amortyzacja to nie jest miłe słowo. Brzmi to jak przeciwieństwo „docenić”, co jest dziwne, ponieważ prawdopodobnie docenisz wszystkie oszczędności podatkowe, które ci da!
nawet jeśli odkładasz amortyzację na księgowego, odśwież podstawy i upewnij się, że wykorzystujesz amortyzację do maksimum.
co to jest amortyzacja?
amortyzacja to proces polegający na odliczeniu całkowitego kosztu czegoś drogiego, co kupiłeś dla swojej firmy. Ale zamiast robić to wszystko w jednym roku podatkowym, odpisujesz części z czasem. Kiedy amortyzujesz aktywa, możesz zaplanować, ile pieniędzy jest odpisywanych każdego roku, dając Ci większą kontrolę nad swoimi finansami.
liczba lat, przez które coś tracisz, zależy od jego żywotności (np. laptop jest przydatny przez około pięć lat). W przypadku amortyzacji podatkowej różne aktywa są sortowane na różne klasy, a każda klasa ma swój własny okres użytkowania. Jeśli Twoja firma stosuje inną metodę amortyzacji w odniesieniu do sprawozdań finansowych, możesz zdecydować o okresie użytkowania składnika aktywów na podstawie tego, jak długo spodziewasz się go używać w swojej firmie.
na przykład urząd skarbowy może wymagać amortyzacji sprzętu komputerowego przez pięć lat, ale jeśli wiesz, że będzie bezużyteczny w ciągu trzech lat, możesz amortyzować sprzęt w krótszym czasie.
co to jest atut?
atutem jest wszystko, co ma wartość dolara. IRS odnosi się również do aktywów jako ” własności.”Może być materialne lub niematerialne.
rzeczowy majątek można dotknąć—pomyśl o biurowcu, ciężarówce dostawczej lub komputerze.
wartości niematerialnej nie można dotknąć – ale nadal można ją kupić lub sprzedać. Przykłady obejmują patent, prawa autorskie lub inną własność intelektualną.
zarówno aktywa materialne, jak i wartości niematerialne i prawne mogą być amortyzowane. W przypadku wartości niematerialnych akt amortyzacji nazywany jest amortyzacją.
jakie aktywa można amortyzować?
Urząd Skarbowy ustala wytyczne dotyczące rodzajów aktywów, które można amortyzować. Musi spełniać następujące kryteria:
- posiadasz go
- używasz go w swojej firmie lub do generowania dochodów
- możesz określić jego żywotność
- oczekujesz, że będzie trwał dłużej niż rok
niektóre typowe przykłady aktywów amortyzowanych przez małe firmy to:
- Pojazdy
- Nieruchomości
- wyposażenie
- Meble biurowe
- komputery
co to jest harmonogram amortyzacji?
harmonogram amortyzacji to tabela, która pokazuje, ile każdy z Twoich aktywów będzie amortyzowany na przestrzeni lat. Zazwyczaj zawiera następujące informacje:
- opis składnika aktywów
- data zakupu
- całkowita cena zapłacona za składnik aktywów
- oczekiwany okres użytkowania
- zastosowana metoda amortyzacji
- wartość odzysku–ile możesz sprzedać za raz, gdy minęło już jego okres użytkowania (np. ile Złomowisko zapłaciłoby za Twój stary samochód ciężarowy)
rodzaje amortyzacji
istnieje kilka sposobów amortyzacji aktywów dla Twoich książek lub sprawozdań finansowych, ale IRS zezwala tylko na jedną metodę amortyzacji na zeznaniu podatkowym. W rezultacie niektóre małe firmy stosują jedną metodę dla swoich książek, a drugą dla podatków, podczas gdy inni decydują się na uproszczenie, stosując metodę amortyzacji podatkowej dla swoich książek.
spójrzmy na opcje dostępne dla książki i podatku.
amortyzacja liniowa
Co to jest: najczęstszym (i najprostszym) sposobem amortyzacji środka trwałego jest metoda liniowa. To dzieli wartość równomiernie na okres użytkowania składnika aktywów.
