Ammortamento non è una bella parola. Suona come l’opposto di “apprezzare” che è strano perché probabilmente apprezzerete tutti i risparmi fiscali che vi darà!
Anche se si rinvia tutte le cose ammortamento al tuo commercialista, rispolverare le basi e assicurarsi che si sta sfruttando ammortamento al massimo.
Che cos’è l’ammortamento?
L’ammortamento è il processo di deduzione del costo totale di qualcosa di costoso che hai acquistato per la tua attività. Ma invece di fare tutto in un anno fiscale, si cancellano parti di esso nel tempo. Quando si ammortizzano le attività, è possibile pianificare quanti soldi viene ammortizzato ogni anno, dando un maggiore controllo sulle vostre finanze.
Il numero di anni in cui si deprezza qualcosa è determinato dalla sua vita utile (ad esempio, un laptop è utile per circa cinque anni). Per l’ammortamento fiscale, le attività diverse sono ordinate in classi diverse e ogni classe ha la sua vita utile. Se la tua azienda utilizza un metodo di ammortamento diverso per il tuo bilancio, puoi decidere la vita utile dell’asset in base alla durata prevista per l’utilizzo dell’asset nella tua azienda.
Ad esempio, l’IRS potrebbe richiedere che un pezzo di apparecchiature informatiche essere ammortizzato per cinque anni, ma se si sa che sarà inutile in tre anni, è possibile ammortizzare l’apparecchiatura in un tempo più breve.
Che cos’è un asset?
Una risorsa è qualsiasi cosa con un valore in dollari. L’IRS si riferisce anche alle attività come ” proprietà.”Può essere tangibile o intangibile.
Un bene tangibile può essere toccato—si pensi edificio per uffici, camion di consegna, o un computer.
Un bene immateriale non può essere toccato, ma può ancora essere acquistato o venduto. Gli esempi includono un brevetto, copyright o altra proprietà intellettuale.
Le attività materiali e immateriali possono essere ammortizzate. Nel caso delle attività immateriali, l’atto di ammortamento è chiamato ammortamento.
Che tipo di attività puoi ammortizzare?
L’IRS stabilisce le linee guida per quali tipi di attività è possibile ammortizzare. Deve soddisfare i seguenti criteri:
- proprietà
- utilizzare nel vostro business, o di produrre reddito
- È possibile determinare la sua vita utile
- ci Si aspetta che duri più di un anno
Alcuni esempi comuni di beni ammortizzati da parte di piccole imprese sono:
- Veicoli
- immobiliare
- Attrezzature
- mobili da Ufficio
- Computer
che Cosa è un piano di ammortamento?
Un programma di ammortamento è una tabella che mostra quanto ciascuno dei vostri beni sarà ammortizzato nel corso degli anni. In genere include le seguenti informazioni:
- Una descrizione dell’attività
- Data di acquisto
- Il prezzo totale pagato per l’attività
- la vita utile Prevista
- metodo di Ammortamento utilizzato
- valore residuo–a quanto si può vendere per una volta che ha passato la sua vita utile (ad esempio, quanto un cantiere di demolizione avrebbe pagato per il tuo lavoro vecchio camion)
Tipi di ammortamento
Ci sono diversi modi per ammortizzare i beni per i tuoi libri o di bilancio, ma l’IRS consente solo di un metodo per l’assunzione di ammortamento sulla vostra dichiarazione dei redditi. Di conseguenza, alcune piccole imprese utilizzano un metodo per i loro libri e un altro per le tasse, mentre altri scelgono di mantenere le cose semplici utilizzando il metodo fiscale di ammortamento per i loro libri.
Diamo un’occhiata alle opzioni disponibili per book e tax.
Ammortamento lineare
Che cos’è: Il modo più comune (e più semplice) per ammortizzare un cespite è attraverso il metodo lineare. Questo divide il valore in modo uniforme per tutta la vita utile della risorsa.
Per chi è: Le piccole imprese con sistemi di contabilità semplici, che non possono avere un commercialista o consulente fiscale per gestire le loro tasse per loro.
Formula: (asset cost-salvage value)/vita utile
Come funziona: Si divide il costo di un bene, meno il suo valore di salvataggio, sulla sua vita utile. Che determina la quantità di ammortamento dedurre ogni anno.
Esempio:
La tua attività di partito acquista un castello gonfiabile per $10.000. Il suo valore di salvataggio è di $500 e il bene ha una vita utile di 10 anni.
Inseriamo quei numeri nell’equazione:
Formula: (costo del bene – valore di salvataggio) / vita utile
(10,000 – 500) / 10 = $950
Così, ti scrivere fuori $950 dal valore del castello gonfiabile ogni anno per 10 anni.
