Avskrivninger er ikke et fint ord. Det høres ut som det motsatte av «setter pris på» som er rart fordi du sannsynligvis vil sette pris på alle skattebesparelsene det vil gi deg!
Selv om du utsetter alle ting avskrivninger til regnskapsføreren din, bør du pusse opp det grunnleggende og sørge for at du utnytter avskrivninger til maks.
hva er avskrivninger?
Avskrivninger er prosessen med å trekke den totale kostnaden for noe dyrt du kjøpte for din bedrift. Men i stedet for å gjøre alt i ett skatteår, skriver du av deler av det over tid. Når du avskriver eiendeler, kan du planlegge hvor mye penger som skrives av hvert år, noe som gir deg mer kontroll over økonomien din.
antall år over hvilke du avskriver noe, bestemmes av levetiden (f. eks. en bærbar pc er nyttig i omtrent fem år). For skatteavskrivninger sorteres ulike eiendeler i forskjellige klasser, og hver klasse har sin egen levetid. Hvis bedriften din bruker en annen avskrivningsmetode for regnskapet, kan du bestemme eiendelens levetid basert på hvor lenge du forventer å bruke eiendelen i virksomheten din.FOR EKSEMPEL KAN IRS kreve at et stykke datautstyr avskrives i fem år, men hvis du vet at det vil være ubrukelig om tre år, kan du avskrive utstyret over en kortere tid.
Hva er en eiendel?
en eiendel er noe med en dollarverdi. IRS refererer også til eiendeler som » eiendom.»Det kan være enten håndgripelig eller immateriell.
en konkret ressurs kan berøres-tenk kontorbygg, lastebil eller datamaskin.
en immateriell eiendel kan ikke berøres—men den kan fortsatt kjøpes eller selges. Eksempler er patent, opphavsrett eller annen immateriell eiendom.
både materielle og immaterielle eiendeler kan avskrives. Ved immaterielle eiendeler kalles avskrivningsakten amortisering.
Hva slags eiendeler kan du avskrive?
IRS setter retningslinjer for hvilke typer eiendeler du kan avskrive. Det må oppfylle følgende kriterier:du eier det
noen vanlige eksempler på eiendeler avskrives av små bedrifter inkluderer:
- Kjøretøy
- Utstyr
- Kontormøbler
- datamaskiner
hva er en avskrivningsplan?
en avskrivningsplan er en tabell som viser deg hvor mye hver av dine eiendeler vil bli avskrevet gjennom årene. Den inneholder vanligvis følgende informasjon:
- en beskrivelse av eiendelen
- Kjøpsdato
- den totale prisen du betalte for eiendelen
- Forventet levetid
- Avskrivningsmetode brukt
- Salvage value–hvor mye du kan selge den for en gang det er forbi sin levetid (f.eks. hvor mye en scrapyard ville betale for din gamle arbeids lastebil)
typer avskrivninger
det er flere måter å avskrive eiendeler For bøkene eller regnskapet, men irs tillater bare En metode for å ta avskrivninger på selvangivelsen. Som et resultat bruker noen små bedrifter en metode for sine bøker og en annen for skatt, mens andre velger å holde ting enkelt ved å bruke skattemetoden for avskrivninger for bøkene sine.
La oss se på alternativene som er tilgjengelige for bok og skatt.
straight-line avskrivninger
Hva det er: den vanligste (og enkleste) måten å avskrive et anleggsmiddel på er gjennom straight-line-metoden. Dette deler verdien jevnt over eiendelens brukstid.
Hvem det er for: Små bedrifter med enkle regnskapssystemer, som kanskje ikke har en regnskapsfører eller skatterådgiver for å håndtere sine skatter for dem.
Formel: (asset cost – salvage value)/brukstid
Slik fungerer det: du deler kostnaden for en eiendel, minus dens restverdi, over dens brukstid. Det bestemmer hvor mye avskrivninger du trekker hvert år.
Eksempel:
din festvirksomhet kjøper et hoppeslott for $10 000. Dens restverdi er $500, og eiendelen har en levetid på 10 år.
vi plugger disse tallene inn i ligningen:
Formel: (asset kostnad-berging verdi) / levetid
(10,000 – 500) / 10 = $950
Så, du vil skrive ut $950 fra hoppeslottets verdi hvert år i 10 år.
Dobbel-synkende saldo avskrivninger
hva det er: den dobbel-synkende saldo metoden er en litt mer komplisert måte å avskrive en eiendel. Det lar deg avskrive mer av en eiendels verdi i dagene umiddelbart etter at du kjøper den og mindre senere.