dla kogo to jest: Małe firmy z prostymi systemami księgowymi, które mogą nie mieć księgowego lub doradcy podatkowego, który zajmowałby się ich podatkami.
wzór: (koszt aktywów – wartość odzysku) / okres użytkowania
Jak to działa: dzielisz koszt składnika aktywów minus jego wartość odzysku przez okres użytkowania. To określa, ile amortyzacji można odliczyć każdego roku.
przykład:
twój biznes imprezowy kupuje dmuchany zamek za 10 000 USD. Jego wartość ratownicza wynosi 500 USD, a żywotność aktywa wynosi 10 lat.
wpisujemy te liczby do równania:
wzór: (koszt aktywów-wartość odzysku) / okres użytkowania
(10,000 – 500) / 10 = $950
więc przez 10 lat odpisujesz 950 $z wartości dmuchanego zamku.
Podwójnie malejąca amortyzacja salda
Co to jest: metoda podwójnego malejącego salda jest nieco bardziej skomplikowanym sposobem amortyzacji składnika aktywów. Pozwala odpisać więcej wartości składnika aktywów w dniach natychmiast po zakupie, a mniej później.
dla kogo: firmy, które chcą odzyskać większą wartość aktywów z góry.
wzór: (2 x stawka amortyzacji liniowej) x (wartość księgowa na początku roku)
Jak to działa: w przypadku takiego podejścia, w pierwszym roku amortyzujesz składnik aktywów, bierzesz podwojoną kwotę, którą weźmiesz w ramach metody liniowej. W kolejnych latach zastosujesz tę stawkę amortyzacji do pozostałej wartości księgowej składnika aktywów, a nie jego pierwotnego kosztu. Wartość księgowa to koszt aktywów pomniejszony o kwotę, którą już odpisałeś. Metoda podwójnego spadku salda nie uwzględnia wartości ratowania.
przykład:
użyjemy przykładu dmuchanego zamku dla amortyzacji liniowej powyżej.
ponieważ składnik aktywów jest amortyzowany w ciągu 10 lat, jego stawka amortyzacji liniowej wynosi 10%.
w pierwszym roku 10-letniego okresu użytkowania dmuchanego zamku równanie wygląda następująco:
wzór: (2 x stawka amortyzacji w linii prostej) x wartość księgowa na początku roku
(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 USD
w pierwszym roku odpisujesz 2 000 USD wartości dmuchanego zamku. Wartość księgowa dmuchanego zamku wynosi 8000 dolarów.
więc równanie dla drugiego roku wygląda następująco:
(2 x 0.10) x 8,000 = $1,600
więc, nawet jeśli odpisałeś $2,000 w pierwszym roku, w drugim roku odpisujesz tylko $1,600. W ostatnim roku amortyzacji dmuchanego zamku odpisujesz tylko 268 dolarów. Aby lepiej zrozumieć, jak działa ten rodzaj amortyzacji, możesz bawić się tym kalkulatorem podwójnego spadku.
sum-of-the-Year 's-digits depreciation
Co to jest: sum-of-the-year’ s-digits (SYD) depreciation to kolejna metoda, która pozwala amortyzować więcej kosztów składnika aktywów w pierwszych latach jego użytkowania, a mniej w późniejszych latach.
dla kogo to jest: firmy, które chcą odzyskać większą wartość aktywów z góry—ale z nieco bardziej równomierną dystrybucją niż pozwala na to metoda podwójnego spadku salda.
formuła: (pozostały czas życia / SYD) x (koszt aktywów – wartość odzysku)
Jak to działa: aby obliczyć amortyzację SYD, dodajesz cyfry w okresie użytkowania składnika aktywów, aby uzyskać ułamek, który będzie miał zastosowanie do każdego roku amortyzacji. Na przykład, SYD dla składnika aktywów o okresie użytkowania wynoszącym pięć lat wynosi 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
dzielisz pozostałą żywotność aktywów przez SYD, a następnie mnożysz liczbę przez koszt, aby uzyskać odpis za rok. Brzmi to skomplikowanie, ale w praktyce jest to dość proste, jak widać na poniższym przykładzie.
