« Je veux offrir de l’argent à mes enfants et éviter l’impôt sur les successions, mais je sais que vous ne pouvez donner que 15 000 $ par an. » Les clients le disent régulièrement. Mais la casquette cadeau est un mythe ! Dans la grande majorité des cas, le terme » taxe sur les dons” est un terme impropre. Seuls les plus riches risquent de payer l’impôt sur les dons au cours de leur vie. Voici comment fonctionne la taxe sur les dons et les cadeaux à Washington:
taxe sur les successions de Washington (i.e. l’impôt sur le décès) s’applique à la succession d’une personne seule, ou au cas d’un couple marié, le 2e conjoint à mourir. Il se déclenche à un peu plus de 2,1 millions de dollars cette année et augmente très légèrement chaque année. Cela signifie que chaque dollar au-dessus du point de déclenchement est imposé par l’État de Washington avant que les héritiers ne reçoivent la distribution. Pour les personnes mariées, votre avocat peut créer une fiducie d’évitement fiscal en cas de décès dans votre testament (par exemple, une « Fiducie d’exonération de responsabilité” ou une « Fiducie d’abri de crédit”), doublant essentiellement ce point de déclenchement à environ 4,2 MM. Ainsi, si vous êtes marié et avez une valeur nette inférieure à 44.2M, vous pouvez éviter l’impôt sur le décès entièrement avec une fiducie dans votre testament. Cela peut sembler beaucoup d’argent, mais notez que les prestations de décès et les actifs de retraite de l’assurance-vie comptent pour le calcul de votre valeur nette aux fins de l’impôt sur le décès.
Si vous êtes célibataire et que vous avez une valeur nette supérieure à 2,1 millions de dollars, ou si vous êtes marié avec une valeur nette supérieure à 4,2 millions de dollars, le don peut être un moyen rapide et efficace de rester sous le seuil de déclenchement de l’impôt sur le décès. Alternativement, quelle que soit votre valeur nette, vous voudrez peut-être faire un don pour des raisons personnelles autres que l’évitement de l’impôt sur le décès. Quoi qu’il en soit, si vous donnez plus de 15 000 in par an (en 2018) à une personne, vous devrez simplement produire une déclaration de revenus de cadeaux auprès de l’IRS.
« Déclaration d’impôt sur les cadeaux. »Un autre nom impropre! En fait, une « déclaration d’impôt sur les cadeaux » ne signifie pas que vous payez des impôts (sauf si vous valez 8 chiffres ou plus et que vous donnez 8 chiffres ou plus). C’est juste une notification à l’IRS que vous avez offert le nombre magique – encore une fois, 15 000 this cette année. L’IRS réduit ensuite le point de déclenchement à vie de la personne donatrice pour l’impôt fédéral sur le décès de chaque dollar donné au–delà des 15 000 $ – le point de déclenchement de Washington n’est pas réduit. Pour la grande majorité des gens, ce sur-don n’est pas pertinent, car en 2018, l’impôt fédéral sur les décès n’entre pas en vigueur avant 11,1 millions de dollars. Oui, onze points un million. Avec les fiducies d’évitement fiscal de décès intégrées dans les testaments d’un couple marié, le point de déclenchement de facto est de 22,2 MM. Donc, même si vous avez donné des millions, cette réduction du point de déclenchement fédéral serait pertinente pour très peu de gens.
Pour résumer, la plupart des gens peuvent donner librement, et en grandes quantités qui dépassent de loin la mythique « limite. »Vous devriez consulter un CPA et un avocat en planification successorale avant de le faire, mais les dons à grande échelle peuvent être un moyen très efficace d’éviter l’impôt successoral de l’État de Washington et d’atteindre votre objectif de profiter à votre famille et à vos amis au cours de votre vie, plutôt que de faire attendre votre décès.