감가 상각은 좋은 단어가 아닙니다. 그것은 당신이 아마 당신에게 줄 모든 세금 절감에 감사 할 것이기 때문에 이상한”감사”의 반대처럼 들립니다!
경우에도 연기하는 모든 것이 감가상각하는 당신의 회계사,브러쉬에 기초하고 있는지 확인을 활용하여 감가상각합니다.
감가 상각이란 무엇입니까?
감가 상각은 귀하의 비즈니스를 위해 구입 한 값 비싼 무언가의 총 비용을 공제하는 프로세스입니다. 그러나 한 과세 연도에 모든 일을하는 대신 시간이 지남에 따라 그 부분을 씁니다. 자산을 감가 상각 할 때 매년 얼마나 많은 돈이 상각되는지 계획 할 수 있으므로 재정에 대해 더 많은 통제력을 발휘할 수 있습니다.
무언가를 감가 상각하는 년수는 유용한 수명에 의해 결정됩니다(예:노트북은 약 5 년 동안 유용합니다). 세금 감가 상각의 경우 다른 자산은 다른 클래스로 분류되며 각 클래스에는 고유 한 유용한 수명이 있습니다. 만약 당신의 사업을 사용하여 다른 방식의 감가상각에 대한 재무제표,결정할 수 있습니다 자산의 수명에 기초 얼마나 오래 사용할 자산에서 당신의 사업이다.
예를 들어,국세청이 필요할 수 있는 조각의 컴퓨터 장비 감가상각한 다섯 년,하지만 당신이 알고 있는 경우 그것은이에서 삼년,당신이 하락할 수 있는 장비는 더 짧은 시간 동안 진행되었습니다.
자산이란 무엇입니까?
자산은 달러 가치가있는 것입니다. 국세청은 또한 자산을”재산”이라고 말합니다.”유형적이거나 무형이 될 수 있습니다.
유형 자산은 만질 수 있습니다—사무실 건물,배달 트럭 또는 컴퓨터를 생각하십시오.
무형 자산은 만질 수 없지만 여전히 구매하거나 판매 할 수 있습니다. 예를 들면 특허,저작권 또는 기타 지적 재산권이 있습니다.
유형 자산과 무형 자산 모두 감가 상각 될 수 있습니다. 무형 자산의 경우 감가 상각 행위를 상각이라고합니다.
어떤 종류의 자산을 감가 상각 할 수 있습니까?
IRS 는 감가 상각 할 수있는 자산 유형에 대한 지침을 설정합니다. 다음 기준을 충족해야합니다:
- 당신은 그것을 소유
- 당신이 그것을 사용하는 귀하의 비즈니스에서,또는 생산 소득
- 을 확인할 수 있는 유용한 생활
- 당신은 그것을 기대하 마지막 하나 이상의 올해
몇 가지 일반적인 예는 다음과 자산의 상각하여 소기업을 포함한다:
- 차
- 부산
- 장비
- 사무용 가구
- 컴퓨터
무엇이 감가상각 결정해야 합니다.
감가 상각 일정은 각 자산이 수년 동안 감가 상각 될 정도를 보여주는 표입니다. 일반적으로 다음 정보가 포함됩니다:
- 에 대한 설명 자산
- 의 날짜 구입
- 총 가격은 당신이 지불하는 자산을 위한
- 예상 수명
- 감가 사용되는 방법
- 회수 값이 얼마나 당신이 그것을 판매할 수 있습니다면 그것의 과거의 유용한 생활을(예를 들어,얼마나 많은 scrapyard 사용을 지불 할 것 당신의 오래된 작업 트럭)
형식의 감가상각
있는 여러 가지 방법으로 약세를 위해 자산을 책나무제표지만,국세청할 수 있습 방법의 감가상각에서 당신의 세금 반환합니다. 결과적으로 몇 가지 작은 기업이 사용하는 방법 중 하나 그들의 책과 다른 세금에 대한하는 동안,다른 사람을 선택하는 일을 간단을 사용하여 세금 방식의 감가상각한 그들의 책입니다.