przykład:
trzymając się przykładu dmuchanego zamku, kosztuje on 10 000 USD, ma wartość ratowniczą 500 USD i będzie deprecjował przez 10-letni okres użytkowania. Przez 10 lat użytkowania zamku dodawanie cyfr wyglądałoby tak: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
w pierwszym roku amortyzacji za pomocą metody SYD Twoje równanie będzie wyglądać następująco:
wzór: (pozostała żywotność / SYD) x (koszt aktywów-wartość odzysku)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
więc za pierwszy rok Odpisz 1727 zł.
pamiętaj, że co roku pozostała żywotność dmuchanego zamku jest zmniejszana o jeden, więc w drugim roku amortyzacji Twoje równanie będzie wyglądać następująco:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
w ostatnim roku amortyzacji odpisujesz 173 dolary. Pobaw się tym kalkulatorem SYD, aby lepiej zrozumieć, jak to działa.
jednostki amortyzacji produkcji
Co to jest: jednostki metody produkcji to prosty sposób na amortyzację urządzenia w oparciu o to, ile pracy wykonuje. „Jednostka produkcji” może odnosić się do czegoś, co sprzęt tworzy–jak widżety–lub do godzin, w których jest używany.
dla kogo to jest: małe firmy odpisujące sprzęt o wymiernej, powszechnie akceptowanej wydajności w okresie jego użytkowania (np., na podstawie specyfikacji producenta), którzy chcą wziąć więcej amortyzacji w latach, gdy korzystają z aktywów więcej i mniej amortyzacji, gdy korzystają z aktywów mniej. Ponieważ ta metoda wymaga śledzenia użycia sprzętu, zwykle jest używana tylko w przypadku wysokowartościowych urządzeń lub maszyn.
formuła: (koszt aktywów – wartość odzysku) / jednostki wyprodukowane w okresie użytkowania
Jak to działa: korzystając z powyższego wzoru, obliczasz wartość dolara w amortyzacji dla każdej wyprodukowanej jednostki. Sumując wszystkie jednostki wyprodukowane w ciągu jednego roku, otrzymujesz kwotę do odpisania. Gdy wszystkie jednostki zostały odpisane, amortyzacja aktywów jest zakończona-jego okres użytkowania jest technicznie zakończony i nie można odpisywać żadnych więcej jednostek.
przykład:
ponieważ godziny mogą być liczone jako jednostki, trzymajmy się przykładu dmuchanego zamku.
pamiętaj, że dmuchany zamek kosztuje $10,000 i ma wartość ratunku $500, więc jego wartość księgowa to $9,500.
powiedzmy, że według producenta dmuchany zamek może być używany łącznie 100 000 godzin, zanim skończy się jego żywotność. Aby uzyskać koszt amortyzacji każdej godziny, dzielimy wartość księgową na jednostki produkcji oczekiwanej od składnika aktywów.
9,500 / 100,000 = 0,095
więc to jest godzinowa amortyzacja $0,095.
w pierwszym roku użytkowania dmuchany zamek jest odbijany przez 12 000 godzin. Więc nasze równanie wyglądałoby tak:
12,000 x 0,095 = $1,140
możemy odpisać $1,140 amortyzacji za pierwszy rok.
liczba ta będzie się zmieniać co roku. Pamiętaj, możesz odpisać łącznie 9,500 dolarów, lub 100,000 godzin. Dowiedz się więcej o tej metodzie z kalkulatorem jednostek amortyzacji.
Modified accelerated cost recovery system
Co to jest: Modified Accelerated cost Recovery System (MACRS) jest metodą amortyzacji ogólnie wymaganą w zeznaniu podatkowym. W systemie macr zasoby są przypisywane do określonej klasy aktywów, która określa ich okres użytkowania. Szczegółowa tabela klas aktywów znajduje się w publikacji IRS 946, Załącznik B.
