avskrivningar är inte ett trevligt ord. Det låter som motsatsen till ”uppskatta” vilket är konstigt eftersom du förmodligen kommer att uppskatta alla skattebesparingar det ger dig!
Även om du skjuter upp alla saker avskrivningar till din revisor, borsta upp grunderna och se till att du utnyttjar avskrivningar till max.
Vad är avskrivningar?
avskrivningar är processen att dra av den totala kostnaden för något dyrt du köpte för ditt företag. Men istället för att göra allt på ett skatteår skriver du av delar av det över tiden. När du avskriver tillgångar kan du planera hur mycket pengar som skrivs av varje år, vilket ger dig mer kontroll över din ekonomi.
antalet år som du avskriver något bestäms av dess livslängd (t.ex. en bärbar dator är användbar i ungefär fem år). För skatteavskrivningar sorteras olika tillgångar i olika klasser, och varje klass har sin egen livslängd. Om ditt företag använder en annan avskrivningsmetod för dina finansiella rapporter kan du bestämma om tillgångens nyttjandeperiod baserat på hur länge du förväntar dig att använda tillgången i ditt företag.till exempel kan IRS kräva att en datorutrustning skrivs av i fem år, men om du vet att det kommer att vara värdelöst om tre år kan du avskriva utrustningen under en kortare tid.
Vad är en tillgång?
en tillgång är något med ett dollarvärde. IRS hänvisar också till tillgångar som ” egendom.”Det kan vara antingen konkret eller immateriellt.
en materiell tillgång kan beröras-tänk kontorsbyggnad, lastbil eller dator.
en immateriell tillgång kan inte beröras – men den kan fortfarande köpas eller säljas. Exempel är patent, upphovsrätt eller annan immateriell egendom.
både materiella och immateriella tillgångar kan skrivas av. När det gäller immateriella tillgångar kallas avskrivningsakten avskrivningar.
vilken typ av tillgångar kan du avskriva?
IRS anger riktlinjer för vilka typer av tillgångar du kan avskriva. Det måste uppfylla följande kriterier:
- du äger det
- du använder det i ditt företag eller för att producera inkomst
- Du kan bestämma dess livslängd
- du förväntar dig att det ska vara mer än ett år
några vanliga exempel på tillgångar som avskrivs av småföretag är:
- fordon
- fastigheter
- utrustning
- kontorsmöbler
- datorer
vad är ett avskrivningsschema?
ett avskrivningsschema är en tabell som visar hur mycket var och en av dina tillgångar kommer att avskrivas under åren. Den innehåller vanligtvis följande information:
- en beskrivning av tillgången
- inköpsdatum
- det totala priset du betalat för tillgången
- förväntad nyttjandeperiod
- avskrivningsmetod som används
- bärgningsvärde–hur mycket du kan sälja det för en gång det är förbi dess nyttjandeperiod (t.ex. hur mycket en skrotgård skulle betala för din gamla arbetsbil)
typer av avskrivningar
det finns flera sätt att avskriva tillgångar för dina böcker eller bokslut, men IRS tillåter bara en metod för att ta avskrivningar på din avkastning. Som ett resultat använder vissa småföretag en metod för sina böcker och en annan för skatter, medan andra väljer att hålla saker enkla genom att använda skattemetoden för avskrivningar för sina böcker.
låt oss titta på alternativen för bok och skatt.
linjär avskrivning
vad det är: det vanligaste (och enklaste) sättet att avskriva en anläggningstillgång är genom raklinjemetoden. Detta delar upp värdet jämnt över tillgångens nyttjandeperiod.
vem det är för: Småföretag med enkla redovisningssystem, som kanske inte har en revisor eller skatterådgivare att hantera sina skatter för dem.
formel: (asset cost-salvage value)/nyttjandeperiod
hur det fungerar: du delar upp kostnaden för en tillgång, minus dess bärgningsvärde, över dess nyttjandeperiod. Det avgör hur mycket avskrivningar du drar av varje år.
exempel:
ditt parti företag köper en hoppborg för $10.000. Dess bärgningsvärde är $500, och tillgången har en livslängd på 10 år.
vi ansluter dessa siffror till ekvationen:
formel: (tillgångskostnad-bärgningsvärde) / nyttjandeperiod
(10,000 – 500) / 10 = $950
så du skriver av $950 från bouncy slottets värde varje år i 10 år.
