Lorsqu’une entreprise achète des stocks pour les revendre, elle peut le faire sans payer de taxe de vente. Pour ce faire, le détaillant devra fournir un certificat de revente du Massachusetts à son fournisseur.
En savoir plus sur ce qu’est un certificat de revente, comment en obtenir un, et plus encore.
Référence rapide
Qu’est-ce qu’un certificat de revente ?
Lorsque les détaillants achètent des produits pour les revendre, ils ne paient souvent pas de taxe de vente au fournisseur lors de l’achat. La taxe de vente sera toujours payée, mais au lieu que le détaillant paie la taxe de vente, le détaillant facture la taxe de vente à son client sur la valeur finale de la marchandise. La taxe de vente collectée est ensuite envoyée par le détaillant au département du revenu du Massachusetts.
Par exemple, lorsqu’une animalerie achète des jouets pour chiens auprès de son fournisseur pour les vendre dans le magasin, le propriétaire de l’animalerie n’aura généralement pas à payer de taxe de vente à son fournisseur. Lorsqu’un client (ou un utilisateur final) achète le jouet pour chien, le détaillant facturera la taxe de vente au client sur la base du prix total du jouet. Le détaillant percevra la taxe de vente sur toutes ses transactions et enverra périodiquement (généralement à la fin du mois) la taxe de vente à l’État.
Le certificat a pour objet de prouver pourquoi la taxe de vente n’a pas été perçue lors d’une transaction. Les noms similaires pour un certificat de revente incluent le numéro de revendeur, le permis du vendeur, le certificat d’exemption, la licence de gros ou la licence du revendeur. Pour que le fournisseur autorise l’achat exonéré de taxe, le vendeur a besoin de la preuve que l’acheteur a l’intention de revendre le produit en fournissant un certificat de revente valide.
L’exonération de la taxe de vente est uniquement destinée à être utilisée pour les stocks qui seront revendus et non pour l’achat en franchise d’impôt d’articles utilisés dans des opérations commerciales normales telles que du papier, des stylos, etc.
Mise en route
Avant qu’une entreprise ne commence à vendre des produits ou à fournir des services taxables, elle doit d’abord s’inscrire en tant que vendeur et obtenir un permis de taxe de vente du département du Revenu du Massachusetts. Le permis de taxe de vente est parfois appelé permis du vendeur, numéro de taxe de vente ou licence de taxe de vente.
Le Permis de taxe de vente et le Certificat de revente sont généralement considérés comme la même chose, mais ce sont en fait deux documents distincts. Le permis de taxe de vente permet à une entreprise de vendre et de percevoir la taxe de vente sur des produits et services taxables dans l’État, tandis que le certificat de revente permet au détaillant de faire des achats exonérés d’impôt pour les produits qu’il a l’intention de revendre.
En savoir plus sur la façon de s’inscrire pour un permis de taxe de vente du Massachusetts. Après l’inscription, un numéro de taxe de vente sera fourni par le ministère du Revenu. Ce numéro sera inscrit sur le Certificat de revente.
Formulaire de Certificat de Revente ST-4 à remplir
Comment remplir le Certificat de Revente du Massachusetts – Formulaire ST-4
Remplir le ST-4 est assez simple, mais il est essentiel pour le vendeur de rassembler toutes les informations.
En cas d’audit, le département du revenu du Massachusetts exige que le vendeur dispose d’un certificat de revente ST-4 correctement rempli. Sans celui-ci correctement rempli, le vendeur pourrait finir par devoir payer des taxes de vente qui auraient dû être perçues auprès de l’acheteur en plus des pénalités et des intérêts.
Étapes pour remplir le Certificat de revente du Massachusetts ST-4
Étape 1 – Commencez par télécharger le formulaire de certificat de revente du Massachusetts ST-4
Étape 2 – Identifiez le nom et l’adresse professionnelle de l’acheteur
Étape 3 – Incluez le numéro d’identification du compte ou le numéro d’identification fédéral (FEIN)
Étape 4 – Décrivez l’entreprise de l’acheteur
Étape 5 – Énumérez les biens meubles corporels ou les services achetés
Étape 6 – Identifiez le nom et l’adresse professionnelle de l’acheteur
Étape 7 – L’acheteur devra : certifier qu’ils détiennent un enregistrement de fournisseur du Massachusetts valide sont dans l’entreprise de vente de la propriété achetée.
Le certificat de revente est conservé au dossier par le vendeur et n’est pas déposé auprès de l’État.
Un Certificat de revente du Massachusetts Expire-t-il ?
Les certificats de revente n’expirent pas dans le Massachusetts.
Les vendeurs sont-ils tenus d’accepter les certificats de revente ?
Les vendeurs ne sont pas tenus d’accepter les certificats de revente, mais la plupart le font. Si le vendeur n’accepte pas le certificat, l’acheteur devra payer la taxe de vente sur la marchandise achetée. Dans la plupart des cas, ils pourront obtenir un crédit pour les taxes de vente payées plus tard lors de leur déclaration de taxe de vente.
Quelles mesures une entreprise doit-elle prendre pour accepter un certificat de revente?
Lorsqu’une entreprise se voit présenter un certificat de revente, il incombe au vendeur de vérifier que les informations de l’acheteur sont correctes et de conserver ces registres. Ne pas vérifier ces informations peut engager la responsabilité du paiement des taxes de vente du Massachusetts sur le vendeur.
Avant d’accepter un certificat de revente, un vendeur doit ::
- Examinez le certificat de revente pour vous assurer qu’il est complètement rempli.
- Vérifiez que l’identifiant fiscal d’utilisation de l’acheteur dans le Massachusetts est valide et actif en visitant MassTax Connect.
- Il incombe également aux vendeurs d’examiner le certificat et d’évaluer si les marchandises vendues sont raisonnablement compatibles avec le secteur d’activité de l’acheteur. Par exemple, si l’entreprise de l’acheteur est un concessionnaire automobile mais qu’il souhaite acheter des fournitures de bureau en franchise d’impôt, le vendeur devrait enquêter davantage.
- Conservez un fichier de certificats de revente.