Les déductions fiscales sont des éléments qui réduisent votre revenu imposable. Mais, il y a plus à l’histoire. Il est important de savoir que toutes les déductions ne sont pas égales.
Par exemple, certaines déductions peuvent être prises « au-dessus de la ligne” sur votre déclaration de revenus. Les déductions supérieures à la ligne sont soustraites de votre revenu avant que le revenu brut ajusté (AGI) ne soit calculé aux fins de l’impôt. Cela comprendrait des éléments tels que les pertes sur une vente de propriété, les paiements de pension alimentaire et les frais d’études.
Cependant, le montant des déductions supérieures à la ligne que vous prenez affecte directement le montant et le type de déductions » inférieures à la ligne” auxquelles vous êtes admissible. Les déductions inférieures à la ligne comprennent toute déduction déclarée sur une ligne qui suit le calcul de l’IAG sur une déclaration.
Bien que les deux déductions réduisent finalement votre revenu imposable, certaines peuvent avoir un impact plus favorable sur votre facture fiscale que d’autres. Dans la plupart des cas, les déductions supérieures à la ligne sont le meilleur choix. Voici pourquoi.
Vous pouvez prendre des déductions au-dessus de la ligne même si vous ne les détaillez pas.
La déduction forfaitaire est un montant fixe basé principalement sur votre statut de déclaration, ce qui réduit votre revenu imposable. Ce montant est plus élevé si vous ou votre conjoint avez plus de 65 ans ou si vous êtes aveugle.
Chaque saison d’imposition, vous avez le choix de déduire vos déductions détaillées réelles ou de prendre la déduction forfaitaire. En règle générale, le choix est déterminé par le montant le plus élevé.
Si le total de vos déductions détaillées est inférieur à la déduction forfaitaire, il se peut que vous ne receviez aucun avantage d’une déduction partielle provisoire.
Les déductions au-dessus de la ligne vous profitent, que vous détailliez ou non vos déductions.
Les déductions au-dessus de la ligne réduisent votre revenu brut ajusté.
Votre revenu brut ajusté correspond au montant indiqué au bas de la page 1 de votre déclaration de revenus. Il comprend l’ensemble de votre revenu total, y compris les salaires, les revenus d’entreprise et de location, les gains en capital, les revenus de chômage, etc. Il tient également compte de toute allocation pour les exemptions personnelles et les déductions détaillées.
Les déductions au-dessus de la ligne, bien que communément appelées déductions, sont techniquement des ajustements à votre revenu.
Ces ajustements comprennent les contributions traditionnelles de l’IRA, les frais de déménagement et d’études, les paiements de pension alimentaire et la partie déductible de l’impôt sur le travail indépendant.
Les déductions au-dessus de la ligne peuvent également faire référence aux déductions et pertes commerciales. Par exemple, une dépense d’entreprise réduit votre revenu net d’entreprise, ce qui réduit donc votre revenu total.
Mais quelle est la particularité de votre revenu brut ajusté?
Pas mal. Votre revenu brut ajusté peut être utilisé pour de nombreux calculs sur votre déclaration de revenus.
Par exemple, vous ne pouvez déduire les frais médicaux sous forme de déductions détaillées que dans la mesure où ils dépassent 10 % de votre IAG (7,5 % si vous ou votre conjoint avez plus de 65 ans).
Chaque dollar qui réduit votre IAG réduit votre revenu imposable, mais cela peut vous aider à être admissible à d’autres déductions.
Les différents crédits sont limités par votre revenu brut ajusté. Dans certains cas, un rajustement peut vous aider à être admissible à un crédit ou à un autre avantage fiscal que vous ne recevriez pas autrement.
Pour 2016, consultez ces ajustements courants au-dessus de la ligne du revenu.
- Certaines dépenses d’affaires des membres de la Garde nationale et de la réserve qui se déplacent à plus de 100 milles de chez eux
- Déductions pour Compte d’épargne-santé (AHS)
- Frais de déménagement si vous avez déménagé dans le cadre d’un emploi ou d’une entreprise
- Partie déductible de l’impôt sur le travail indépendant (généralement 50% de l’impôt)
- Cotisations aux régimes de retraite des travailleurs indépendants, aux régimes SEP ou SIMPLES de retraite individuelle (IRA) et aux Régimes qualifiés
- Travailleurs indépendants déduction d’assurance maladie
- Pénalité sur le retrait anticipé de l’épargne
- Pension alimentaire versée (mais pas enfant frais de scolarité et de règlement)
- Contributions déductibles à un IRA traditionnel
- Intérêts de prêt étudiant payés sur un prêt étudiant admissible pour vous-même, votre conjoint ou votre personne à charge
- Ajustements par écrit, tels que la déduction Archer MSA ou la paie de devoir de jury que vous avez remise à votre employeur parce que votre employeur a payé votre salaire pendant que vous serviez
- Dépenses d’éducateur (c.-à-d. Fournitures scolaires achetées par un enseignant pour sa classe)
- Déduction pour frais de scolarité et frais de scolarité
Certaines dépenses peuvent être déduites au-dessus de la ligne ou sous forme de déductions détaillées.
La plupart des déductions s’intègrent parfaitement dans les déductions au-dessus de la ligne ou détaillées. Vous n’avez pas à vous soucier de l’endroit où les déduire.
Cependant, vous avez parfois le choix de l’endroit où déduire une dépense.
Par exemple, vous pouvez déduire la taxe foncière payée sur votre maison sous forme de déduction détaillée.
Cependant, si vous avez une petite entreprise, vous pourriez être admissible à déduire une partie de votre impôt immobilier à titre de dépense d’entreprise.
Dans la plupart des cas, vous feriez mieux de prendre une dépense comme déduction pour entreprise dans la mesure du possible. Non seulement il s’agit d’une déduction supérieure à la ligne, mais elle peut également réduire le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous payez.
Un autre exemple est l’assurance maladie pour travailleurs indépendants. Comme indiqué ci-dessus, les primes d’assurance maladie peuvent être déduites avec des déductions détaillées.
Cependant, vous devez réduire vos frais médicaux détaillés totaux, y compris les primes d’assurance, de 10% de votre revenu brut ajusté (7,5 % jusqu’en 2016 si vous avez plus de 65 ans). Cela doit être fait avant de les inclure dans vos déductions détaillées. (TaxAct effectue ce calcul pour vous.)
Si vous êtes admissible, vous bénéficierez davantage de la déduction d’assurance maladie pour travailleurs indépendants, qui est un ajustement au-dessus de la ligne du revenu.
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