zestawienie tabel makr
| klasa aktywów | okres przydatności (lata) | rodzaje aktywów |
|---|---|---|
| nieruchomość 3-letnia | 3 | Ciągniki, kwalifikowana nieruchomość do wynajęcia |
| nieruchomość 5-letnia | 5 | Pojazdy, komputery, sprzęt biurowy, sprzęt badawczy, urządzenia do wynajmu nieruchomości |
| 7-letnia nieruchomość | 7 | Meble biurowe i armatura, sprzęt rolniczy, wszelkie aktywa, które nie fit do innych klas |
| 10-letnia nieruchomość | łodzie, jednofunkcyjne konstrukcje rolnicze | |
| 15-letnia nieruchomość | 15 | poprawa stanu terenu (architektura krajobrazu, drogi i mosty) |
| 20 | wielozadaniowe obiekty rolnicze | |
| nieruchomość mieszkalna na wynajem | 27.5 | każda nieruchomość, w której 80% przychodów z wynajmu pochodzi z lokali mieszkalnych |
| nieruchomość Niemieszkalna | 39 | budynki biurowe, sklepy lub magazyny, które nie są nieruchomościami mieszkalnymi lub które mieszczą się w innych klasach |
dla kogo to jest: każdy właściciel firmy lub wynajmujący nieruchomość, który żąda odpisu amortyzacyjnego na zeznaniu federalnego podatku dochodowego USA.
Jak to działa: Obliczanie amortyzacji makr jest bardziej skomplikowane niż obliczanie jakiejkolwiek księgowej metody amortyzacji. Publikacja IRS 946, Dodatek A zawiera trzy różne tabele stosowane do obliczenia odpisu amortyzacyjnego MACRS. Zamiast próbować nauczyć się wszystkich skomplikowanych szczegółów, dobrze jest pozwolić oprogramowaniu podatkowemu lub księgowemu obsługiwać obliczenia za Ciebie. Możesz również sprawdzić ten kalkulator amortyzacji MACRS.
porównywanie rodzajów amortyzacji
aby pomóc ci zrozumieć stawki amortyzacji dla każdej metody i ich porównanie, użyjmy dmuchanego zamku i stwórz 10-letni harmonogram amortyzacji.
jako przypomnienie, jest to aktywa o wartości 10 000 USD, z wartością odzysku 500 USD, okres odzyskiwania wynosi 10 lat i możesz spodziewać się 100 000 godzin użytkowania.
ze względu na ten przykład, liczba godzin wykorzystywanych każdego roku w jednostkach produkcji jest randomizowana.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
przykład wpisu amortyzacji dziennika
Jeśli chcesz zapisać pierwszy rok amortyzacji na dmuchanym zamku za pomocą metody amortyzacji liniowej, oto jak zapisujesz to jako wpis dziennika.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
skumulowana amortyzacja to całkowita kwota, którą odjąłeś od wartości składnika aktywów. Skumulowana amortyzacja jest znana jako” rachunek kontra”, ponieważ ma saldo odwrotne do normalnego salda dla tej klasyfikacji kont. Cena zakupu minus skumulowana amortyzacja to wartość księgowa składnika aktywów. Ponieważ służy do zmniejszenia wartości składnika aktywów, skumulowana amortyzacja jest kredytem.
Czytaj dalej: obciążenia i kredyty, poradnik wizualny
czy amortyzacja to koszt stały?
amortyzacja to koszt stały wykorzystujący większość metod amortyzacji, ponieważ kwota jest ustalana co roku, niezależnie od tego, czy zmienia się poziom działalności przedsiębiorstwa.
wyjątkiem są jednostki metody produkcji. W ramach tej metody im więcej jednostek produkuje Twoja firma (lub im więcej godzin aktywu jest w użyciu), tym wyższy będzie koszt amortyzacji. Tak więc koszt amortyzacji jest kosztem zmiennym w przypadku stosowania jednostek metody produkcji.
jak amortyzować wynajętą nieruchomość
Jeśli Twoja firma zarabia na wynajętej nieruchomości, przed amortyzacją jej wartości należy wziąć pod uwagę kilka czynników.
Amortyzuj budynki, nie grunty
możesz amortyzować wartość zakupionego budynku – ale wartości gruntu, na którym się znajduje, Nie można odpisać.
często wyzwaniem jest wiedza, ile zapłaciłeś za każde z nich. Jeśli możesz określić, co zapłaciłeś za ziemię w porównaniu z tym, co zapłaciłeś za budynek, możesz po prostu zamortyzować część budynku w cenie zakupu.
