Le 5 avril 2018, une loi adoptée dans le Maryland fixera le montant exonéré de l’impôt sur les successions du Maryland à 5 millions de dollars pour les décédés décédés le ou après le 1er janvier 2019. Auparavant, l’exonération était égale à l’exonération de l’impôt successoral fédéral pour tous ces défunts. Pour les personnes décédées en 2018, l’exemption du Maryland est de 4 millions de dollars. Contrairement à l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions, l’exonération du New Maryland ne sera pas indexée sur l’inflation et, par conséquent, n’augmentera pas avec le temps. La nouvelle loi prévoit également expressément la « portabilité » de l’exclusion fiscale des biens immobiliers inutilisés du Maryland. Par conséquent, un conjoint survivant peut choisir d’utiliser, dans certaines circonstances, toute partie de l’exonération d’impôt successoral inutilisée de son conjoint décédé dans le Maryland.
Le taux maximal d’imposition successorale du Maryland de 16% est inchangé par la nouvelle loi. L’impôt sur les successions du Maryland est également inchangé, ce qui dépend de la relation étroite entre le défunt et les personnes qui héritent de lui, et non de la taille de la succession. Les droits de succession ne s’appliquent pas aux conjoints survivants et aux enfants d’un défunt, par exemple.
Cette modification de l’exonération de l’impôt foncier du Maryland signale une nouvelle tendance après la promulgation de la Loi fiscale 2017 dans laquelle les États examineront activement et, dans de nombreux cas, modifieront leurs lois fiscales en réponse aux changements radicaux apportés par la nouvelle loi fédérale.
Dans le district de Columbia, où l’exonération de l’impôt sur les successions correspond actuellement au montant de l’exonération fédérale de 11,18 millions de dollars, un projet de loi a été déposé qui « découplerait” l’exonération fédérale et fixerait le montant de l’exonération à 2 185 800 dollars pour les personnes décédées le 1er janvier 2019 ou après cette date. Le montant de l’exonération serait ajusté annuellement pour tenir compte de l’inflation. Ce projet de loi a été déposé le 6 février et est actuellement en comité. Le district de Columbia n’impose actuellement pas d’impôt sur les successions.
La Pennsylvanie n’impose pas d’impôt sur les successions mais impose un impôt sur les successions selon lequel, à l’instar du Maryland, le taux d’imposition varie en fonction de la relation entre la personne recevant un actif et le défunt.
La Floride et la Virginie n’imposent actuellement aucun impôt sur les successions ou sur les successions.
Les résidents du Maryland et du district de Columbia devraient examiner leurs plans successoraux actuels et rencontrer des conseillers pour déterminer si des changements seraient souhaitables à la lumière de la législation de l’État nouvelle ou en cours ainsi que de l’exonération accrue de l’impôt fédéral sur les successions. Les résidents de Virginie, de Pennsylvanie et de Floride devraient également revoir leurs plans successoraux actuels à la lumière de l’exonération accrue de l’impôt fédéral sur les successions.