Página de antecedentes estatales y Locales
Aunque actualmente ningún estado grava las bebidas azucaradas, ocho localidades tienen lo que comúnmente se conoce como un impuesto a las sodas.
Seis localidades aplican un impuesto especial por volumen a las bebidas endulzadas con azúcar y una aplica un impuesto por volumen a todas las bebidas endulzadas (es decir, también gravaba los refrescos dietéticos). Además, el Distrito de Columbia cobra una tasa especial de impuesto a las ventas sobre las compras de refrescos. (Sin embargo, el Distrito está considerando cambiar a un impuesto por volumen.)
Los impuestos a los refrescos a veces se llaman correctivos o» impuestos sin » porque, a diferencia de un impuesto general sobre las ventas, se utilizan en parte para desalentar la compra de refrescos porque la elección de consumirlos tiene costos tanto para el usuario como para otras personas (como el aumento de los costos de atención médica). Los gobiernos estatales y locales gravan el alcohol, los cigarrillos y la marihuana de manera similar.
- ¿Cuántos ingresos recaudan los gobiernos locales de los impuestos a las sodas?
- ¿Cuánto difieren las tasas impositivas de las sodas?
- ¿Cuáles son otras opciones para gravar refrescos?
- ¿cuáles son las objeciones a gravar los refrescos?
- Lectura adicional
- Nota
¿Cuántos ingresos recaudan los gobiernos locales de los impuestos a las sodas?
Ningún estado tiene actualmente un impuesto especial sobre las bebidas azucaradas. En cambio, los impuestos a las sodas se recaudan localmente en Boulder, Colorado; el Distrito de Columbia; Filadelfia, Pensilvania; Seattle, Washington; y cuatro ciudades de California: Albany, Berkeley, Oakland y San Francisco.
Los ingresos anuales por impuestos a las sodas oscilan entre aproximadamente 1,5 millones de dólares en Berkeley y más de 75 millones de dólares en Filadelfia, pero este rango es casi en su totalidad una función de la población de cada ciudad. Los impuestos a las sodas generalmente representan aproximadamente el 1 por ciento de los ingresos de cada uno de estos fondos generales de la ciudad. El Distrito de Columbia solo comenzó a cobrar su impuesto en octubre de 2019.
¿Cuánto difieren las tasas impositivas de las sodas?
Con la excepción de la tasa de impuesto especial sobre las ventas del Distrito de Columbia (8 por ciento, en lugar de su impuesto general sobre las ventas del 6 por ciento), todos los impuestos actuales sobre las sodas se basan en el volumen de una bebida. Las tasas impositivas son de 1 centavo por onza en las cuatro jurisdicciones de California, 1,5 centavos por onza en Filadelfia, 1,75 centavos por onza en Seattle y 2 centavos por onza en Boulder. Para concentrados (p. ej., soda fuente), el impuesto se aplica típicamente al volumen máximo que el jarabe puede producir.
Al igual que con los impuestos estatales sobre el alcohol, los distribuidores o mayoristas remiten el impuesto por onza cuando entregan productos a minoristas. La expectativa es que gran parte o la totalidad del impuesto sobre los refrescos se transfiera a los clientes en forma de precios minoristas más altos. El impuesto especial de ventas del Distrito es pagado directamente por el consumidor y remitido por el minorista.
Cada jurisdicción exime de su impuesto algunas bebidas, incluidas las bebidas alcohólicas, la leche, la fórmula para bebés y las bebidas con fines médicos (no incluidas las bebidas deportivas y energéticas). Las bases impositivas en el Distrito y Filadelfia son notablemente más grandes que las bases impositivas en las otras jurisdicciones porque incluyen cualquier bebida con edulcorantes reales o artificiales. Como tal, el Distrito y Filadelfia son las únicas jurisdicciones que gravan los refrescos dietéticos. En las otras seis localidades, una bebida solo está sujeta a impuestos si el edulcorante agrega calorías. Además, algunas jurisdicciones solo gravan las bebidas si la bebida supera un mínimo de calorías (por ejemplo, 2 calorías por onza en Berkeley).
El Condado de Cook, Illinois (que incluye Chicago), aprobó un impuesto a los refrescos de 1 centavo por onza en noviembre de 2016. Sin embargo, ese impuesto estuvo en vigor solo unos meses antes de que la junta del condado se revirtiera y lo derogara en octubre de 2017.
Arizona y Michigan bloquearon preventivamente que los gobiernos locales promulgaran impuestos a las sodas. California, a pesar de que ya tiene cuatro impuestos locales a las sodas, aprobó una legislación en junio de 2018 que prohíbe que cualquier nueva localidad establezca un impuesto durante 12 años.
