Wenn ein Unternehmen Inventar zum Weiterverkauf kauft, kann es dies tun, ohne Umsatzsteuer zu zahlen. Um dies zu tun, muss der Einzelhändler seinem Lieferanten ein Massachusetts Resale Certificate vorlegen.
Erfahren Sie mehr darüber, was ein Wiederverkaufszertifikat ist, wie Sie eines erhalten und vieles mehr.
Kurzreferenz
Was ist ein Wiederverkaufszertifikat?
Wenn Einzelhändler Produkte kaufen, um sie weiterzuverkaufen, zahlen sie oft keine Umsatzsteuer an den Lieferanten. Die Umsatzsteuer wird weiterhin gezahlt, aber anstatt dass der Einzelhändler Umsatzsteuer zahlt, berechnet der Einzelhändler seinem Kunden Umsatzsteuer auf den Endwert der Ware. Die erhobene Umsatzsteuer wird dann vom Einzelhändler an das Massachusetts Department of Revenue gesendet.
Wenn eine Zoohandlung beispielsweise Hundespielzeug von ihrem Lieferanten kauft, um es im Geschäft zu verkaufen, muss der Besitzer der Zoohandlung in der Regel keine Umsatzsteuer an seinen Lieferanten zahlen. Wenn ein Kunde (oder Endbenutzer) das Hundespielzeug kauft, berechnet der Einzelhändler dem Kunden die Umsatzsteuer auf der Grundlage des vollen Preises des Spielzeugs. Der Einzelhändler erhebt die Umsatzsteuer von all seinen Transaktionen und sendet die Umsatzsteuer regelmäßig (in der Regel am Ende des Monats) an den Staat.
Der Zweck des Zertifikats besteht darin, nachzuweisen, warum bei einer Transaktion keine Umsatzsteuer erhoben wurde. Ähnliche Namen für ein Wiederverkaufszertifikat umfassen die Wiederverkäufernummer, die Verkäufergenehmigung, das Freistellungszertifikat, die Großhandelslizenz oder die Wiederverkäuferlizenz. Damit der Lieferant den steuerbefreiten Kauf zulässt, benötigt der Verkäufer den Nachweis, dass der Käufer beabsichtigt, das Produkt weiter zu verkaufen, indem er ein gültiges Weiterverkaufszertifikat vorlegt.
Die Umsatzsteuerbefreiung ist nur für Inventar bestimmt, das weiterverkauft wird, und nicht für den steuerfreien Kauf von Gegenständen, die im normalen Geschäftsbetrieb verwendet werden, wie Papier, Stifte usw.
Erste Schritte
Bevor ein Unternehmen mit dem Verkauf von Produkten oder der Erbringung steuerpflichtiger Dienstleistungen beginnt, muss es sich zunächst als Verkäufer registrieren und eine Umsatzsteuergenehmigung vom Massachusetts Department of Revenue einholen. Die Umsatzsteuergenehmigung wird manchmal als Verkäufergenehmigung, Umsatzsteuernummer oder Umsatzsteuerlizenz bezeichnet.
Die Umsatzsteuergenehmigung und das Wiederverkaufszertifikat werden allgemein als dasselbe angesehen, aber sie sind tatsächlich zwei separate Dokumente. Die Umsatzsteuergenehmigung ermöglicht es einem Unternehmen, Umsatzsteuer von steuerpflichtigen Produkten und Dienstleistungen im Staat zu verkaufen und einzuziehen, während das Wiederverkaufszertifikat es dem Einzelhändler ermöglicht, steuerbefreite Einkäufe für Produkte zu tätigen, die er weiterverkaufen möchte.Lesen Sie mehr darüber, wie Sie sich für eine Massachusetts Sales Tax Permit registrieren können. Nach der Registrierung wird eine Umsatzsteuernummer vom Department of Revenue bereitgestellt. Diese Nummer wird auf dem Wiederverkaufszertifikat aufgeführt.
ST-4 Resale Certificate Ausfüllbares Formular
So füllen Sie das Massachusetts Resale Certificate aus – Formular ST-4
Das Ausfüllen des ST-4 ist ziemlich einfach, aber für den Verkäufer ist es wichtig, alle Informationen zu sammeln.
Wenn geprüft, verlangt das Massachusetts Department of Revenue vom Verkäufer ein korrekt ausgefülltes ST-4-Wiederverkaufszertifikat. Ohne es richtig ausgefüllt, könnte der Verkäufer am Ende Umsatzsteuern schulden, die vom Käufer zusätzlich zu Strafen und Zinsen hätte eingezogen werden sollen.
Schritte zum Ausfüllen des ST-4 Massachusetts Resale Certificate
Schritt 1 – Beginnen Sie mit dem Herunterladen des Massachusetts Resale Certificate Formulars ST-4
Schritt 2 – Identifizieren Sie den Namen und die Geschäftsadresse des Käufers
Schritt 3 – Geben Sie die Konto–ID–Nummer oder die Federal ID Number (FEIN) an
Schritt 4 – Beschreiben Sie das Geschäft des Käufers
Schritt 5 – Listen Sie auf, welche materiellen persönlichen Gegenstände oder Dienstleistungen gekauft werden
Schritt 6 – Identifizieren Sie den Namen und die der Käufer bestätigt, dass er über eine gültige Massachusetts Vendor Registration verfügt. im Geschäft des Verkaufs der Immobilie, die gekauft wird.
Das Wiederverkaufszertifikat wird vom Verkäufer aufbewahrt und nicht beim Staat eingereicht.
Läuft ein Massachusetts Resale Zertifikat ab?
Wiederverkaufszertifikate verfallen in Massachusetts nicht.
Müssen Verkäufer Wiederverkaufszertifikate akzeptieren?
Verkäufer sind nicht verpflichtet, Wiederverkaufszertifikate zu akzeptieren, aber die meisten tun dies. Wenn der Verkäufer das Zertifikat nicht akzeptiert, muss der Käufer die Umsatzsteuer auf die gekaufte Ware zahlen. In den meisten Fällen können sie eine Gutschrift für die Umsatzsteuern erhalten, die später bei ihrer Umsatzsteuererklärung gezahlt werden.
Welche Schritte sollte ein Unternehmen unternehmen, um ein Wiederverkaufszertifikat zu akzeptieren?
Wenn einem Unternehmen ein Wiederverkaufszertifikat vorgelegt wird, liegt die Beweislast beim Verkäufer, um zu überprüfen, ob die Informationen des Käufers korrekt sind, und diese Aufzeichnungen zu führen. Wenn diese Informationen nicht überprüft werden, kann der Verkäufer zur Zahlung von Massachusetts Sales Taxes verpflichtet werden.
Bevor ein Wiederverkaufszertifikat akzeptiert wird, sollte ein Verkäufer:
- Überprüfen Sie das Wiederverkaufszertifikat, um sicherzustellen, dass es vollständig ausgefüllt ist.
- Überprüfen Sie die Massachusetts-Verkäufe des Käufers & Verwenden Sie die gültige und aktive Steuernummer, indem Sie MassTax Connect besuchen.
- Verkäufer sind auch dafür verantwortlich, das Zertifikat zu prüfen und zu bewerten, ob die verkauften Waren angemessen mit dem Geschäftszweig des Käufers übereinstimmen. Zum Beispiel, wenn das Geschäft des Käufers ein Autohaus ist, aber sie wollen Bürobedarf steuerfrei kaufen, sollte der Verkäufer weiter untersuchen.
- Bewahren Sie eine Datei mit Wiederverkaufszertifikaten auf.