Ammortamento del saldo in doppio declino
Cos’è: Il metodo del saldo in doppio declino è un modo leggermente più complicato per ammortizzare un’attività. Ti consente di cancellare più del valore di un bene nei giorni immediatamente successivi all’acquisto e meno in seguito.
Per chi è: le aziende che vogliono recuperare più del valore di un asset in anticipo.
Formula: (2 x tasso di ammortamento lineare) x (valore contabile all’inizio dell’anno)
Come funziona: per questo approccio, nel primo anno si svaluta un’attività, si prende il doppio dell’importo che si prenderebbe con il metodo lineare. Negli anni successivi, si applicherà tale tasso di ammortamento al valore contabile residuo dell’attività anziché al suo costo originale. Il valore contabile è il costo del bene meno l’importo che hai già cancellato. Il metodo di bilanciamento a doppio declino non tiene conto del valore di salvataggio.
Esempio:
Useremo l’esempio del castello gonfiabile per l’ammortamento lineare sopra.
Poiché l’attività è ammortizzata su 10 anni, il suo tasso di ammortamento lineare è del 10%.
Nell’anno uno della vita utile di 10 anni del castello gonfiabile, l’equazione si presenta così:
Formula: (2 x tasso di ammortamento lineare) x valore contabile all’inizio dell’anno
(2 x 0,10) x 10.000 = $2.000
Cancellerai 2 2.000 del valore del castello gonfiabile nell’anno uno. Ora, il valore contabile del castello gonfiabile è di 8 8.000.
Quindi, l’equazione per il secondo anno assomiglia a:
(2 x 0.10) x 8.000 = $1.600
Quindi, anche se hai cancellato 2 2.000 nel primo anno, entro il secondo anno, stai solo cancellando off 1.600. Nell’ultimo anno di deprezzamento del castello gonfiabile, cancellerai solo $268. Per ottenere un migliore senso di come questo tipo di ammortamento funziona, si può giocare con questo calcolatore doppio declino.
Ammortamento delle cifre dell’anno
Che cos’è: L’ammortamento delle cifre dell’anno (SYD) è un altro metodo che consente di ammortizzare più del costo di un’attività nei primi anni della sua vita utile e meno negli anni successivi.
Per chi è: le aziende che vogliono recuperare più del valore di un asset in anticipo, ma con una distribuzione leggermente più uniforme di quella consentita dal metodo del saldo a doppio declino.
Formula: (durata residua / SYD) x (asset cost – salvage value)
Come funziona: Per calcolare l’ammortamento SYD, si sommano le cifre nella vita utile dell’asset per ottenere una frazione che si applicherà a ogni anno di ammortamento. Ad esempio, il SYD per un bene con una vita utile di cinque anni è 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
Dividi la durata residua della risorsa per il SYD, quindi moltiplica il numero per il costo per ottenere la cancellazione per l’anno. Sembra complicato, ma in pratica è piuttosto semplice, come vedrai dall’esempio qui sotto.
Esempio:
Seguendo l’esempio del castello gonfiabile, costa $10.000, ha un valore di salvataggio di $500 e si deprezzerà per una vita utile di 10 anni. Per la vita utile di 10 anni del castello, sommando le cifre sarebbe simile a questa: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
Il primo anno si deprezzano utilizzando il SUO metodo, l’equazione sarà simile a questa:
Formula: (durata restante / SYD) x (costo dell’attività – valore residuo)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
Così, per il primo anno, potrai scrivere off $1,727.
Tieni presente che ogni anno, la durata residua del castello gonfiabile viene ridotta di uno, quindi, nel tuo secondo anno di ammortamento, la tua equazione sarà simile a questa:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
Nel tuo ultimo anno di ammortamento, cancellerai off 173. Gioca con questa calcolatrice SYD per ottenere un migliore senso di come funziona.
Unità di ammortamento della produzione
Che cos’è: Il metodo delle unità di produzione è un modo semplice per ammortizzare un pezzo di equipaggiamento in base alla quantità di lavoro che svolge. “Unità di produzione” può riferirsi a qualcosa che l’apparecchiatura crea, come i widget, o alle ore in cui è in servizio.
A chi è rivolto: le piccole imprese cancellano le apparecchiature con un output quantificabile e ampiamente accettato durante la sua durata (ad es., basato sulle specifiche del produttore) che vogliono prendere più ammortamento in anni quando usano il bene più e meno ammortamento quando usano il bene meno. Poiché questo metodo richiede il monitoraggio dell’uso dell’apparecchiatura, viene generalmente utilizzato solo per attrezzature o macchinari di alto valore.
