Cuando una empresa compra inventario para revender, puede hacerlo sin pagar impuestos sobre las ventas. Para hacerlo, el minorista deberá proporcionar un Certificado de Reventa de Massachusetts a su proveedor.
Obtenga más información sobre qué es un certificado de reventa, cómo obtenerlo y más.
Referencia Rápida
¿Qué es un Certificado de Reventa?
Cuando los minoristas compran productos para revender, a menudo no pagan el impuesto sobre las ventas al proveedor en la compra. El impuesto sobre las ventas se seguirá pagando, pero en lugar de que el minorista pague el impuesto sobre las ventas, el minorista cobra el impuesto sobre las ventas a su cliente sobre el valor final de la mercancía. El impuesto sobre las ventas recaudado es enviado por el minorista al Departamento de Ingresos de Massachusetts.
Por ejemplo, cuando una tienda de mascotas compra juguetes para perros a su proveedor para venderlos en la tienda, el propietario de la tienda de mascotas normalmente no tendrá que pagar el impuesto sobre las ventas a su proveedor. Cuando un cliente (o usuario final) compra el juguete para perros, el minorista cargará el impuesto sobre las ventas al cliente en función del precio total del juguete. El minorista recaudará el impuesto sobre las ventas de todas sus transacciones y periódicamente (generalmente a fin de mes) enviará el impuesto sobre las ventas al estado.
El propósito del certificado es proporcionar evidencia de por qué no se recaudó el impuesto sobre las ventas en una transacción. Nombres similares para un certificado de reventa incluyen el número de revendedor, el permiso del vendedor, el certificado de exención, la licencia al por mayor o la licencia de revendedor. Para que el proveedor permita la compra exenta de impuestos, el vendedor necesita la prueba de que el comprador tiene la intención de revender el producto proporcionando un certificado de reventa válido.
La exención del impuesto sobre las ventas solo está destinada a ser utilizada para el inventario que se revenderá y no para la compra libre de impuestos de artículos utilizados en operaciones comerciales normales, como papel, bolígrafos, etc.
Primeros pasos
Antes de que una empresa comience a vender productos o a prestar servicios sujetos a impuestos, primero debe registrarse como proveedor y obtener un Permiso de Impuestos sobre las Ventas del Departamento de Ingresos de Massachusetts. El Permiso de Impuesto a las Ventas a veces se conoce como permiso de vendedor, número de impuesto a las ventas o licencia de impuesto a las ventas.
El Permiso de Impuesto a las Ventas y el Certificado de Reventa se consideran comúnmente como la misma cosa, pero en realidad son dos documentos separados. El Permiso de Impuesto a las Ventas permite a una empresa vender y cobrar el impuesto a las ventas de productos y servicios gravables en el estado, mientras que el Certificado de Reventa permite al minorista realizar compras exentas de impuestos para productos que tienen la intención de revender.
Obtenga más información sobre cómo registrarse para obtener un Permiso de Impuesto a las Ventas de Massachusetts. Después de registrarse, el Departamento de Ingresos proporcionará un número de impuesto sobre las ventas. Este número aparecerá en el Certificado de reventa.
ST-4 Certificado de Reventa de Formulario Rellenables
¿Cómo rellenar el Massachusetts Certificado de Reventa – Formulario ST-4
Llenar el SAN-4 es bastante sencillo, pero es fundamental para el vendedor de reunir toda la información.
Si se realiza una auditoría, el Departamento de Ingresos de Massachusetts requiere que el vendedor tenga un Certificado de Reventa ST-4 correctamente llenado. Sin rellenarlo correctamente, el vendedor podría terminar debiendo impuestos sobre las ventas que debería haber cobrado al comprador, además de multas e intereses.
Pasos para llenar el Certificado de Reventa de Massachusetts ST-4
Paso 1 – Comience descargando el Formulario de Certificado de Reventa de Massachusetts ST-4
Paso 2 – Identifique el nombre y la dirección comercial del comprador
Paso 3 – Incluya el número de identificación de cuenta o el número de identificación federal (FEIN)
Paso 4 – Describa el negocio del comprador
Paso 5 – Enumere qué bienes personales tangibles o servicios se están comprando
Paso 6 – Identifique el nombre y la dirección comercial del comprador
Paso 7 – El comprador certificar que tienen un Registro de proveedor válido de Massachusetts son en el negocio de vender la propiedad que se está comprando.
El certificado de reventa se mantiene archivado por el vendedor y no se presenta ante el estado.
¿Vence un Certificado de Reventa de Massachusetts?
Los certificados de reventa no caducan en Massachusetts.
¿Se requiere que los vendedores acepten certificados de reventa?
Los vendedores no están obligados a aceptar certificados de reventa, sin embargo, la mayoría sí. Si el vendedor no acepta el certificado, el comprador tendrá que pagar el impuesto sobre las ventas de la mercancía que se compra. En la mayoría de los casos, podrán obtener un crédito por los impuestos sobre las ventas pagados más adelante en su declaración de impuestos sobre las ventas.
¿Qué pasos debe seguir una empresa para aceptar un certificado de reventa?
Cuando se presenta un certificado de reventa a una empresa, la carga de la prueba recae en el vendedor para verificar que la información del comprador es correcta y mantener estos registros. Si no verifica esta información, la responsabilidad de pagar los impuestos de ventas de Massachusetts recaerá en el vendedor.
Antes de aceptar un certificado de reventa, el vendedor debe:
- Revise el certificado de reventa para asegurarse de que esté completamente completado.
- Verifique que el ID de impuestos de uso del comprador en Massachusetts & Sea válido y esté activo visitando MassTax Connect.
- Los vendedores también son responsables de examinar el certificado y evaluar si los bienes vendidos son razonablemente consistentes con la línea de negocio del comprador. Por ejemplo, si el negocio del comprador es un concesionario de automóviles, pero desea comprar suministros de oficina libres de impuestos, el vendedor debe investigar más a fondo.
- Mantener un archivo de certificados de reventa.