Was ist Nutzungsdauer?
Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist eine buchhalterische Schätzung der Anzahl der Jahre, in denen er voraussichtlich zum Zwecke einer kosteneffizienten Umsatzgenerierung in Betrieb bleiben wird. Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet Schätzungen der Nutzungsdauer, um die Zeitspanne zu bestimmen, in der ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann. Es gibt eine Vielzahl von Faktoren, die die Schätzungen der Nutzungsdauer beeinflussen können, darunter Nutzungsmuster, das Alter des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Kaufs und technologische Fortschritte.
Nutzungsdauer verstehen
Die Nutzungsdauer bezieht sich auf die geschätzte Nutzungsdauer einer Vielzahl von Geschäftsgütern, einschließlich Gebäuden, Maschinen, Geräten, Fahrzeugen, Elektronik und Möbeln. Schätzungen der Nutzungsdauer enden an dem Punkt, an dem erwartet wird, dass Vermögenswerte veraltet sind, größere Reparaturen erfordern oder keine wirtschaftlichen Ergebnisse mehr liefern. Die Schätzung der Nutzungsdauer jedes Vermögenswerts, die in Jahren gemessen wird, kann als Referenz für Abschreibungspläne dienen, mit denen Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Kauf von Investitionsgütern abgeschrieben werden.
Nutzungsdauer und geradlinige Abschreibung
Die Abschreibung von Vermögenswerten unter Verwendung des geradlinigen Modells dividiert die Kosten eines Vermögenswerts durch die Anzahl der Jahre in seiner geschätzten Lebensdauerberechnung, um einen jährlichen Abschreibungswert zu bestimmen. Der Wert wird im Laufe der geschätzten Nutzungsdauer zu gleichen Teilen abgeschrieben. Beispielsweise beträgt die Abschreibung eines für 1 Million US-Dollar gekauften Vermögenswerts mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 10 Jahren 100.000 US-Dollar pro Jahr.
Nutzungsdauer und beschleunigte Abschreibung
Unternehmen können sich auch dafür entscheiden, zu Beginn der Nutzungsdauer höhere Abschreibungen vorzunehmen, wobei die Abschreibungswerte über die Dauer der Zeitspanne unter Verwendung eines beschleunigten Modells sinken. Die jährlichen Abschreibungen im reduzierenden Saldoabschreibungsmodell sinken um einen festgelegten Prozentsatz auf Null. Mit der Summe der Jahre-Methode sinkt die Abschreibung jedes Jahr während der gesamten Nutzungsdauer um einen festgelegten Dollarbetrag.
Anpassungen der Nutzungsdauer
Die Nutzungsdauer einer Nutzungsdauerschätzung kann unter einer Vielzahl von Bedingungen geändert werden, einschließlich der frühen Veralterung eines Vermögenswerts aufgrund technologischer Fortschritte bei ähnlichen Anwendungen. Um eine Schätzung der Nutzungsdauer unter diesen Umständen zu ändern, muss das Unternehmen dem IRS eine klare Erklärung vorlegen, die durch Unterlagen zum Vergleich der alten und neuen Technologien gestützt wird. Wenn beispielsweise die ursprüngliche Nutzungsdauerschätzung eines Unternehmens 10 Jahre beträgt, die neue Technologie sie jedoch wahrscheinlich nach acht Jahren obsolet macht, kann das Unternehmen die Abschreibung möglicherweise auf der Grundlage eines kürzeren Zeitplans beschleunigen. In dieser Situation kann ein Unternehmen, das Vermögenswerte auf der Grundlage eines 10-Jahres-Zeitplans abschreibt, die jährlichen Abschreibungswerte auf der Grundlage einer neu abgekürzten Schätzung der Nutzungsdauer von acht Jahren erhöhen.