Los votantes de Washington también aprobaron una prohibición de los impuestos locales a los refrescos en noviembre de 2018. Sin embargo, la prohibición no afecta el impuesto a las sodas de Seattle. Los votantes de Oregón rechazaron una iniciativa electoral similar que habría bloqueado preventivamente los impuestos locales a las sodas.
¿Cuáles son otras opciones para gravar refrescos?
Todos los impuestos por unidad de refrescos en los Estados Unidos se basan en el volumen de una bebida elegible y no en su contenido de azúcar. Es decir, una bebida de ocho onzas con dos cucharaditas de azúcar (por ejemplo, té helado) está sujeta a la misma tasa que una bebida de ocho onzas con siete cucharaditas de azúcar (por ejemplo, soda). Este impuesto es simple y permite a los distribuidores cobrar una cantidad fija basada en las ventas. También funciona bien si el objetivo principal del gobierno es aumentar los ingresos fiscales. En particular, el impuesto de Filadelfia, que grava todas las bebidas azucaradas, incluidas las bebidas dietéticas, está diseñado específicamente para generar ingresos: el impuesto se vendió como un medio para financiar programas educativos y no principalmente para mejorar los resultados de salud.
Sin embargo, si el objetivo principal del impuesto es mejorar la salud pública mediante la reducción del consumo de azúcar, los gobiernos deberían considerar gravar el contenido de azúcar de una bebida. Gravar el contenido de azúcar podría alentar a los consumidores a elegir opciones con menor contenido de azúcar y, posiblemente, alentar a los fabricantes, distribuidores y minoristas a almacenar y comercializar opciones más saludables. El gobierno podría gravar cada unidad de azúcar o crear un sistema escalonado, similar a las diferentes tasas impositivas sobre el licor, el vino y la cerveza. Los impuestos en Hungría, Sudáfrica y el Reino Unido se basan en el contenido de azúcar.
Alternativamente, como en el Distrito de Columbia, un estado o localidad podría imponer un impuesto selectivo a las ventas sobre las compras de refrescos. Además, algunos estados que eximen a los comestibles de su impuesto general sobre las ventas no eximen específicamente a los refrescos de su impuesto.
¿cuáles son las objeciones a gravar los refrescos?
Los impuestos a las sodas tienden a ser regresivos porque los consumidores de ingresos más bajos gastan una mayor parte de sus ingresos en los productos que los consumidores de ingresos más altos. Además, las familias con ingresos más bajos suelen gastar más de sus ingresos en comestibles, específicamente, en productos como bebidas endulzadas con azúcar. Sin embargo, los encargados de formular políticas podrían suavizar la regresividad del impuesto utilizando los ingresos para desgravaciones fiscales específicas (por ejemplo, el crédito tributario por ingreso del trabajo) o gastarlos en programas dirigidos a comunidades de bajos ingresos. Además, el impuesto podría alentar la compra de bebidas más saludables y, por lo tanto, amplificar los efectos positivos para la salud pública de este grupo.
Además, aunque el azúcar se identifica constantemente como una contribución a la obesidad, no es el único factor. Y los efectos para la salud y los costos médicos de la obesidad no son uniformes. Algunos consumidores sin riesgo de daño o costo médico pagarán el impuesto. Mientras tanto, otros pueden sustituir opciones igual o más poco saludables (como el alcohol) para evitar el impuesto.
Herramientas de datos interactivos
Datos Estatales y Locales: Explorando el Censo de Gobiernos
Informes Fiscales estatales
Lectura adicional
¿Los Estados Apuestan por el Sin? El Futuro Turbio de los Impuestos Estatales Lucy Dadayan (2019) Podcast de Valor Crítico: ¡Los Impuestos Sin # 46 Están Barriendo los Estados!Richard C. Auxier y Lucy Dadayan (2020)
El Impuesto a los Refrescos de Filadelfia No debería sacar a los niños del aula
Richard C. Auxier y John Iselin (2018)
Los Pros y los Contras de Gravar las Bebidas Azucaradas con Base en el Contenido de Azúcar
Norton Francis, Donald Marron y Kim S. Rueben (2016)
Crear un Impuesto a las Sodas Mejor
Donald Marron (2016)
¿Cómo Deben Utilizar los gobiernos los Ingresos de los Impuestos Correctivos?Adele C. Morris y Donald Marron (2016)
¿Deberíamos Gravar Los Internalidades Como Las Externalidades?Donald Marron (2015)