Depreciación no es una buena palabra. Suena como lo opuesto a» apreciar», lo cual es raro porque probablemente apreciarás todos los ahorros fiscales que te dará.
Incluso si delegas todas las cosas de la depreciación a tu contador, repasa los conceptos básicos y asegúrate de aprovechar al máximo la depreciación.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es el proceso de deducir el costo total de algo caro que compró para su negocio. Pero en lugar de hacerlo todo en un año fiscal, se cancelan partes con el tiempo. Cuando deprecias activos, puedes planificar cuánto dinero se amortiza cada año, lo que te da más control sobre tus finanzas.
El número de años durante los cuales se deprecia algo está determinado por su vida útil (por ejemplo, una computadora portátil es útil durante aproximadamente cinco años). Para la depreciación de impuestos, los diferentes activos se clasifican en diferentes clases, y cada clase tiene su propia vida útil. Si su negocio utiliza un método diferente de depreciación para sus estados financieros, puede decidir la vida útil del activo en función del tiempo que espera usar el activo en su negocio.
Por ejemplo, el IRS podría requerir que una pieza de equipo informático se deprecie durante cinco años, pero si sabe que será inútil en tres años, puede depreciar el equipo en un tiempo más corto.
¿Qué es un activo?
Un activo es cualquier cosa con un valor en dólares. El IRS también se refiere a los activos como «propiedad».»Puede ser tangible o intangible.
Un activo tangible se puede tocar: piense en un edificio de oficinas, un camión de reparto o una computadora.
Un activo intangible no se puede tocar, pero aún se puede comprar o vender. Los ejemplos incluyen una patente, derechos de autor u otra propiedad intelectual.
Los activos tangibles e intangibles pueden depreciarse. En el caso de los activos intangibles, el acto de depreciación se denomina amortización.
¿Qué tipo de activos puede depreciar?
El IRS establece pautas para los tipos de activos que puede depreciar. Debe cumplir los siguientes criterios:
- propia
- utiliza en su negocio, o para producir ingresos
- Usted puede determinar su vida útil
- se espera Que dure más de un año
Algunos ejemplos comunes de activos depreciados por las pequeñas empresas incluyen:
- Vehículos
- inmobiliario
- Equipos
- muebles de Oficina
- Equipos
¿Qué es un programa de depreciación?
Un calendario de depreciación es una tabla que muestra cuánto se depreciará cada uno de sus activos a lo largo de los años. Por lo general incluye la siguiente información:
- Una descripción del activo
- Fecha de compra
- El precio total que pagó por el activo
- Vida útil esperada
- Método de depreciación utilizado
- Valor de rescate: cuánto puede venderlo una vez que haya pasado su vida útil (por ejemplo, cuánto pagaría un depósito de chatarra por su camión de trabajo antiguo)
Tipos de depreciación
Hay varias maneras de depreciar los activos de sus libros o estados financieros, pero el IRS solo permite un método para tomar la depreciación en su declaración de impuestos. Como resultado, algunas pequeñas empresas utilizan un método para sus libros y otro para los impuestos, mientras que otras optan por mantener las cosas simples utilizando el método impositivo de depreciación para sus libros.
Veamos las opciones disponibles para libro e impuestos.
Depreciación lineal
Qué es: La forma más común (y más simple) de depreciar un activo fijo es a través del método lineal. Esto divide el valor de manera uniforme a lo largo de la vida útil del activo.
Para quién es: Pequeñas empresas con sistemas de contabilidad simples, que pueden no tener un contador o asesor fiscal para manejar sus impuestos por ellos.
Fórmula: (costo del activo – valor de rescate) / vida útil
Cómo funciona: Se divide el costo de un activo, menos su valor de rescate, a lo largo de su vida útil. Eso determina la cantidad de depreciación que descuenta cada año.
Ejemplo:
Tu negocio de fiestas compra un castillo hinchable por $10,000. Su valor de rescate es de 5 500 ,y el activo tiene una vida útil de 10 años.
Incluimos esos números en la ecuación:
Fórmula: (costo del activo – valor residual) / vida útil
(10,000 – 500) / 10 = $950
Por lo tanto, descontará 9 950 del valor del castillo hinchable cada año durante 10 años.
Depreciación de saldo de doble disminución
Qué es: El método de saldo de doble disminución es una forma un poco más complicada de depreciar un activo. Le permite amortizar más del valor de un activo en los días inmediatamente posteriores a la compra y menos más adelante.