Dubbel-minskande balans avskrivningar
vad det är: metoden med dubbel-minskande balans är ett något mer komplicerat sätt att avskriva en tillgång. Det låter dig skriva av mer av en tillgångs värde under dagarna direkt efter att du köpt det och mindre senare.
vem det är för: företag som vill återvinna mer av en tillgångs värde i förskott.
formel: (2 x linjär avskrivningsgrad) x (bokfört värde i början av året)
hur det fungerar: för detta tillvägagångssätt, under det första året avskriver du en tillgång, tar du dubbelt så mycket du skulle ta under raklinjemetoden. Under de följande åren tillämpar du den avskrivningsgraden på tillgångens återstående bokförda värde snarare än dess ursprungliga kostnad. Bokfört värde är tillgångens kostnad minus det belopp du redan har skrivit av. Den dubbla minskande balansmetoden tar inte hänsyn till bärgningsvärdet.
exempel:
vi använder bouncy castle-exemplet för linjär avskrivning ovan.
eftersom tillgången skrivs av över 10 år är dess linjära avskrivningsgrad 10%.
i år ett av bouncy slottets 10-åriga livslängd ser ekvationen ut så här:
Formel: (2 x linjär avskrivningsgrad) X bokfört värde i början av året
(2 x 0,10) x 10,000 = $2,000
Du skriver av $2,000 av bouncy slottets värde i år ett. Nu är bokfört värde på bouncy castle $8000.så, ekvationen för år två ser ut som:
(2 x 0.10) x 8,000 = $1,600
så, även om du skrev av $2,000 under det första året, vid det andra året, skriver du bara av $1,600. Under det sista året med att avskriva bouncy castle, kommer du att skriva av bara $268. För att få en bättre känsla av hur denna typ av avskrivningar fungerar kan du leka med den här dubbla minskande kalkylatorn.
summa av årets siffror avskrivningar
vad det är: summa av årets siffror (SYD) avskrivningar är en annan metod som låter dig avskriva mer av en tillgångs kostnad under de första åren av dess nyttjandeperiod och mindre under de senare åren.
vem det är för: företag som vill återvinna mer av en tillgångs värde i förskott-men med en något jämnare fördelning än den dubbla minskande balansmetoden tillåter.
formel: (återstående livslängd / SYD) x (asset cost – salvage value)
hur det fungerar: för att beräkna SYD-avskrivningar lägger du till siffrorna i tillgångens nyttjandeperiod för att komma med en bråkdel som gäller för varje avskrivningsår. Till exempel är SYD för en tillgång med en livslängd på fem år 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
du delar upp tillgångens återstående livslängd med SYD och multiplicerar sedan numret med kostnaden för att få din avskrivning för året. Det låter komplicerat, men i praktiken är det ganska enkelt, som du ser från exemplet nedan.
exempel:
att hålla fast vid bouncy castle-exemplet kostar det $10,000, har ett bärgningsvärde på $500 och kommer att försämras över en 10-årig livslängd. För slottets 10-åriga livslängd skulle det se ut så här att lägga till siffrorna: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
det första året du avskriver med SYD-metoden kommer din ekvation att se ut så här:
formel: (återstående livslängd / SYD) x (asset cost-salvage value)
(10 / 55) x(10,000 – 500) = $1,727
så för ditt första år skriver du av $1,727.
Tänk på att varje år reduceras hoppslottets återstående livslängd med en, så under ditt andra avskrivningsår kommer din ekvation att se ut så här:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
under ditt senaste avskrivningsår skriver du av $173. Leka med denna SYD kalkylator för att få en bättre känsla för hur det fungerar.
produktionsenheter avskrivningar
vad det är: produktionsmetoden är ett enkelt sätt att avskriva en utrustning baserat på hur mycket arbete den gör. ”Produktionsenhet” kan hänvisa till antingen något som utrustningen skapar–som widgets–eller till de timmar den är i drift.
vem det är för: småföretag skriver av utrustning med en kvantifierbar, allmänt accepterad produktion under dess livslängd (t. ex., baserat på tillverkarens specifikationer) som vill ta mer avskrivningar i år när de använder tillgången mer och mindre avskrivningar när de använder tillgången mindre. Eftersom denna metod kräver spårning av användningen av utrustningen, används den vanligtvis endast för högvärdig utrustning eller maskiner.
formel: (asset cost-salvage value)/enheter som produceras i nyttjandeperioden
hur det fungerar: med hjälp av formeln ovan räknar du ut dollarvärdet i avskrivningar för varje producerad enhet. Genom att lägga till alla enheter som produceras på ett år får du beloppet att skriva av. När alla enheter har skrivits av är avskrivningen av tillgången klar – dess livslängd är tekniskt över och du kan inte skriva av några fler enheter.
exempel:
eftersom timmar kan räknas som enheter, låt oss hålla fast vid bouncy castle-exemplet.
