Tasse sulla soda

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Mentre nessuno stato attualmente applica le bevande zuccherate, otto località hanno quella che viene comunemente definita una tassa sulla soda.

Sei località riscuotono un’accisa per volume sulle bevande zuccherate e una riscuote un’imposta per volume su tutte le bevande zuccherate (vale a dire, ha anche tassato la soda dietetica). Inoltre, il Distretto di Columbia impone un’aliquota speciale di imposta sulle vendite sugli acquisti di bevande analcoliche. (Tuttavia, il Distretto sta valutando il passaggio a una tassa per volume.)

Le tasse sulla soda sono talvolta chiamate correttive o” sin tax ” perché, a differenza di un’imposta generale sulle vendite, vengono utilizzate in parte per scoraggiare l’acquisto di soda perché la scelta di consumarla ha costi sia per l’utente che per altre persone (come l’aumento dei costi sanitari). I governi statali e locali tassano alcol, sigarette e marijuana in modo simile.

  • Quante entrate aumentano i governi locali dalle tasse sulla soda?
  • Quanto differiscono le aliquote fiscali della soda?
  • Quali sono le altre opzioni per tassare la soda?
  • Quali sono le obiezioni alla tassazione della soda?
  • Ulteriori letture
  • Nota

Quante entrate aumentano i governi locali dalle tasse sulla soda?

Attualmente nessuno stato dispone di un’accisa sulle bevande zuccherate. Invece, le tasse sulla soda sono riscosse localmente a Boulder, Colorado; il distretto di Columbia; Filadelfia, Pennsylvania; Seattle, Washington; e quattro città della California: Albany, Berkeley, Oakland e San Francisco.

Le entrate fiscali annuali della soda variano da circa million 1.5 milioni a Berkeley a oltre million 75 milioni a Philadelphia, ma questa gamma è quasi interamente una funzione della popolazione di ogni città. Le tasse di soda rappresentano in genere circa l ‘ 1% di ciascuna delle entrate del fondo generale di queste città. Il Distretto di Columbia ha iniziato a riscuotere la sua tassa solo nell’ottobre 2019.

Quanto differiscono le aliquote fiscali della soda?

Ad eccezione dell’aliquota speciale dell’imposta sulle vendite del District of Columbia (8 per cento, invece dell’imposta generale sulle vendite del 6 per cento), tutte le attuali tasse sulla soda si basano sul volume di una bevanda. Le aliquote fiscali sono 1 centesimo per oncia in tutte e quattro le giurisdizioni della California, 1,5 centesimi per oncia a Philadelphia, 1,75 centesimi per oncia a Seattle e 2 centesimi per oncia a Boulder. Per concentrati (ad es., fontana soda), la tassa è tipicamente applicata al volume massimo lo sciroppo può produrre.

Come con le tasse di alcol statali, distributori o grossisti rimettono la tassa per oncia quando consegnano prodotti ai rivenditori. L’aspettativa è che gran parte o tutta la tassa sulla soda viene poi trasmessa ai clienti sotto forma di prezzi al dettaglio più elevati. L’imposta speciale sulle vendite del Distretto è pagata direttamente dal consumatore e rimessa dal rivenditore.

Ogni giurisdizione esenta alcune bevande dalla sua tassa, comprese le bevande alcoliche, latte, latte artificiale e bevande per scopi medici (escluse le bevande sportive e energetiche). Le basi imponibili nel distretto e Philadelphia sono notevolmente più grandi delle basi imponibili nelle altre giurisdizioni perché includono qualsiasi bevanda con dolcificanti reali o artificiali. Come tale, il Distretto e Philadelphia sono le uniche giurisdizioni che tassa bibite dietetiche. Nelle altre sei località, una bevanda è tassata solo se il dolcificante aggiunge calorie. Inoltre, alcune giurisdizioni tassano solo le bevande se la bevanda supera un minimo calorico (ad esempio, 2 calorie per oncia a Berkeley).

Cook County, Illinois (che comprende Chicago), ha superato una tassa di soda 1 centesimo per oncia nel mese di novembre 2016. Tuttavia, tale imposta era in vigore solo per pochi mesi prima che il county board si invertisse e la abrogasse nell’ottobre 2017.

Arizona e Michigan hanno preventivamente bloccato i governi locali dall’emanare tasse sulla soda. La California, nonostante abbia già quattro tasse locali sulla soda, ha approvato una legislazione a giugno 2018 che vieta a qualsiasi nuova località di stabilire una tassa per gli anni 12.