도서 및 세금에 사용할 수있는 옵션을 살펴 보겠습니다.
스트레이트 라인 감가상각
그것이 무엇:가장 일반적이다(그리고 간단한)방법으로 약세를 고정 자산을 통해 스트레이트 라인 방법입니다. 이는 자산의 유용한 수명에 걸쳐 균등하게 가치를 분할합니다.
누구를위한 것인가: 소기업으로 간단하는 회계 시스템 없을 수도 있습니다 회계사 또는 세무사를 처리하는 그들의 세금에 대한니다.
공식:(자산 비용을 회수 값)/명
그것이 어떻게 작동합니다:당신은 비용을 분할의 자산을 뺀 잔존 가치,그것의 사용 수명이 연장됩니다. 그것은 당신이 매년 얼마나 많은 감가 상각을 공제 하는지를 결정합니다.
예:
파티 비즈니스는$10,000 에 탄력 성을 구입합니다. 그것의 회수 가치는 500 달러이며,자산은 10 년의 유용한 수명을 가지고 있습니다.
우리는 그 숫자를 방정식에 꽂습니다.
공식: (자산 비용을 회수 값)/명
(10,000 – 500) / 10 = $950
그래서,당신은 쓰$950 에서 쾌활한 성곽의 가치에 대해 매년 10 년이다.
더블 떨어지는 균형 감가상각
그것이 무엇:두 배 감소하고 균형 방법입니다 조금 더 복잡한 방법으로 약세는 자산입니다. 그것은 당신이 그것을 구입 후 즉시 일에 자산의 가치의 이상을 쓸 수 있습니다 나중에 덜.
Who it’s:자산의 가치를 선불로 더 많이 회수하려는 기업.
공식: (2x 직선 감가상각 비율)x(책 값에서 올해의 시작 부분)
작동 방법:이 방법에 대한 첫 해에,당신은 약세,자산을 취할 금액을 두 번시에서 스트레이트 라인 방법입니다. 이후 몇 년 동안 감가 상각률은 원래 비용이 아닌 자산의 나머지 장부 가액에 적용됩니다. 장부 가치는 자산의 비용을 뺀 금액으로 이미 상각 한 금액입니다. 이중 감소 균형 방법은 회수 가치를 고려하지 않습니다.
예:위의 직선 감가 상각을 위해 탄력 성 예제를 사용하겠습니다.자산이 10 년 이상 감가 상각되기 때문에 직선 감가 상각률은 10%입니다.
에서 올해 하나의 쾌활한 성곽의 10 년간 유용한 생활,계산식은 다음과 같이 표시됩니다.
공식:(2x 직선 감가상각 비율)x 책 값에서 올해의 시작
(2×0.10)x10,000=$2,000
당신이 쓰$2,000 의 쾌활한 성곽의 가치해 중 하나. 이제 탄력있는 성의 장부가는 8,000 달러입니다.
그래서,2 년의 방정식은 다음과 같습니다.
(2×0.10)x8,000=$1,600
그렇더라도,당신이 쓴 off2,000 달러에,올해 두 번째로 올해,당신은 단지 쓰$1,600. 탄력 성을 감가 상각하는 마지막 해에,당신은 단지 268 달러를 쓸 것입니다. 이러한 유형의 감가 상각이 어떻게 작동하는지에 대한 더 나은 감각을 얻으려면이 이중 감소 계산기로 놀 수 있습니다.
합계—올해의 자리 감가상각
그것이 무엇:Sum—올해의 자리(오스트레일리아)감가상각 다른 방법할 수 있는 하락은 더산 비용에 초기의 사용 수명 및 적은 나중에 년입니다.
을 하는 기업을 복구하려면 더 자산의 가치 upfront—하지만 약간 더보다 두 배 감소법 수 있습니다.
