingen zoals routine schoonmaak en onderhoudskosten en reparaties die het pand in bruikbare staat te houden.
IRS sectie 1250
sectie 1250 is alleen relevant als u de waarde van een huurwoning afschrijft met behulp van een versnelde methode, en het onroerend goed vervolgens verkoopt met winst.
zonder sectie 1250 konden strategische huiseigenaren onroerend goed kopen, snel een deel ervan afschrijven en het vervolgens met winst verkopen zonder de IRS een eerlijk aandeel te geven. Artikel 1250 beschermt tegen dit soort belastingontwijking.
dus, als u een versnelde afschrijvingsmethode gebruikt en vervolgens het onroerend goed met winst verkoopt, maakt de IRS een aanpassing. Ze nemen het bedrag dat je hebt afgeschreven met behulp van de versnelde afschrijvingsmethode, vergelijken het met de lineaire methode, en behandelen het verschil als belastbaar inkomen. Met andere woorden, het kan uw belastingrekening te verhogen in het jaar van verkoop.
Bottom line, Als u een huurwoning koopt en het binnen een paar jaar wilt verkopen, wilt u misschien met uw accountant of belastingadviseur praten voordat u grote beslissingen neemt.
hoe afschrijvingen te archiveren
om afschrijvingskosten op uw belastingaangifte te claimen, moet u IRS-formulier 4562 indienen. Onze gids voor formulier 4562 geeft u alles wat u nodig hebt om dit proces soepel af te handelen.