Hvem det er for: Bedrifter som ønsker å gjenopprette mer av en eiendels verdi på forhånd.
Formel: (2 x linjeavskrivningsrate) x (bokført verdi i begynnelsen av året)
Slik fungerer Det: for denne tilnærmingen, i det første året du avskriver en eiendel, tar du dobbelt så mye du vil ta under linjemetoden. I de påfølgende årene vil du bruke den avskrivningsgraden på eiendelens gjenværende bokførte verdi i stedet for den opprinnelige kostnaden. Bokført verdi er eiendelens kostnad minus beløpet du allerede har skrevet av. Den dobbel-avtagende balansemetoden tar ikke hensyn til restverdi.
Eksempel:
vi bruker bouncy castle-eksemplet for rettlinjede avskrivninger ovenfor.
siden eiendelen avskrives over 10 år, er den lineære avskrivningsrenten 10%.
i år ett av hoppeslottets 10-årige levetid ser ligningen slik ut:
Formel: (2 x linjeavskrivningsrate) x bokført verdi i begynnelsen av året
(2 x 0,10) x 10,000 = $2,000
du vil skrive av $2,000 av hoppeslottets verdi i år ett. Nå er bokført verdi av hoppeslottet $ 8000.
så ser ligningen for år to ut som:
(2 x 0.10) x 8000 = $1600
Så, selv om du skrev av $2000 i det første året, i det andre året, skriver du bare av $1600. I det siste året av avskrivning hoppeslottet, vil du skrive av bare $ 268. For å få en bedre følelse av hvordan denne typen avskrivninger fungerer, kan du leke med denne dobbel-fallende kalkulatoren.
Sum-of-the-year ‘s-sifre avskrivning
Hva det er: Sum-of-the-year’ s-sifre (SYD) avskrivning er en annen metode som lar deg avskrive mer av en eiendels kostnad i de tidlige årene av sin levetid og mindre i de senere årene.
Hvem det er for: Bedrifter som ønsker å gjenopprette mer av en eiendels verdi på forhånd-men med en litt jevnere fordeling enn den dobbel-fallende saldoen metoden tillater.
Formel: (gjenværende levetid/SYD) x (asset cost – salvage value)
slik fungerer DET: for å beregne SYD avskrivninger, legger du opp sifrene i eiendelens levetid for å komme opp med en brøkdel som vil gjelde for hvert år av avskrivninger. FOR EKSEMPEL ER SYD for en eiendel med en levetid på fem år 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
du deler eiendelens gjenværende levetid med SYD, og multipliserer tallet med kostnaden for å få avskrivningen for året. Det høres komplisert ut, men i praksis er det ganske enkelt, som du ser fra eksemplet nedenfor.
Eksempel:
Stikker med hoppeslott eksempel, det koster $10.000, har en restverdi på $ 500, og vil svekke seg over en 10-års levetid. For slottets 10-årige levetid vil det se slik ut å legge opp sifrene: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
Det første året du avskriver VED HJELP AV SYD – metoden, vil ligningen se slik ut:
Formel: (gjenværende levetid / SYD) x (ressurskostnadsbesparelsesverdi)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
Så, for ditt første år, vil du skrive av $1,727.
Husk, hvert år blir hoppeslottets gjenværende levetid redusert med en, så i ditt andre år med avskrivninger vil ligningen din se slik ut:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
i ditt siste år med avskrivninger, vil du skrive av $173. Lek litt med DENNE SYD kalkulator for å få en bedre følelse av hvordan det fungerer.
produksjonsenheter avskrivninger
Hva det er: produksjonsmetodens enheter er en enkel måte å avskrive et utstyr basert på hvor mye arbeid det gjør. «Produksjonsenhet» kan referere til enten noe utstyret skaper-som widgets-eller til timene det er i bruk.
Hvem det er for: Små bedrifter skriver av utstyr med en kvantifiserbar, allment akseptert utgang i løpet av levetiden (f. eks., basert på produsentens spesifikasjoner) som ønsker å ta mer avskrivninger i år når de bruker eiendelen mer og mindre avskrivninger når de bruker eiendelen mindre. Fordi denne metoden krever sporing av bruken av utstyret, er det vanligvis bare brukes for høy verdi utstyr eller maskiner.
