Taxes sur les sodas

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Bien qu’aucun État ne taxe actuellement les boissons sucrées, huit localités ont ce qu’on appelle communément une taxe sur les sodas.

Six localités prélèvent une taxe d’accise par volume sur les boissons sucrées au sucre et une prélève une taxe par volume sur toutes les boissons sucrées (c’est-à-dire qu’elle taxait également les sodas diététiques). De plus, le district de Columbia prélève un taux spécial de taxe de vente sur les achats de boissons gazeuses. (Cependant, le district envisage de passer à une taxe par volume.)

Les taxes sur les sodas sont parfois appelées une taxe corrective ou « taxe sur le nas » parce que, contrairement à une taxe de vente générale, elles sont utilisées en partie pour décourager l’achat de sodas car le choix de les consommer a des coûts à la fois pour l’utilisateur et pour d’autres personnes (comme l’augmentation des coûts des soins de santé). Les gouvernements des États et locaux taxent l’alcool, les cigarettes et la marijuana de la même manière.

  • Combien de revenus les gouvernements locaux tirent-ils des taxes sur les sodas?
  • Dans quelle mesure les taux de taxe sur les sodas diffèrent-ils?
  • Quelles sont les autres options pour taxer les sodas?
  • Quelles sont les objections à la taxation des sodas?
  • Pour en savoir plus
  • Remarque

Combien de recettes les gouvernements locaux tirent-ils des taxes sur les sodas?

Aucun État n’a actuellement de taxe d’accise sur les boissons sucrées. Au lieu de cela, les taxes sur les sodas sont prélevées localement à Boulder, dans le Colorado, dans le district de Columbia, à Philadelphie, en Pennsylvanie, à Seattle, dans l’État de Washington, et dans quatre villes californiennes: Albany, Berkeley, Oakland et San Francisco.

Les recettes annuelles de la taxe sur les sodas vont d’environ 1,5 million de dollars à Berkeley à plus de 75 millions de dollars à Philadelphie — mais cette fourchette est presque entièrement fonction de la population de chaque ville. Les taxes sur les sodas représentent généralement environ 1% des revenus du fonds général de chacune de ces villes. Le district de Columbia n’a commencé à percevoir sa taxe qu’en octobre 2019.

Dans quelle mesure les taux de taxe sur les sodas diffèrent-ils?

À l’exception du taux spécial de la taxe de vente du District de Columbia (8%, au lieu de 6% de la taxe de vente générale), toutes les taxes actuelles sur les sodas sont basées sur le volume d’une boisson. Les taux d’imposition sont de 1 cent l’once dans les quatre juridictions californiennes, de 1,5 cent l’once à Philadelphie, de 1,75 cent l’once à Seattle et de 2 cents l’once à Boulder. Pour les concentrés (i.e., soda fontaine), la taxe est généralement appliquée au volume maximum que le sirop peut produire.

Comme pour les taxes d’État sur l’alcool, les distributeurs ou les grossistes versent la taxe par once lorsqu’ils livrent des produits aux détaillants. On s’attend à ce qu’une grande partie ou la totalité de la taxe sur les sodas soit ensuite répercutée sur les clients sous la forme de prix de détail plus élevés. La taxe de vente spéciale du district est payée directement par le consommateur et remise par le détaillant.

Chaque juridiction exonère certaines boissons de sa taxe, y compris les boissons alcoolisées, le lait, les préparations pour nourrissons et les boissons à usage médical (à l’exclusion des boissons sportives et énergisantes). Les bases fiscales du district et de Philadelphie sont nettement plus grandes que les bases fiscales des autres juridictions car elles incluent toute boisson contenant des édulcorants réels ou artificiels. En tant que tel, le district et Philadelphie sont les seules juridictions qui taxent les sodas diététiques. Dans les six autres localités, une boisson n’est taxée que si l’édulcorant ajoute des calories. De plus, certaines juridictions ne taxent les boissons que si elles dépassent un minimum calorique (par exemple, 2 calories par once à Berkeley).