Formula: (asset cost-salvage value)/unità prodotte nella vita utile
Come funziona: Usando la formula sopra, si calcola il valore in dollari in ammortamento per ogni unità prodotta. Sommando tutte le unità prodotte in un anno, si ottiene l’importo da cancellare. Una volta che tutte le unità sono state cancellate, l’ammortamento del bene è completo–la sua vita utile è tecnicamente finita e non è possibile cancellare più unità.
Esempio:
Poiché le ore possono contare come unità, restiamo con l’esempio del castello gonfiabile.
Ricorda, il castello gonfiabile costa $10.000 e ha un valore di salvataggio di $500, quindi il suo valore contabile è 9 9.500.
Diciamo che, secondo il produttore, il castello gonfiabile può essere utilizzato per un totale di 100.000 ore prima che la sua vita utile sia finita. Per ottenere il costo di ammortamento di ogni ora, dividiamo il valore contabile sulle unità di produzione previste dal bene.
9,500/100,000 = 0.095
Quindi questo è un deprezzamento orario di $0.095.
Nel suo primo anno di utilizzo, il castello gonfiabile viene rimbalzato su per un totale di 12.000 ore. Quindi la nostra equazione sarebbe simile a questa:
12.000 x 0,095 = $1.140
Possiamo cancellare off 1.140 di ammortamento per il primo anno.
Quel numero cambierà ogni anno. Ricordate, è possibile cancellare un totale di $9.500, o 100.000 ore. Ulteriori informazioni su questo metodo con le unità di ammortamento calculator.
Modified Accelerated Cost Recovery system
Cos’è: Il Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) è il metodo di ammortamento generalmente richiesto in una dichiarazione dei redditi. In MACRS, le attività vengono assegnate a una classe di attività specifica e tale classe determina la vita utile dell’attività. È possibile trovare una tabella dettagliata delle classi di attività nella pubblicazione IRS 946, Appendice B.
Una sintesi dei MACRS tabelle
| Classe di Attività | Vita Utile (Anni) | Tipi di Attività |
|---|---|---|
| 3-proprietà anno | 3 | Trattori, qualificato affitto-di-immobili di proprietà di |
| 5 anno struttura | 5 | Veicoli, computer, attrezzature d’ufficio, apparecchiature di ricerca, di apparecchi per la proprietà in affitto |
| 7-proprietà anno | 7 | mobili per Ufficio e arredi, attrezzature agricole, qualsiasi attività che non rientrano in altre classi |
| 10 anni di proprietà | 10 | Barche, finalità le strutture dell’azienda agricola |
| 15-proprietà anno | 15 | miglioramento fondiario (paesaggio, strade e ponti) |
| 20 anni di proprietà | 20 | Più fattoria strutture |
| Residenziale affitto | 27.5 | in caso di locazione di un immobile in cui l ‘ 80% del suo reddito da locazione è da abitazioni residenziali |
| Non residenziali-affitto di proprietà | 39 | edifici per uffici, negozi o capannoni che non sono di proprietà residenziali, o che rientrano in altre classi |
Chi è: Qualsiasi attività commerciale o di locazione, il proprietario che dichiara l’ammortamento di una imposta sul reddito federale STATUNITENSE ritorno.
Come funziona: il calcolo dell’ammortamento dei MACRS è più complicato del calcolo di uno qualsiasi dei metodi di ammortamento del libro. IRS Pubblicazione 946, Appendice A comprende tre diverse tabelle utilizzate per calcolare una detrazione MACRS ammortamento. Piuttosto che cercare di imparare tutti i dettagli intricati, è una buona idea lasciare che il vostro software fiscale o contabile gestire i calcoli per voi. È anche possibile controllare questo calcolatore di ammortamento MACRS.
Confrontando i tipi di ammortamento
Per ottenere un senso dei tassi di ammortamento per ogni metodo, e come si confrontano, usiamo il castello gonfiabile e creare un programma di ammortamento di 10 anni.
Come promemoria, è una risorsa da $10.000, con un valore di salvataggio di $500, il periodo di recupero è di 10 anni e puoi aspettarti di ottenere 100.000 ore di utilizzo.
Per il bene di questo esempio, il numero di ore utilizzate ogni anno sotto le unità di produzione è randomizzato.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
Ammortamento gazzetta esempio di voce
Se si desidera registrare il primo anno di ammortamento sul castello gonfiabile utilizzando il metodo di ammortamento lineare, qui viene spiegato come registrare che, come una voce del diario.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
L’ammortamento accumulato è l’importo totale sottratto dal valore dell’attività. L’ammortamento accumulato è noto come “conto contra” perché ha un saldo opposto al saldo normale per tale classificazione del conto. Il prezzo di acquisto meno l’ammortamento accumulato è il valore contabile del bene. Poiché viene utilizzato per ridurre il valore del bene, l’ammortamento accumulato è un credito.