Kom ihåg att bouncy castle kostar $10,000 och har ett bärgningsvärde på $500, så dess bokförda värde är $9,500.
låt oss säga att enligt tillverkaren kan bouncy castle användas totalt 100 000 timmar innan dess livslängd är över. För att få avskrivningskostnaden för varje timme delar vi det bokförda värdet över de produktionsenheter som förväntas från tillgången.
9,500/100,000 = 0.095
så det är en timavskrivning på $0.095.
under sitt första användningsår studsas bouncy castle på totalt 12 000 timmar. Så vår ekvation skulle se ut så här:
12,000 x 0.095 = $1,140
Vi kan skriva av $1,140 av avskrivningar för det första året.
det numret ändras varje år. Kom ihåg att du kan skriva av totalt $9,500, eller 100,000 timmar. Läs mer om den här metoden med avskrivningsenheterna.
modifierat accelererat kostnadsåtervinningssystem
vad det är: det modifierade accelererade Kostnadsåtervinningssystemet (MACRS) är avskrivningsmetoden som vanligtvis krävs för en avkastning. Under MACRS tilldelas tillgångar till en viss tillgångsklass, och den klassen bestämmer tillgångens nyttjandeperiod. Du hittar en detaljerad tabell över tillgångsklasser i IRS publikation 946, bilaga B.
en sammanfattning av MACRS-tabellerna
| tillgångsklass | nyttjandeperiod (år) | typer av tillgångar |
|---|---|---|
| 3-årig fastighet | traktorer, kvalificerad hyra till egen egendom | |
| 5-årig fastighet | fordon, datorer, kontorsutrustning, forskningsutrustning, apparater för en hyresfastighet | |
| 7-årig fastighet | 7 | kontorsmöbler och inventarier, jordbruksutrustning, alla tillgångar som inte gör det passa in i andra klasser |
| 10-årig fastighet | 10 | båtar, enstaka jordbruksstrukturer |
| 15-årig fastighet | 15 | markförbättring (landskapsarkitektur, vägar och broar) |
| 20-årig fastighet | 20 | multiple-Purpose farm structures |
| bostäder hyresfastigheter | 27.5 | alla hyresfastigheter där 80% av hyresintäkterna är från bostäder |
| icke-bostadsfastigheter | 39 | kontorsbyggnader, butiker eller lager som inte är bostadsfastigheter eller som passar in i andra klasser |
vem det är för: alla företag eller hyresfastighetsägare som hävdar avskrivningskostnader på en amerikansk federal inkomstdeklaration.
hur det fungerar: beräkning av MACRS-avskrivningar är mer komplicerat än att beräkna någon av bokens avskrivningsmetoder. IRS publikation 946, Bilaga A innehåller tre olika tabeller som används för att beräkna en MACRS avskrivningsavdrag. I stället för att försöka lära sig alla invecklade detaljer är det bra att låta din skatteprogramvara eller revisor hantera beräkningarna åt dig. Du kan också kolla in denna MACRS avskrivningsräknare.
jämföra typer av avskrivningar
för att hjälpa dig att få en känsla av avskrivningsgraden för varje metod och hur de jämför, låt oss använda bouncy castle och skapa ett 10-årigt avskrivningsschema.
som en påminnelse är det en $10.000 tillgång, med ett $ 500 bärgningsvärde, återhämtningsperioden är 10 år, och du kan förvänta dig att få 100.000 timmars användning av det.
för detta exempel är antalet timmar som används varje år under produktionsenheterna randomiserade.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
Avskrivningstidskrivningsexempel
Om du vill spela in det första avskrivningsåret på hoppslottet med hjälp av den linjära avskrivningsmetoden, så här registrerar du det som en journalpost.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
ackumulerad avskrivning är det totala belopp du har subtraherat från tillgångens värde. Ackumulerade avskrivningar kallas ett” contra-konto ” eftersom det har ett saldo som är motsatt av det normala saldot för den kontoklassificeringen. Inköpspriset minus ackumulerade avskrivningar är ditt bokförda värde på tillgången. Eftersom det används för att minska tillgångens värde är ackumulerade avskrivningar en kredit.