Jeśli ta informacja nie jest łatwo dostępna, możesz oszacować procent, który poszedł w kierunku ziemi w porównaniu z kwotą, która poszła w kierunku budynku, patrząc na wartość podlegającą opodatkowaniu.
na przykład, załóżmy, że oszacowana wartość podatku od nieruchomości dla twojej nieruchomości wynosi $100,000. Szacowana wartość domu to 75 000 dolarów, a wartość ziemi to 25 000 dolarów. Więc 75% wartości Twojej nieruchomości to dom.
jeśli zapłaciłeś $120,000 za nieruchomość, to 75% z $120,000 to $90,000. Taka jest wartość domu.
dodatkowe opłaty
Kiedy kupujesz nieruchomość, wiele opłat jest wliczanych do ceny zakupu. Możesz ponieść niektóre z tych kosztów w roku zakupu nieruchomości, podczas gdy inne muszą być uwzględnione w wartości nieruchomości i zamortyzowane.
koszty, które można odliczyć w roku zakupu, obejmują:
- składki ubezpieczeniowe
- prepaid mortgage interest expense
- proporcjonalny podatek od nieruchomości
- składki stowarzyszeniowe
koszty, które należy dodać do wartości nieruchomości i zamortyzować, obejmują:
- Opłaty prawne
- ankiety
- podatki transferowe
- ubezpieczenie tytułu
- powrót podatki, które sprzedawca jest winien, które zgodził się zapłacić
warto skonsultować się z księgowym, zanim zdecydujesz, które opłaty należy odliczyć od kosztów nieruchomości.
Ulepszanie nieruchomości przed jej wynajęciem
w okresie między przejęciem nieruchomości na własność a rozpoczęciem jej wynajmu, możesz dokonać aktualizacji. Niektóre z nich można dodać do wartości amortyzowanej nieruchomości. Obejmują one funkcje, które zwiększają wartość nieruchomości i mają trwać dłużej niż rok. Przykładem może być nowy piec, nowe okna lub nowa podłoga.
z drugiej strony wydatki na utrzymanie nieruchomości podlegają odliczeniu tylko w czasie, gdy nieruchomość jest wynajmowana – lub aktywnie reklamowana pod wynajem. Obejmuje to takie rzeczy, jak rutynowe sprzątanie i koszty konserwacji oraz naprawy, które utrzymują nieruchomość w stanie użytkowym.
sekcja 1250 IRS
sekcja 1250 ma znaczenie tylko wtedy, gdy amortyzujesz wartość wynajmowanej nieruchomości w przyspieszony sposób, a następnie sprzedajesz nieruchomość z zyskiem.
bez sekcji 1250, strategiczni właściciele domów mogliby kupić nieruchomość, szybko odpisać jej część, a następnie sprzedać ją z zyskiem, nie dając urzędowi skarbowemu ich sprawiedliwego udziału. Sekcja 1250 pomaga chronić przed tego rodzaju unikaniem opodatkowania.
Jeśli więc zastosujesz przyspieszoną metodę amortyzacji, a następnie sprzedasz nieruchomość z zyskiem, Urząd Skarbowy dokona korekty. Pobierają kwotę, którą odpisałeś za pomocą metody przyspieszonej amortyzacji, porównują ją z metodą liniową i traktują różnicę jako dochód podlegający opodatkowaniu. Innymi słowy, może to zwiększyć swój rachunek podatkowy w roku sprzedaży.
Podsumowując, jeśli kupujesz nieruchomość na wynajem i planujesz ją sprzedać w ciągu kilku lat, możesz porozmawiać z księgowym lub doradcą podatkowym przed podjęciem ważnych decyzji.
jak złożyć amortyzację
aby zgłosić koszty amortyzacji w zeznaniu podatkowym, należy złożyć formularz IRS 4562. Nasz przewodnik po formularzu 4562 zawiera wszystko, czego potrzebujesz, aby sprawnie obsłużyć ten proces.