Ulteriori letture: Debiti e crediti, una guida visiva
L’ammortamento è un costo fisso?
L’ammortamento è un costo fisso che utilizza la maggior parte dei metodi di ammortamento, poiché l’importo viene impostato ogni anno, indipendentemente dal fatto che i livelli di attività dell’azienda cambino.
L’eccezione sono le unità di metodo di produzione. Con questo metodo, più unità produce la tua azienda (o più ore l’asset è in uso), maggiore sarà la spesa di ammortamento. Pertanto, la spesa di ammortamento è un costo variabile quando si utilizzano le unità di metodo di produzione.
Come ammortizzare la proprietà in affitto
Se la tua azienda guadagna dalla proprietà in affitto, ci sono alcuni fattori che devi prendere in considerazione prima di ammortizzarne il valore.
Ammortizzare gli edifici, non i terreni
È possibile ammortizzare il valore di un edificio acquistato, ma il valore del terreno su cui si trova non può essere cancellato.
Spesso, la sfida è sapere quanto hai pagato per ciascuno. Se è possibile determinare ciò che hai pagato per la terra rispetto a ciò che hai pagato per l’edificio, si può semplicemente ammortizzare la porzione di edificio del vostro prezzo di acquisto.
Se queste informazioni non sono prontamente disponibili, è possibile stimare la percentuale che è andato verso il terreno rispetto all’importo che è andato verso l’edificio guardando il valore imponibile.
Ad esempio, supponiamo che il valore dell’imposta immobiliare valutato per la tua proprietà sia di $100.000. Il valore stimato della casa è di 7 75.000, e il valore del terreno è di $25.000. Quindi il 75% del valore della tua proprietà è la casa.
Se hai pagato 1 120.000 per la proprietà, allora il 75% di $120.000 è 9 90.000. Questo è il valore ammortizzabile della casa.
Costi aggiuntivi
Quando si acquista la proprietà, molte tasse vengono concentrati nel prezzo di acquisto. È possibile spendere alcuni di questi costi nell’anno in cui si acquista la proprietà, mentre altri devono essere inclusi nel valore della proprietà e ammortizzati.
I costi che possono essere detratti nell’anno di acquisto includono:
- Premi assicurativi
- Interessi passivi ipotecari prepagati
- Imposte immobiliari proporzionate
- Quote associative
I costi che devono essere aggiunti al valore del tuo immobile e ammortizzati includono:
- Spese legali
- Sondaggi
- Tasse di trasferimento
- Assicurazione del titolo
- Tasse arretrate che il venditore deve, che hai accettato di pagare
È una buona idea consultare il tuo commercialista prima di decidere quali tasse aggiungere al costo della tua proprietà.
Miglioramento della proprietà prima di affittarla
Tra il momento in cui prendi la proprietà di una proprietà in affitto e il momento in cui inizi ad affittarla, puoi effettuare aggiornamenti. Alcuni di essi possono essere aggiunti al valore ammortizzabile della proprietà. Questi includono funzionalità che aggiungono valore alla proprietà e dovrebbero durare più di un anno. Gli esempi includono un nuovo forno, nuove finestre o nuovi pavimenti.
D’altra parte, le spese per mantenere la proprietà sono deducibili solo mentre la proprietà viene affittata – o attivamente pubblicizzata in affitto. Ciò include cose come le spese di pulizia e manutenzione di routine e le riparazioni che mantengono la proprietà in condizioni utilizzabili.
Sezione IRS 1250
La sezione 1250 è rilevante solo se si deprezza il valore di una proprietà in affitto utilizzando un metodo accelerato e quindi si vende la proprietà con un profitto.
Senza Sezione 1250, casa-pinne strategiche potrebbero acquistare proprietà, rapidamente cancellare una parte di esso, e poi venderlo per un profitto senza dare l’IRS la loro giusta quota. La sezione 1250 aiuta a proteggere da questo tipo di elusione fiscale.
Quindi, se si utilizza un metodo di ammortamento accelerato, quindi vendere la proprietà a un profitto, l’IRS effettua un aggiustamento. Prendono l’importo che hai cancellato usando il metodo di ammortamento accelerato, lo confrontano con il metodo lineare e trattano la differenza come reddito imponibile. In altre parole, potrebbe aumentare la bolletta fiscale nell’anno di vendita.
Linea di fondo, se stai acquistando immobili in affitto e hai intenzione di venderlo entro pochi anni, potresti voler parlare con il tuo commercialista o consulente fiscale prima di prendere decisioni importanti.
Come archiviare l’ammortamento
Per richiedere l’ammortamento sulla dichiarazione dei redditi, è necessario presentare il modulo IRS 4562. La nostra guida al modulo 4562 ti offre tutto il necessario per gestire questo processo senza intoppi.