Cuando se trata de la estructura de su negocio, ¿ha pensado en organizar su empresa como una corporación sin fines de lucro? A diferencia de un negocio con fines de lucro, una organización sin fines de lucro puede ser elegible para ciertos beneficios, como las ventas, la propiedad y las exenciones de impuestos sobre la renta a nivel estatal. El IRS señala que, si bien la mayoría de las organizaciones con exención de impuestos federales son organizaciones sin fines de lucro, organizarse como beneficio a nivel estatal no le otorga automáticamente una exención del impuesto federal sobre la renta.
Otra diferencia importante entre una empresa con fines de lucro y una sin fines de lucro se relaciona con el tratamiento de las ganancias. Con un negocio con fines de lucro, los propietarios y accionistas generalmente reciben los beneficios. Con una organización sin fines de lucro, cualquier dinero que quede después de que la organización haya pagado sus facturas se devuelve a la organización.Algunos tipos de organizaciones sin fines de lucro pueden recibir contribuciones que son deducibles de impuestos para la persona que contribuye a la organización.Tenga en cuenta que las organizaciones sin fines de lucro están organizadas para proporcionar algún beneficio al público.
Las organizaciones sin fines de lucro están constituidas bajo las leyes del estado en el que están establecidas. Para recibir el estatus de exención de impuestos federales, la organización debe solicitar al IRS. Se requieren dos aplicaciones. Primero, debe solicitar un Número de Identificación de Empleador(EIN) y luego solicitar el reconocimiento de exención presentando el Formulario 1023 (Organizaciones Caritativas) o 1024 (Otras Organizaciones Exentas de Impuestos), con la cuota de presentación necesaria.
El IRS identifica los diferentes tipos de organizaciones sin fines de lucro por el código tributario por el que califican para el estado de exención. Una de las formas más comunes es la 501(c)(3), que se establece para realizar trabajos caritativos, educativos, científicos, religiosos y literarios. Esto incluye una amplia gama de organizaciones, desde centros de educación continua hasta clínicas ambulatorias y hospitales.
El IRS también ordena que hay ciertas actividades en las que las organizaciones exentas de impuestos no pueden participar si quieren mantener su estado de exención de impuestos. Por ejemplo, una organización de la sección 50l (c) (3) no puede intervenir en campañas políticas.
Recuerde, las organizaciones sin fines de lucro todavía tienen que pagar impuestos sobre el empleo, pero en algunos estados pueden estar exentas de pagar impuestos sobre las ventas. Consulte con su estado para asegurarse de comprender cómo se trata el estatus de organización sin fines de lucro en su área. Además, las organizaciones sin fines de lucro pueden verse afectadas por el impuesto sobre la renta de negocios no relacionado. Se trata de ingresos regulares de un comercio o negocio que no está sustancialmente relacionado con el propósito charitable. Una organización exenta con incom 1,000 o más de ingresos brutos de un negocio no relacionado debe presentar el Formulario 990-T y pagar impuestos sobre los ingresos.
Si su organización sin fines de lucro tiene ingresos de más de 2 25,000 al año, debe presentar un informe anual (Formulario 990) al IRS. El formulario 990-EZ es una versión abreviada de 990 y está diseñado para ser utilizado por pequeñas organizaciones exentas con activos totales al final del año de menos de 2 25,000. El formulario 990 le pide que proporcione información sobre los ingresos, gastos y salarios del personal de la organización que excedan los 5 50,000. También es posible que tenga que cumplir con un requisito legal similar.
Para obtener más información sobre el estado de exención de impuestos del IRS, descargue IRSPublication 557 (Tipos de Organizaciones Exentas de impuestos) en el sitio web del IRS.