Strona główna
podczas gdy żadne państwo nie opodatkowuje obecnie napojów słodzonych, osiem miejscowości ma to, co powszechnie określa się jako podatek od sody.
sześć miejscowości pobiera podatek akcyzowy od objętości napojów słodzonych cukrem, a jedna pobiera podatek akcyzowy od objętości wszystkich napojów słodzonych (tzn. opodatkowuje również napoje gazowane dietetyczne). Ponadto Dystrykt Kolumbii pobiera specjalną stawkę podatku od sprzedaży od zakupów napojów bezalkoholowych. (Jednak Powiat rozważa przejście na podatek od objętości.)
podatki sodowe są czasami nazywane korekcyjnym lub „podatkiem za grzech”, ponieważ, w przeciwieństwie do ogólnego podatku od sprzedaży, są one używane częściowo w celu zniechęcenia do zakupu sody, ponieważ wybór jej konsumpcji ma koszty zarówno dla użytkownika, jak i dla innych ludzi (takie jak zwiększone koszty opieki zdrowotnej). W podobny sposób państwo i samorządy opodatkowują alkohol, papierosy i marihuanę.
- ile dochodów samorządy pozyskują z podatków od napojów gazowanych?
- ile różnią się stawki podatku od sody?
- jakie są inne możliwości opodatkowania sody?
- jakie są zastrzeżenia do opodatkowania sody?
- Czytaj dalej
- Uwaga
ile dochodów samorządy pozyskują z podatków od napojów gazowanych?
obecnie żadne państwo nie ma podatku akcyzowego od napojów słodzonych cukrem. Zamiast tego podatki od napojów gazowanych są pobierane lokalnie w Boulder w stanie Kolorado, Dystrykcie Kolumbii, Filadelfii w Pensylwanii, Seattle w Waszyngtonie oraz czterech miastach Kalifornii: Albany, Berkeley, Oakland i San Francisco.
roczny przychód z podatku od sody waha się od około 1,5 miliona dolarów w Berkeley do ponad 75 milionów dolarów w Filadelfii—ale zakres ten jest prawie całkowicie funkcją populacji każdego miasta. Podatki od sody zwykle stanowią około 1 procent ogólnego dochodu każdego z tych miast. Dystrykt Kolumbii zaczął pobierać podatek dopiero w październiku 2019 roku.
ile różnią się stawki podatku od sody?
z wyjątkiem specjalnej stawki podatku od sprzedaży w Dystrykcie Kolumbii (8 procent, zamiast 6 procent ogólnego podatku od sprzedaży), wszystkie obecne podatki od napojów gazowanych są oparte na objętości napoju. Stawki podatkowe wynoszą 1 centa za uncję we wszystkich czterech jurysdykcjach Kalifornii, 1,5 centa za uncję w Filadelfii, 1,75 centa za uncję w Seattle i 2 centy za uncję w Boulder. Dla koncentratów (tj., fountain soda), podatek jest zwykle stosowany do maksymalnej objętości syropu może produkować.
podobnie jak w przypadku państwowych podatków od alkoholu, dystrybutorzy lub hurtownicy przekazują podatek za uncję, gdy dostarczają produkty do detalistów. Oczekuje się, że dużo lub cały podatek od sody jest następnie przenoszony na klientów w postaci wyższych cen detalicznych. Specjalny podatek od sprzedaży dzielnicy jest płacony bezpośrednio przez konsumenta i odprowadzany przez sprzedawcę detalicznego.
każda jurysdykcja zwalnia niektóre napoje z podatku, w tym napoje alkoholowe, mleko, preparaty dla niemowląt i napoje do celów medycznych (z wyłączeniem napojów sportowych i energetycznych). Podstawy opodatkowania w dystrykcie i Filadelfii są znacznie większe niż podstawy opodatkowania w innych jurysdykcjach, ponieważ obejmują one wszelkie napoje z prawdziwymi lub sztucznymi substancjami słodzącymi. Jako takie, Dystrykt i Filadelfia są jedynymi jurysdykcjami, które opodatkowują napoje dietetyczne. W pozostałych sześciu miejscowościach napój jest opodatkowany tylko wtedy, gdy słodzik dodaje kalorie. Co więcej, niektóre jurysdykcje opodatkowują napoje tylko wtedy, gdy napój przekracza minimum kaloryczne (np. 2 kalorie na uncję w Berkeley).
Cook County, Illinois (w tym Chicago), uchwalił 1 centa za uncję podatku sodowego w listopadzie 2016 roku. Podatek ten obowiązywał jednak tylko kilka miesięcy, zanim Zarząd Powiatu odwrócił się i uchylił go w październiku 2017 roku.