Para quién es: Empresas que desean recuperar más valor de un activo por adelantado.Fórmula
: (2 x tasa de depreciación en línea recta) x (valor contable al comienzo del año)
Cómo funciona: Para este enfoque, en el primer año que deprecias un activo, tomas el doble de la cantidad que tomarías con el método de amortización en línea recta. En los años siguientes, aplicará esa tasa de depreciación al valor contable restante del activo en lugar de su costo original. El valor contable es el costo del activo menos la cantidad que ya ha pasado a pérdidas y ganancias. El método de balance de doble disminución no tiene en cuenta el valor de rescate.
Ejemplo:
Usaremos el ejemplo de castillo hinchable para la depreciación en línea recta anterior.
Dado que el activo se amortiza a lo largo de 10 años, su tasa de amortización lineal es del 10%.
En el primer año de la vida útil de 10 años del castillo hinchable, la ecuación se ve así:
Fórmula: (2 x tasa de depreciación en línea recta) x valor contable al comienzo del año
(2 x 0,10) x 10.000 = $2.000
Usted amortizará 2 2.000 del valor del castillo hinchable en el primer año. El valor contable del castillo hinchable es de 8.000 dólares.
Entonces, la ecuación para el año dos se ve como:
(2 x 0.10) x 8.000 = $1,600
Así que, aunque usted escribió los $2,000 en el primer año, el segundo año, sólo está escrito de $1,600. En el último año de depreciación del castillo hinchable, cancelarás solo 2 268. Para tener una mejor idea de cómo funciona este tipo de depreciación, puede jugar con esta calculadora de doble disminución.
Depreciación por suma de dígitos del año
Qué es: La depreciación por suma de dígitos del año (SYD) es otro método que le permite depreciar más el costo de un activo en los primeros años de su vida útil y menos en los años posteriores.
Para quién es: Empresas que desean recuperar más valor de un activo por adelantado, pero con una distribución un poco más uniforme de lo que permite el método de balance de doble disminución.
Fórmula: (vida útil restante / SYD) x (costo del activo – valor de rescate)
Cómo funciona: Para calcular la depreciación de SYD, suma los dígitos de la vida útil del activo para obtener una fracción que se aplicará a cada año de depreciación. Por ejemplo, el SYD para un activo con una vida útil de cinco años es 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
Divide la vida útil restante del activo por el SYD, luego multiplica el número por el costo para obtener tu cancelación del año. Eso suena complicado, pero en la práctica es bastante simple, como verás en el siguiente ejemplo.
Ejemplo:
Siguiendo el ejemplo del castillo hinchable, cuesta 1 10,000, tiene un valor de rescate de 5 500 y se depreciará a lo largo de una vida útil de 10 años. Para la vida útil de 10 años del castillo, sumar los dígitos se vería así: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
El primer año que se deprecie utilizando el método SYD, su ecuación se verá así:
Fórmula: (vida útil restante / SYD) x (valor de costo – rescate de activos)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
Por lo tanto, para su primer año, cancelará 1 1,727.
Tenga en cuenta que, cada año, la vida útil restante del castillo hinchable se reduce en uno, por lo que, en su segundo año de depreciación, su ecuación se verá así:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
En su último año de depreciación, cancelará $173. Juega con esta calculadora SYD para tener una mejor idea de cómo funciona.
Depreciación de unidades de producción
Qué es: El método de unidades de producción es una forma sencilla de depreciar un equipo en función de la cantidad de trabajo que realiza. «Unidad de producción» puede referirse a algo que el equipo crea, como widgets, o a las horas en que está en servicio.
Para quién está dirigido: Pequeñas empresas que cancelan equipos con una producción cuantificable y ampliamente aceptada durante su vida útil (p. ej., basado en las especificaciones del fabricante) que quieren tener más depreciación en años cuando usan el activo más y menos depreciación cuando usan el activo menos. Debido a que este método requiere rastrear el uso del equipo, generalmente solo se usa para equipos o maquinaria de alto valor.
Fórmula: (valor de costo – rescate de activos) / unidades producidas en vida útil
Cómo funciona: Utilizando la fórmula anterior, calculará el valor en dólares en depreciación para cada unidad producida. Sumando todas las unidades producidas en un año, se obtiene la cantidad a amortizar. Una vez que todas las unidades se han escrito, la depreciación de los activos es completar su vida útil es técnicamente más, y usted no puede escribir mas unidades.
