Refusjon kan ikke overstige IRS-prisen for forretningsreiser. Parkering og bompenger er ekstra fradrag siden de ikke er inkludert i standard kjørelengde rate.
hva er en «rimelig tidsperiode»? IRS sier at det er en fakta-og-omstendigheter situasjon. Den har imidlertid retningslinjer som angir hva som utgjør en rimelig tidsperiode.
hvis den ansatte har mottatt et forskudd, må det ha blitt gitt innen 30 dager etter reisedato. Utgiften må underbygges innen 60 dager etter at utgiften er betalt.
Refusjonsoverskudd – eventuell refusjonsoverskudd må returneres innen 120 dager etter mottak av en erklæring fra arbeidsgiveren som viser utestående forskudd.Dette ER IRS-retningslinjer, og et selskap står fritt til å implementere mer restriktive regler. For eksempel kan selskapet kreve underbygging for utgifter over $ 25, i stedet FOR IRS $75 grense.På Samme måte kan selskapet betale for kjørelengde med en hastighet mindre enn IRS-standardprisen. Refusjoner under en ansvarlig plan er ikke skattepliktig inntekt til ansatte og vises ikke på ansattes 1040s. Nonreimbursed utgifter kan ikke lenger trekkes av de ansatte.
Ikke-Ansvarlige planer
alternativet til en ansvarlig plan er en godtgjørelse eller ikke-ansvarlig plan. Per definisjon er en ikke-ansvarlig plan en som ikke oppfyller kravene til en ansvarlig plan.Rutinemessig innebærer disse planene at arbeidsgiveren gir et bestemt beløp, eller en godtgjørelse, til den ansatte for reise. Arbeidsgiver tar ikke hensyn til arbeidsgiveren for utgiftene av disse midlene.
godtgjørelsesbeløpet er skattepliktig inntekt og bør inkluderes på arbeidstakerens W-2. SOM nevnt ovenfor har TCJA vesentlig endret effekten av ut – av-lommekostnader på en ansattes retur, da de ikke lenger er fradragsberettigede som spesifisert fradrag.
Dette øker viktigheten av å gjennomgå refusjonsplaner og sikre at ansatte er klar over hvordan disse endringene kan påvirke dem
Ordinær og nødvendig
Om en utgift refunderes av arbeidsgiveren eller faller på den ansatte, gjelder DE samme IRS-retningslinjene. En utgift må være vanlig og nødvendig I HENHOLD TIL IRS-regler.
begrepene «vanlig » og» nødvendig » har spesifikke betydninger for skatteformål, og den vanlige bruken av disse ordene gjelder ikke her.Ordinære utgifter Er utgifter som ofte brukes og aksepteres av generelle industristandarder – det vil si utgifter til ting som vanligvis trengs for å drive en bedrift. En utgift er nødvendig hvis det er nyttig og hensiktsmessig i å drive virksomheten.
Fokus på ordet » nyttig.»Utgiften er nyttig, men ikke nødvendig, for å utføre et yrke eller en bedrift på riktig måte .
hva som er vanlig og nødvendig, avhenger også av den enkelte situasjon. Det kan være vanlig og nødvendig å diskutere forretninger med en klient på en dyr restaurant og gi limousinservice i å forhandle en multimillion dollar kontrakt. Derimot vil det ikke være vanlig og nødvendig å gjøre det samme for en kunde som kjøper $500 årlig.
en utgift må være både ordinær og nødvendig for å være fradragsberettiget eller refunderbar. IRS har også rett til å anvende en «overdådig» kriterier for virksomheten utgifter og kan forby eventuelle utgifter som den anser overdådige eller ekstravagante. Disse kriteriene brukes normalt bare i ekstreme tilfeller.Det er viktig fra ET IRS-perspektiv, så vel som fra et etisk synspunkt, at alle ansattes refusjoner håndteres riktig og rettferdig. Dette området kan lett misbrukes. Innstilling og følgende retningslinjer for disse utgiftene er en nødvendighet for å tillate en bedrift å være økonomisk ansvarlig og unngå IRS henvendelser. Hvis Du har spørsmål, vennligst kontakt Victor Evans på [email protected] (En) Ross Walker På allmovie [email protected] eller Din VonLehman skatterådgiver.