Arizona i Michigan zapobiegawczo zablokowały samorządom uchwalanie podatków od napojów gazowanych. Kalifornia, pomimo posiadania już czterech lokalnych podatków od sody, uchwaliła przepisy w czerwcu 2018 r. zakazujące nowej miejscowości ustanawiania podatku na 12 lat.
w listopadzie 2018 roku wyborcy z Waszyngtonu zatwierdzili również zakaz lokalnych podatków od napojów gazowanych. Zakaz nie wpływa jednak na podatek od napojów gazowanych w Seattle. Wyborcy z Oregonu odrzucili podobną inicjatywę, która zapobiegawczo zablokowałaby lokalne podatki od napojów gazowanych.
Jakie są inne możliwości opodatkowania sody?
wszystkie podatki na jednostkę sody w Stanach Zjednoczonych są oparte na objętości kwalifikującego się napoju, a nie na zawartości cukru. Oznacza to, że osiem uncji napój z dwóch łyżeczek cukru (na przykład, mrożona herbata) jest opodatkowana taką samą stawką jak osiem uncji napój z siedmiu łyżeczek cukru (na przykład, soda). Podatek ten jest prosty i pozwala dystrybutorom zebrać ustaloną kwotę na podstawie sprzedaży. Działa również dobrze, jeśli głównym celem rządu jest zwiększenie dochodów podatkowych. Warto zauważyć, że podatek Filadelfijski, który opodatkowuje wszystkie słodzone napoje, w tym napoje dietetyczne, został specjalnie zaprojektowany, aby generować dochody: podatek został sprzedany jako środek do finansowania programów edukacyjnych, a nie przede wszystkim do poprawy wyników zdrowotnych.
Jeśli jednak głównym celem podatku jest poprawa zdrowia publicznego poprzez zmniejszenie spożycia cukru, rządy powinny rozważyć opodatkowanie zawartości cukru w napoju. Opodatkowanie zawartości cukru mogłoby zachęcić konsumentów do wyboru opcji o niższej zawartości cukru i ewentualnie zachęcić producentów, dystrybutorów i sprzedawców detalicznych do magazynowania i wprowadzania na rynek bardziej zdrowych opcji. Rząd może opodatkować każdą jednostkę cukru lub stworzyć wielopoziomowy system-podobny do różnych stawek podatku od alkoholu, wina i piwa. Podatki na Węgrzech, w Republice Południowej Afryki i Wielkiej Brytanii są oparte na zawartości cukru.
alternatywnie, podobnie jak w Dystrykcie Kolumbii, stan lub miejscowość może pobierać selektywny podatek od sprzedaży od zakupów napojów gazowanych. Dodatkowo, niektóre stany, które zwalniają Artykuły spożywcze z ogólnego podatku od sprzedaży, nie zwalniają sody z podatku.
Jakie są zastrzeżenia do opodatkowania sody?
podatki od napojów gazowanych mają tendencję regresywną, ponieważ konsumenci o niższych dochodach wydają większą część swoich dochodów na produkty niż konsumenci o wyższych dochodach. Co więcej, rodziny o niższych dochodach zazwyczaj wydają więcej swoich dochodów na Artykuły spożywcze-w szczególności na produkty, takie jak napoje słodzone cukrem. Jednak decydenci polityczni mogą złagodzić regresywność podatku, wykorzystując dochody do ukierunkowanych ulg podatkowych (np. uzyskany ulga podatkowa) lub wydając je na programy skierowane do społeczności o niższych dochodach. Ponadto podatek może zachęcić do zakupu zdrowszych napojów, a tym samym wzmocnić pozytywne skutki dla zdrowia publicznego dla tej grupy.
również, podczas gdy cukier jest konsekwentnie identyfikowany jako przyczyniający się do otyłości, nie jest jedynym czynnikiem. A skutki zdrowotne i koszty medyczne otyłości nie są jednolite. Niektórzy konsumenci bez ryzyka szkody lub kosztów medycznych zapłacą podatek. Tymczasem inni mogą zastąpić równie lub bardziej niezdrowe opcje (takie jak alkohol), aby uniknąć podatku.
interaktywne narzędzia danych
dane stanowe i lokalne: badanie spisu rządów
Państwowe raporty fiskalne
Czytaj dalej
Czy Państwa stawiają na grzech? Mroczna przyszłość podatków państwowych
Lucy Dadayan (2019)
Podcast wartości krytycznej: # 46 podatki od grzechu ogarniają Stany!
Richard C. Auxier and Lucy Dadayan (2020)
Philadelphia 's Soda Tax Shouldn’ t Take children Out of the Classroom
Richard C. Auxier and John Iselin (2018)
plusy i minusy opodatkowania słodzonych napojów w oparciu o zawartość cukru
Norton Francis, Donald Marron, and Kim S. Rueben (2016)
Budowanie lepszego podatku od sody
Donald Marron (2016)
W Jaki Sposób rządy powinny wykorzystywać dochody z podatków korygujących?
Adele C. Morris and Donald Marron (2016)
Czy powinniśmy opodatkować wewnętrzne aspekty, takie jak efekty zewnętrzne?
Donald Marron (2015)