El 5 de abril de 2018, se aprobó una legislación en Maryland que establecerá la cantidad exenta del impuesto sobre bienes raíces de Maryland en 5 5 millones para los fallecidos que mueran el 1 de enero de 2019 o después. Anteriormente, la exención equivaldría a la exención del impuesto federal sobre bienes raíces para todos esos fallecidos. Para los fallecidos que mueren en 2018, la exención de Maryland es de 4 4 millones. A diferencia de la exención del impuesto federal sobre bienes raíces, la nueva exención de Maryland no se indexará por inflación y, por lo tanto, no aumentará con el tiempo. La nueva ley también establece expresamente la «portabilidad» de la exclusión de impuestos de bienes de Maryland no utilizados. En consecuencia, un cónyuge sobreviviente puede optar por usar, bajo ciertas circunstancias, cualquier porción de la exención de impuestos de bienes de Maryland no utilizada de su cónyuge fallecido.
La tasa máxima de impuesto sobre bienes raíces de Maryland del 16 por ciento no ha cambiado por la nueva ley. El impuesto a la herencia de Maryland tampoco se modifica, lo que depende de cuán estrechamente relacionado estaba el difunto con las personas que heredan de él o ella, no del tamaño de la herencia. Por ejemplo, el impuesto sobre sucesiones no se aplica a los cónyuges supérstites ni a los hijos de un difunto.
Este cambio en la exención del impuesto sobre bienes raíces de Maryland señala una nueva tendencia tras la promulgación de la Ley Tributaria de 2017, en la que los estados revisarán activamente y, en muchos casos, cambiarán sus leyes tributarias en respuesta a los cambios radicales introducidos por la nueva ley federal.
En el Distrito de Columbia, donde la exención del impuesto sobre el patrimonio actualmente coincide con la cantidad de exención federal de 1 11.18 millones, se ha presentado un proyecto de ley que se «desacoplaría» de la exención federal y establecería la cantidad de exención en 2 2,185,800 para los fallecidos que mueran el 1 de enero de 2019 o después. El importe de la exención se ajustaría anualmente para tener en cuenta la inflación. Este proyecto de ley fue presentado el 6 de febrero y actualmente se encuentra en comité. El Distrito de Columbia actualmente no impone un impuesto de herencia.
Pennsylvania no impone un impuesto sobre el patrimonio, pero sí un impuesto sobre la herencia, por el cual, al igual que Maryland, la tasa impositiva varía en función de la relación entre la persona que recibe un activo y el difunto.
Florida y Virginia actualmente no imponen un impuesto sobre el patrimonio ni un impuesto sobre sucesiones.
Los residentes de Maryland y el Distrito de Columbia deben revisar sus planes patrimoniales actuales y reunirse con asesores para determinar si es aconsejable algún cambio a la luz de la legislación estatal nueva o pendiente, así como el aumento de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio. Los residentes de Virginia, Pensilvania y Florida también deben revisar sus planes patrimoniales actuales a la luz del aumento de la exención del impuesto federal sobre bienes raíces.