Formel: (asset cost – salvage value)/enheter produsert i brukstid
Slik fungerer det: Ved å bruke formelen ovenfor finner du dollarverdien i avskrivninger for hver produsert enhet. Ved å legge opp alle enhetene produsert på ett år, får du beløpet til å skrive av. Når alle enhetene er avskrevet, er avskrivningen av eiendelen fullført – levetiden er teknisk over, og du kan ikke skrive av flere enheter.
Eksempel:
siden timer kan telle som enheter, la oss holde oss til hoppeslottet eksempel.
Husk at hoppeslottet koster $10.000 og har en restverdi på $500, så bokført verdi er $ 9.500.
La oss si at, ifølge produsenten, kan hoppeslottet brukes totalt 100.000 timer før levetiden er over. For å få avskrivningskostnaden for hver time deler vi bokført verdi over produksjonsenhetene som forventes fra eiendelen.
9,500 / 100,000 = 0,095
Så det er en timeavskrivning på $0,095.
i sitt første år av bruk, hoppeslottet er spratt på i totalt 12.000 timer. Så vår ligning vil se slik ut:
12 000 x 0,095 = $1,140
Vi Kan skrive av $1,140 av avskrivninger for det første året.
dette tallet vil endres hvert år. Husk at du kan skrive av totalt $9.500 eller 100.000 timer. Lær mer om denne metoden med enheter av avskrivninger kalkulator.
Modified accelerated cost recovery system
Hva det er: Det Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) er avskrivningsmetoden som vanligvis kreves på en selvangivelse. Under MACR-er tilordnes aktiva til en bestemt aktivaklasse, og denne klassen bestemmer aktivaets levetid. DU finner en detaljert tabell over aktivaklasser I IRS-Publikasjon 946, Vedlegg B.
et sammendrag AV MACRS-tabellene
| Brukstid (År) | Typer Eiendeler | ||
|---|---|---|---|
| 3-års eiendom | 3 | traktorer, kvalifisert leie-til-egen eiendom | 5-Års Eiendom | kjøretøy, datamaskiner, kontorutstyr, forskningsutstyr, apparater for utleie eiendom |
| 7-års Eiendom | 7 | kontormøbler og inventar, landbruksutstyr, alle eiendeler som ikke gjør det passer inn i andre klasser | |
| 10-års eiendom | 10 | Båter, enkelt formål gård strukturer | |
| 15-års eiendom | Land forbedring (landskapsarbeid, veier og broer) | ||
| 20-års eiendom | 20 | flere formål gårdsstrukturer | |
| boligeiendom | 27.5 | alle utleieboliger hvor 80% av leieinntektene kommer fra boliger | |
| Ikke-boligeiendom | 39 | Kontorbygg, butikker eller varehus som ikke er boligeiendom, eller som passer inn i andre klasser |
hvem det er for: enhver bedrift eller leie eiendom eier som hevder avskrivning bekostning på en amerikansk føderal selvangivelse.Slik fungerer DET: Beregning AV MACRS-avskrivninger er mer komplisert enn å beregne noen av bokens avskrivningsmetoder. IRS-Publikasjon 946, Vedlegg a inneholder tre forskjellige tabeller som brukes til å beregne ET MACRS-avskrivningsfradrag. I stedet for å prøve å lære alle de intrikate detaljene, er det en god ide å la skatteprogramvaren eller regnskapsføreren håndtere beregningene for deg. Du kan også sjekke ut DENNE MACRS avskrivningskalkulatoren.
Sammenligne typer avskrivninger
for å hjelpe deg med å få en følelse av avskrivningsratene for hver metode, og hvordan de sammenligner, la oss bruke hoppeslottet og lage en 10-årig avskrivningsplan.Som en påminnelse er det en $10.000 eiendel, med en $500 bergingsverdi, gjenopprettingsperioden er 10 år, og du kan forvente å få 100.000 timers bruk ut av det.
for dette eksempelets skyld er antall timer brukt hvert år under produksjonsenhetene randomisert.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
Eksempel På avskrivningsjournaloppføring
hvis du vil registrere det første året med avskrivning på hoppeslottet ved hjelp av den lineære avskrivningsmetoden, kan du registrere det som en journaloppføring.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
Akkumulert avskrivning Er det totale beløpet du har trukket fra verdien av eiendelen. Akkumulert avskrivning er kjent som en» contra-konto » fordi den har en balanse som er motsatt av den normale balansen for den kontoklassifiseringen. Kjøpesummen minus akkumulert avskrivning er bokført verdi av eiendelen. Siden det brukes til å redusere verdien av eiendelen, er akkumulert avskrivning en kreditt.