Vidare läsning: debiteringar och krediter, en visuell Guide
är avskrivningar en fast kostnad?
avskrivningar är en fast kostnad med de flesta avskrivningsmetoderna, eftersom beloppet fastställs varje år, oavsett om verksamhetens aktivitetsnivåer förändras.
undantaget är enheterna för produktionsmetod. Enligt denna metod, ju fler enheter ditt företag producerar (eller ju fler timmar tillgången används), desto högre blir din avskrivningskostnad. Avskrivningskostnaden är således en variabel kostnad vid användning av produktionsmetoden.
hur man avskriver hyresfastigheter
om ditt företag tjänar pengar på hyresfastigheter finns det några faktorer du måste ta hänsyn till innan du avskriver dess värde.
avskriva byggnader, inte mark
du får avskriva värdet på en byggnad du har köpt–men värdet på marken den är på kan inte skrivas av.
ofta är utmaningen att veta hur mycket du betalat för varje. Om du kan bestämma vad du betalat för marken jämfört med vad du betalat för byggnaden, kan du helt enkelt avskriva byggnadsdelen av ditt inköpspris.
om denna information inte är lätt tillgänglig kan du uppskatta procentandelen som gick mot marken jämfört med det belopp som gick mot byggnaden genom att titta på beskattningsvärdet.
låt oss till exempel säga att det bedömda fastighetsskattevärdet för din fastighet är $100,000. Det bedömda värdet av huset är $ 75.000 ,och värdet av marken är $25.000. Så 75% av din fastighets värde är huset.
om du betalat $120,000 för fastigheten, då 75% av $120,000 är $90,000. Det är husets avskrivningsbara värde.
Extra avgifter
När du köper fastigheter blir många avgifter klumpade i inköpspriset. Du kan kosta några av dessa kostnader under det år du köper fastigheten, medan andra måste inkluderas i värdet på fastigheten och avskrivas.
de kostnader som kan dras av under inköpsåret inkluderar:
- försäkringspremier
- förutbetalda räntekostnader för hypotekslån
- prorerade fastighetsskatter
- föreningsavgifter
de kostnader som måste läggas till värdet på din egendom och avskrivas inkluderar:
- juridiska avgifter
- undersökningar
- överföringsskatter
- titelförsäkring
- tillbaka skatter säljaren är skyldig, som du har gått med på att betala
det är bra att rådgöra med din revisor innan du bestämmer vilka avgifter som ska klumpas in med kostnaden för din fastighet.
förbättra fastigheten innan du hyr den
mellan den tid du tar ägande av en hyresfastighet och den tid du börjar hyra ut den, kan du göra uppgraderingar. Vissa av dem kan läggas till fastighetens avskrivningsbara värde. Dessa inkluderar funktioner som tillför värde till fastigheten och förväntas vara längre än ett år. Exempel inkluderar en ny ugn, nya fönster eller nytt golv.
å andra sidan är utgifter för att behålla fastigheten endast avdragsgilla medan fastigheten hyrs ut – eller aktivt annonseras för uthyrning. Detta inkluderar saker som rutinmässig rengöring och underhållskostnader och reparationer som håller fastigheten i användbart skick.
IRS avsnitt 1250
avsnitt 1250 är endast relevant om du avskriver värdet på en hyresfastighet med en accelererad metod och sedan säljer fastigheten med vinst.
utan avsnitt 1250 kunde strategiska husflippers köpa egendom, snabbt skriva av en del av den och sedan sälja den till vinst utan att ge IRS sin rättvisa andel. Avsnitt 1250 hjälper till att skydda mot denna typ av skatteflykt.
Så, om du använder en accelererad avskrivningsmetod, säljer du fastigheten med vinst, gör IRS en justering. De tar det belopp du har skrivit av med hjälp av den accelererade avskrivningsmetoden, jämför den med den linjära metoden och behandlar skillnaden som skattepliktig inkomst. Med andra ord kan det öka din skatteräkning under försäljningsåret.
Bottom line, Om du köper hyresfastigheter och planerar att sälja den inom några år, kanske du vill prata med din revisor eller skatterådgivare innan du fattar några stora beslut.
hur man registrerar avskrivningar
för att kräva avskrivningskostnader på din avkastning måste du lämna in IRS-formulär 4562. Vår guide till Form 4562 ger dig allt du behöver för att hantera denna process smidigt.