Le comté de Cook, dans l’Illinois (qui comprend Chicago), a adopté une taxe de 1 cent par once sur les sodas en novembre 2016. Cependant, cette taxe n’était en vigueur que pendant quelques mois avant que le conseil du comté ne se renverse et ne l’abroge en octobre 2017.

L’Arizona et le Michigan ont empêché préventivement les gouvernements locaux d’adopter des taxes sur les sodas. La Californie, bien qu’elle ait déjà quatre taxes locales sur les sodas, a adopté une loi en juin 2018 interdisant à toute nouvelle localité d’établir une taxe pendant 12 ans.

Les électeurs de Washington ont également approuvé l’interdiction des taxes locales sur les sodas en novembre 2018. L’interdiction n’affecte cependant pas la taxe sur les sodas de Seattle. Les électeurs de l’Oregon ont rejeté une initiative de vote similaire qui aurait bloqué préventivement les taxes locales sur les sodas.

Quelles sont les autres options pour taxer les sodas?

Toutes les taxes unitaires sur les sodas aux États-Unis sont basées sur le volume d’une boisson admissible et non sur sa teneur en sucre. Autrement dit, une boisson de huit onces contenant deux cuillères à café de sucre (par exemple, du thé glacé) est taxée au même taux qu’une boisson de huit onces contenant sept cuillères à café de sucre (par exemple, du soda). Cette taxe est simple et permet aux distributeurs de percevoir un montant fixe en fonction des ventes. Cela fonctionne également bien si l’objectif principal du gouvernement est d’augmenter les recettes fiscales. Notamment, la taxe de Philadelphie, qui taxe toutes les boissons sucrées, y compris les boissons diététiques, est spécifiquement conçue pour générer des revenus: la taxe a été vendue comme un moyen de financer des programmes d’éducation et non pas principalement pour améliorer les résultats en matière de santé.

Cependant, si l’objectif principal de la taxe est d’améliorer la santé publique en réduisant la consommation de sucre, les gouvernements devraient envisager de taxer la teneur en sucre d’une boisson. Taxer la teneur en sucre pourrait encourager les consommateurs à choisir des options à faible teneur en sucre et peut-être encourager les fabricants, les distributeurs et les détaillants à stocker et à commercialiser des options plus saines. Le gouvernement pourrait taxer chaque unité de sucre ou créer un système à plusieurs niveaux — similaire aux différents taux d’imposition sur les boissons alcoolisées, le vin et la bière. Les taxes en Hongrie, en Afrique du Sud et au Royaume-Uni sont basées sur la teneur en sucre.

Alternativement, comme dans le district de Columbia, un État ou une localité pourrait prélever une taxe de vente sélective sur les achats de sodas. De plus, certains États qui exonèrent les produits d’épicerie de leur taxe de vente générale n’exonèrent spécifiquement pas les sodas de leur taxe.

Quelles sont les objections à la taxation des sodas?

Les taxes sur les sodas ont tendance à être régressives car les consommateurs à faible revenu consacrent une part plus importante de leur revenu aux produits que les consommateurs à revenu plus élevé. De plus, les familles à faible revenu consacrent généralement une plus grande partie de leur revenu à l’épicerie, en particulier à des produits comme les boissons sucrées. Cependant, les décideurs pourraient atténuer la régressivité de l’impôt en utilisant les recettes pour des allégements fiscaux ciblés (par exemple, le crédit d’impôt sur le revenu gagné) ou en les dépensant dans des programmes destinés aux collectivités à faible revenu. De plus, la taxe pourrait encourager l’achat de boissons plus saines et ainsi amplifier les effets positifs sur la santé publique pour ce groupe.

De plus, bien que le sucre soit systématiquement identifié comme contribuant à l’obésité, ce n’est pas le seul facteur. Et les effets sur la santé et les coûts médicaux de l’obésité ne sont pas uniformes. Certains consommateurs sans risque de préjudice ou de frais médicaux paieront la taxe. Pendant ce temps, d’autres peuvent substituer des options tout aussi ou plus malsaines (comme l’alcool) pour éviter la taxe.

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Notes budgétaires des États

Pour en savoir plus

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