Videre lesing: Debet og Kreditt, En Visuell Guide
er avskrivninger en fast kostnad?
Avskrivninger Er en fast kostnad ved bruk av de fleste avskrivningsmetoder, siden beløpet settes hvert år, uavhengig av om virksomhetens aktivitetsnivå endres.
unntaket er enhetene av produksjonsmetoden. Under denne metoden, jo flere enheter bedriften produserer (eller flere timer eiendelen er i bruk), jo høyere avskrivning bekostning vil være. Dermed er avskrivningskostnad en variabel kostnad ved bruk av produksjonsmetodens enheter.
hvordan avskrive leieeiendom
hvis bedriften din tjener penger på leieeiendom, er det noen faktorer du må ta hensyn til før du avskriver verdien.
Avskrive bygninger, ikke land
du har lov til å avskrive verdien av en bygning du har kjøpt–men verdien av landet den er på, kan ikke skrives av.
ofte er utfordringen å vite hvor mye du betalte for hver. Hvis du kan finne ut hva du har betalt for landet versus hva du har betalt for bygningen, kan du bare avskrive bygningen del av kjøpesummen.
hvis denne informasjonen ikke er lett tilgjengelig, kan du anslå prosentandelen som gikk mot landet versus beløpet som gikk mot bygningen ved å se på skattepliktig verdi.for eksempel, la oss si at den vurderte eiendomsskattverdien for eiendommen din er $100 000. Den vurderte verdien av huset er $ 75.000, og verdien av landet er $25.000. Så 75% av eiendommens verdi er huset.
hvis du har betalt $120,000 for eiendommen, deretter 75% av $120,000 er $90,000. Det er den avskrivbare verdien av huset.
Ekstra avgifter
når du kjøper eiendom, blir mange avgifter samlet inn i kjøpesummen. Du kan koste noen av disse kostnadene i året du kjøper eiendommen, mens andre må inkluderes i verdien av eiendommen og avskrives.
kostnadene som kan trekkes i kjøpsåret inkluderer:
- Forsikringspremier
- Forhåndsbetalt boliglån rentekostnad
- Forholdsmessig eiendomsskatt
- Association dues
kostnadene som må legges til verdien av eiendommen din og avskrives inkluderer:
- Juridiske avgifter
- Undersøkelser
- Overføre skatter
- Tittel forsikring
- tilbake skatter selgeren skylder, som du har avtalt å betale
det er en god ide å konsultere med regnskapsføreren din før du bestemmer hvilke avgifter som skal klumpe inn med kostnaden for eiendommen din.
Forbedre eiendommen før du leier den
I mellom tiden du tar eierskap av en leiebolig og tiden du begynner å leie den ut, kan du gjøre oppgraderinger. Noen av dem kan legges til den avskrivbare verdien av eiendommen. De inkluderer funksjoner som tilfører verdi til eiendommen og forventes å vare lenger enn et år. Eksempler er en ny ovn, nye vinduer eller nye gulv.
på den annen side er utgifter til vedlikehold av eiendommen kun fradragsberettiget mens eiendommen leies ut-eller aktivt annonseres for leie. Dette inkluderer ting som rutinemessig rengjøring og vedlikeholdskostnader og reparasjoner som holder eiendommen i brukbar stand.
IRS Section 1250
Seksjon 1250 er bare relevant hvis du avskriver verdien av en leiebolig ved hjelp av en akselerert metode, og deretter selger eiendommen med fortjeneste.Uten Seksjon 1250 kunne strategiske husflippere kjøpe eiendom, raskt skrive av en del av den, og deretter selge den for profitt uten å gi IRS sin rettferdige andel. Seksjon 1250 bidrar til å beskytte mot denne typen skatteunngåelse.Så, Hvis du bruker en akselerert avskrivningsmetode, så selg eiendommen med fortjeneste, GJØR IRS en justering. De tar beløpet du har skrevet av ved hjelp av den akselererte avskrivningsmetoden, sammenligner den med den lineære metoden, og behandler forskjellen som skattepliktig inntekt. Med andre ord kan det øke skatteregningen din i salgsåret.Bunnlinjen, Hvis du kjøper utleieeiendom og planlegger å selge den innen få år, vil du kanskje snakke med regnskapsføreren eller skatterådgiveren før du tar noen store beslutninger.
slik arkiverer du avskrivninger
for å kreve avskrivningskostnad på selvangivelsen din, må DU arkivere IRS-Skjema 4562. Vår guide Til Form 4562 gir deg alt du trenger for å håndtere denne prosessen jevnt.