Ejemplo:
Dado que las horas pueden contar como unidades, sigamos con el ejemplo del castillo hinchable.
Recuerde, el castillo hinchable cuesta 1 10,000 y tiene un valor de rescate de 5 500, por lo que su valor contable es de 9 9,500.
Digamos que, según el fabricante, el castillo hinchable se puede utilizar un total de 100.000 horas antes de que termine su vida útil. Para obtener el costo de depreciación de cada hora, dividimos el valor contable entre las unidades de producción esperadas del activo.
9,500 / 100,000 = 0.095
Por lo que es una depreciación por hora de $0.095.
En su primer año de uso, el castillo hinchable rebota por un total de 12.000 horas. Así que nuestra ecuación se vería así:
12,000 x 0.095 =,140
Podemos amortizar depreciation 1,140 de depreciación para el primer año.
Ese número cambiará cada año. Recuerde, puede cancelar un total de 9 9,500, o 100,000 horas. Obtenga más información sobre este método con la calculadora de unidades de depreciación.
Sistema de recuperación de costos acelerada modificado
Qué es: El Sistema de Recuperación de Costos Acelerada Modificado (MACR) es el método de depreciación generalmente requerido en una declaración de impuestos. En MACR, los activos se asignan a una clase de activos específica, y esa clase determina la vida útil del activo. Puede encontrar una tabla detallada de clases de activos en la Publicación 946 del IRS, Apéndice B.
Un resumen de las tablas MACR
| Clase de activos | Vida útil (Años) | Tipos de activos |
|---|---|---|
| Propiedad de 3 años | 3 | Tractores, propiedad calificada de alquiler con opción a compra |
| propiedad de 5 años | 5 | Vehículos, computadoras, equipo de oficina, equipo de investigación, electrodomésticos para una propiedad de alquiler |
| propiedad de 7 años | 7 | Muebles y accesorios de oficina, equipo agrícola, cualquier activo que no lo haga encajar en otras clases |
| Propiedad de 10 años | 10 | Barcos, estructuras agrícolas de un solo propósito |
| propiedad de 15 años | 15 | Mejora de tierras (paisajismo, carreteras y puentes) |
| propiedad de 20 años | 20 | Estructuras agrícolas de uso múltiple |
| Propiedad de alquiler residencial | 27.5 | Cualquier propiedad de alquiler en la que el 80% de sus ingresos por alquiler provenga de viviendas residenciales |
| Propiedad de alquiler no residencial | 39 | Edificios de oficinas, tiendas o almacenes que no sean propiedad residencial o que se ajusten a otras clases |
Para quién es: Cualquier propietario de negocio o propiedad de alquiler que reclame gastos de depreciación en una declaración de impuestos federales de EE.
Cómo funciona: Calcular la depreciación de MACR es más complicado que calcular cualquiera de los métodos de amortización de libros. La Publicación 946 del IRS, Apéndice A, incluye tres tablas diferentes utilizadas para calcular una deducción por depreciación de MACRS. En lugar de tratar de aprender todos los detalles intrincados, es una buena idea dejar que su software de impuestos o contador maneje los cálculos por usted. También puede consultar esta calculadora de depreciación MACRS.
Comparación de tipos de depreciación
Para ayudarle a tener una idea de las tasas de depreciación de cada método y de cómo se comparan, utilicemos el castillo hinchable y creemos un calendario de depreciación de 10 años.
Como recordatorio, es un activo de $10,000, con un valor de rescate de 5 500, el período de recuperación es de 10 años y puede esperar obtener 100,000 horas de uso.
Para este ejemplo, se aleatoriza el número de horas utilizadas cada año en las unidades de producción.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
Ejemplo de entrada de diario de depreciación
Si desea registrar el primer año de depreciación en el castillo hinchable utilizando el método de depreciación en línea recta, así es como lo registraría como una entrada de diario.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
La depreciación acumulada es la cantidad total que ha restado del valor del activo. La depreciación acumulada se conoce como» cuenta contra » porque tiene un saldo que es opuesto al saldo normal para esa clasificación de cuenta. El precio de compra menos la depreciación acumulada es el valor contable del activo. Dado que se utiliza para reducir el valor del activo, la depreciación acumulada es un crédito.
