En ce qui concerne la structure de votre entreprise, avez-vous pensé à organiser votre entreprise en tant que société à but non lucratif? Contrairement à une entreprise à but lucratif, une organisation à but non lucratif peut être éligible à certains avantages, tels que des exonérations d’impôt sur les ventes, les propriétés et le revenu au niveau de l’État. L’IRS souligne que, bien que la plupart des organisations exonérées d’impôt fédéral soient des organisations à but non lucratif, l’organisation en tant qu’anonprofit au niveau de l’État ne vous accorde pas automatiquement une exemption de l’impôt fédéral sur le revenu.
Une autre différence majeure entre une entreprise à but lucratif et une entreprise à but non lucratif concerne le traitement des bénéfices. Avec une entreprise à profit, les propriétaires et les actionnaires reçoivent généralement les bénéfices. Avec une organisation à but non lucratif, tout l’argent qui reste après que l’organisation a payé ses factures est remis à l’organisation.Certains types d’organismes à but non lucratif peuvent recevoir des contributions imposables à la personne qui contribue à l’organisation.Gardez à l’esprit que les organisations à but non lucratif sont organisées pour offrir des avantages au public.
Les organisations à but non lucratif sont constituées en vertu des lois de l’État dans lequel elles sont établies. Pour recevoir le statut d’exonération fiscale fédérale, l’organisation doit s’appliquer auprès de l’IRS. Deux applications sont requises. Tout d’abord, vous devez demander un numéro d’identification d’employeur (EIN), puis demander la reconnaissance de l’exonération en déposant le Formulaire1023 (Organisations caritatives) ou le 1024 (Autres ORGANISATIONS exonérées d’impôt), avec les frais de dépôt nécessaires.
L’IRS identifie les différents types d’organisations à but non lucratif par le code des impôts par lequel ils sont admissibles à un statut d’exonération. L’une des formes les plus courantes est 501 (c) (3), qui est instituéepour faire un travail caritatif, éducatif, scientifique, religieux et littéraire. Cela comprend un large éventail d’organisations, de la continuationcentres d’éducation aux cliniques externes et aux hôpitaux.
L’IRS exige également qu’il existe certaines activités auxquelles les organisations exemptées de taxe ne peuvent pas s’engager si elles veulent conserver leur statut temporaire. Par exemple, une organisation de l’article 50l(c)(3) ne peut pas intervenir dans des campagnes politiques.
Rappelez-vous, les organisations à but non lucratif doivent toujours payer des taxes sur l’emploi, mais dans certains États, elles peuvent être exonérées de la taxe de vente. Vérifiez avec votre état pour vous assurer de comprendre comment le statut d’organisme à but non lucratif est établi dans votre région. De plus, les organismes à but non lucratif peuvent être frappés d’impôt sur le revenu des entreprises non lié. Il s’agit d’un revenu régulier provenant d’un commerce ou d’une entreprise qui n’est pas substantiellement lié à l’objet caritatif. Une organisation exonérée dont le revenu brut d’une entreprise non liée est d’au moins 1 000 $ doit produire le formulaire 990-T et payer de l’impôt sur le revenu.
Si votre organisme à but non lucratif a des revenus de plus de 25 000 $ par an, vous devez déposer un rapport annuel (formulaire 990) auprès de l’IRS. Le formulaire 990-EZ est une version abrégée de 990 et est conçu pour être utilisé par les petites organisations exemptées dont l’actif total à la fin de l’année est inférieur à 25 000$. Le formulaire 990 vous demande de fournir des renseignements sur les revenus, les dépenses et les salaires du personnel de l’organisation qui dépassent 50 000$. Vous devrez peut-être également vous conformer à une exigence d’état similaire.
Pour plus d’informations sur le statut d’exonération fiscale de l’IRS, téléchargez IRSPublication 557 (Types d’organisations exonérées d’impôt) sur le site Web de l’IRS.