Gli elettori di Washington hanno anche approvato un divieto di tasse locali sulla soda a novembre 2018. Il divieto non influisce sulla tassa sulla soda di Seattle, però. Gli elettori dell’Oregon hanno respinto un’iniziativa di voto simile che avrebbe preventivamente bloccato le tasse locali sulla soda.

Quali sono le altre opzioni per tassare la soda?

Tutte le tasse per unità di soda negli Stati Uniti si basano sul volume di una bevanda ammissibile e non sul suo contenuto di zucchero. Cioè, una bevanda da otto once con due cucchiaini di zucchero (ad esempio, tè freddo) è tassata allo stesso tasso di una bevanda da otto once con sette cucchiaini di zucchero (ad esempio, soda). Questa tassa è semplice e consente ai distributori di raccogliere un determinato importo in base alle vendite. Funziona bene anche se l’obiettivo principale del governo è aumentare le entrate fiscali. In particolare, la tassa di Philadelphia, che tassa tutte le bevande zuccherate comprese le bevande dietetiche, è specificamente progettata per generare entrate: la tassa è stata venduta come mezzo per finanziare programmi di istruzione e non principalmente per migliorare i risultati di salute.

Tuttavia, se l’obiettivo primario della tassa è migliorare la salute pubblica riducendo il consumo di zucchero, i governi dovrebbero considerare di tassare il contenuto di zucchero di una bevanda. Tassare il contenuto di zucchero potrebbe incoraggiare i consumatori a scegliere opzioni a basso contenuto di zucchero e possibilmente incoraggiare produttori, distributori e rivenditori a immagazzinare e commercializzare opzioni più salutari. Il governo potrebbe tassare ogni unità di zucchero o creare un sistema a più livelli-simile alle diverse aliquote fiscali su liquori, vino e birra. Le tasse in Ungheria, Sud Africa e Regno Unito si basano sul contenuto di zucchero.

In alternativa, come nel Distretto di Columbia, uno stato o una località potrebbe imporre un’imposta selettiva sulle vendite sugli acquisti di soda. Inoltre, alcuni stati che esentano i generi alimentari dalla loro imposta generale sulle vendite in particolare non esentano la soda dalla loro imposta.

Quali sono le obiezioni alla tassazione della soda?

Le tasse sulla soda tendono ad essere regressive perché i consumatori a basso reddito spendono una quota maggiore del loro reddito sui prodotti rispetto ai consumatori a reddito più elevato. Inoltre, le famiglie con redditi più bassi in genere spendono più del loro reddito in generi alimentari-in particolare, su prodotti come le bevande zuccherate. Tuttavia, i politici potrebbero ammorbidire la regressività dell’imposta utilizzando le entrate per sgravi fiscali mirati (ad esempio, il credito d’imposta sul reddito da lavoro) o spenderle in programmi mirati alle comunità a basso reddito. Inoltre, la tassa potrebbe incoraggiare gli acquisti di bevande più sane e quindi amplificare gli effetti positivi sulla salute pubblica per questo gruppo.

Inoltre, mentre lo zucchero è costantemente identificato come contributo all’obesità, non è l’unico fattore. E gli effetti sulla salute e i costi medici dell’obesità non sono uniformi. Alcuni consumatori senza rischio di danni o costi medici pagheranno la tassa. Nel frattempo, altri possono sostituire opzioni ugualmente o più malsane (come l’alcol) per evitare la tassa.

Strumenti di dati interattivi

Dati statali e locali: esplorare il censimento dei governi

Slip fiscali statali

Ulteriori letture

Gli Stati scommettono sul peccato? Il torbido futuro della tassazione statale
Lucy Dadayan (2019)

Critical Value Podcast: #46 Le tasse sul peccato stanno spazzando gli Stati!
Richard C. Auxier e Lucy Dadayan (2020)

La tassa sulla soda di Philadelphia non dovrebbe portare i bambini fuori dalla classe
Richard C. Auxier e John Iselin (2018)

I pro e i contro della tassazione delle bevande zuccherate basate sul contenuto di zucchero
Norton Francis, Donald Marron e Kim S. Rueben (2016)

Costruire una tassa sulla soda migliore
Donald Marron (2016)

Come dovrebbero i governi utilizzare le entrate derivanti dalle tasse correttive?
Adele C. Morris e Donald Marron (2016)

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Donald Marron (2015)

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