Lectura adicional: Débitos y Créditos, Una Guía visual
¿Es la depreciación un costo fijo?
La depreciación es un costo fijo que utiliza la mayoría de los métodos de depreciación, ya que el monto se establece cada año, independientemente de si cambian los niveles de actividad de la empresa.
La excepción son las unidades del método de producción. Bajo este método, cuantas más unidades produzca su negocio (o cuantas más horas esté en uso el activo), mayor será su gasto de depreciación. Por lo tanto, el gasto de depreciación es un costo variable cuando se utiliza el método de unidades de producción.
Cómo depreciar la propiedad de alquiler
Si su negocio gana dinero con la propiedad de alquiler, hay algunos factores que debe tener en cuenta antes de depreciar su valor.
Depreciar edificios, no terrenos
Se le permite depreciar el valor de un edificio que haya comprado, pero el valor del terreno en el que está no se puede amortizar.
A menudo, el desafío es saber cuánto pagaste por cada uno. Si puede determinar lo que pagó por el terreno en comparación con lo que pagó por el edificio, simplemente puede depreciar la porción del edificio de su precio de compra.
Si esta información no está fácilmente disponible, puede estimar el porcentaje que se destinó al terreno en comparación con la cantidad que se destinó al edificio observando el valor imponible.
Por ejemplo, digamos que el valor del impuesto de bienes raíces evaluado para su propiedad es de $100,000. El valor de tasación de la casa es de $75,000, y el valor del terreno es de $25,000. Así que el 75% del valor de su propiedad es la casa.
Si usted pagó $120.000 por la propiedad, entonces el 75% de $120.000 $90,000. Ese es el valor depreciable de la casa.
Tarifas adicionales
Cuando compra una propiedad, muchas tarifas se agrupan en el precio de compra. Puede gastar algunos de estos costos en el año en que compra la propiedad, mientras que otros deben incluirse en el valor de la propiedad y depreciarse.
Los costos que se pueden deducir en el año de compra incluyen:
- Primas de seguros
- Gastos de interés hipotecario prepagado
- Impuestos inmobiliarios prorrateados
- Cuotas de asociación
Los costos que deben agregarse al valor de su propiedad y depreciarse incluyen::
- Honorarios legales
- Encuestas
- Impuestos de transferencia
- Seguro de título
- Impuestos atrasados que el vendedor debe, que usted ha aceptado pagar
Es una buena idea consultar con su contador antes de decidir qué honorarios agregar al costo de su propiedad.
Mejorar la propiedad antes de alquilarla
Entre el momento en que toma la propiedad de una propiedad de alquiler y el momento en que comienza a alquilarla, puede hacer mejoras. Algunos de ellos se pueden agregar al valor depreciable de la propiedad. Estos incluyen características que agregan valor a la propiedad y se espera que duren más de un año. Los ejemplos incluyen un horno nuevo, ventanas nuevas o pisos nuevos.
Por otro lado, los gastos de mantenimiento de la propiedad solo son deducibles mientras la propiedad se alquila o se anuncia activamente para alquilar. Esto incluye cosas como gastos de limpieza y mantenimiento de rutina y reparaciones que mantienen la propiedad en condiciones utilizables.
Sección 1250 del IRS
La sección 1250 solo es relevante si deprecias el valor de una propiedad de alquiler utilizando un método acelerado y luego vendes la propiedad con ganancias.
Sin la Sección 1250, los compradores estratégicos de viviendas podrían comprar una propiedad, cancelar rápidamente una parte de ella y luego venderla para obtener ganancias sin darle al IRS su parte justa. La sección 1250 ayuda a protegerse contra este tipo de evasión fiscal.
Entonces, si usa un método de depreciación acelerada, luego vende la propiedad con ganancias, el IRS hace un ajuste. Toman la cantidad que ha cancelado utilizando el método de depreciación acelerada, la comparan con el método de línea recta y tratan la diferencia como ingreso imponible. En otras palabras, puede aumentar su factura de impuestos en el año de venta.
En resumen, si está comprando una propiedad de alquiler y planea venderla dentro de unos años, es posible que desee hablar con su contador o asesor fiscal antes de tomar cualquier decisión importante.
Cómo presentar la depreciación
Para reclamar el gasto por depreciación en su declaración de impuestos, debe presentar el Formulario 4562 del IRS. Nuestra guía para el Formulario 4562 le brinda todo lo que necesita para manejar este proceso sin problemas.