공식:(잔여 수명/오스트레일리아)x(자산 비용을 회수 값)
그것이 어떻게 작동합니다:계산하는 오스트레일리아 감가상각,당신을 추가 자리에서는 자산의 수명을 오는 부분이 적용됩니다 매년의 감가상각비를 제한 금액입니다. 예를 들어,유용한 수명이 5 년인 자산에 대한 SYD 는 다음과 같습니다 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
자산의 남은 수명을 SYD 로 나눈 다음 그 수에 비용을 곱하여 해당 연도에 대한 쓰기를 얻습니다. 복잡하게 들리지만 실제로는 아래 예제에서 볼 수 있듯이 매우 간단합니다.
예:
에 고정하는 탄력이 성를 들어,그것은$10,000,는 구조의 가치$500 고,절은 10 년 넘게 사용 수명이 연장됩니다. 성의 10 년 동안의 유용한 수명을 위해 숫자를 더하면 다음과 같이 보일 것입니다: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
첫 해 당신은 약세를 사용하여 오스트레일리아법,방정식은 다음과 같이 보입니다.
공식:(잔여 수명/오스트레일리아)x(자산 비용을 회수 값)
(10/55)x(10,000 – 500) = $1,727
그 귀하의 첫 해에,당신은 쓰$1,727.
마음에 유지,매년,쾌활한 성곽의 남은 수명이 감소 중 하나에 의해,그래서,당신의 두 번째로 올해의 감가상각,방정식은 다음과 같이 보입니다.
(9/55)x(10,000 – 500) = $1,555
의 마지막 년에서 감가상각,당신이 쓰$173. 어떻게 작동의 더 나은 감각을 얻기 위해이 SYD 계산기와 함께 놀러.
단위의 생산 감가상각
그것이 무엇인:단위의 생산 방법은 간단한 방법으로 약세를 조각의 장비에 따라 많은 작품 않습니다. “생산 단위”는 위젯과 같이 장비가 만드는 것 또는 서비스중인 시간을 참조 할 수 있습니다.
Who it’s:수명 기간 동안 정량화되고 널리 받아 들여지는 출력으로 장비를 작성하는 중소기업(예: 에 따라,제조업체의 사양)하고 더 많은 년에서 감가상각할 때 사용한 자산상원가에서 감가상각누계액을 사용할 때 자산이 적습니다. 이 방법은 장비의 사용을 추적해야하기 때문에 일반적으로 고 부가가치 장비 또는 기계에만 사용됩니다.
공식:(자산 비용을 회수 값)/단위 생산에서 유용한 생활
그것이 어떻게 작동합니다:위의 수식을 사용하여 당신은 달러 가치에서 감가상각 각 장치에 대해 생성됩니다. 1 년에 생산 된 모든 단위를 합산하면 쓸 금액을 얻습니다. 모든 단위로 작성 되었습니다,감가상각비 자산의 완전한–그것의 수명은 기술적으로,당신은 쓸 수 없습니다 더 이상 단위입니다.
예:
시간은 단위로 계산할 수 있으므로 탄력 성 예제를 고수합시다.
기억하십시오,탄력 성은$10,000 의 비용이 들며 회수 가치가$500 이므로 장부가는$9,500 입니다.제조사에 따르면 탄력있는 성은 유용한 수명이 끝나기 전에 총 10 만 시간을 사용할 수 있다고 가정 해 봅시다. 각 시간의 감가 상각비를 얻으려면 자산에서 예상되는 생산 단위에 대해 장부 가액을 나눕니다.$0.095 의 시간당 감가 상각입니다.
사용 첫 해에는 탄력있는 성이 총 12,000 시간 동안 튕겨 나옵니다. 그래서 우리의 방정식은 다음과 같습니다.
12,000×0.095=$1,140
우리는 쓸 수 있습$1,140 의 감가상각 위치마다 다릅니다.그 숫자는 매년 바뀔 것입니다. 당신은$9,500,또는 100,000 시간의 총을 쓸 수 있습니다 기억하십시오. 감가 상각 계산기의 단위로이 방법에 대해 자세히 알아보십시오.
수정 가속 비용을 복구 시스템
그것이 무엇인:수정된 가속화 비용을 복구 시스템(MACRS)는 감가상각방법 일반적으로 필요한 세금 반환합니다. MACRS 에서 자산은 특정 자산 클래스에 할당되며 해당 클래스는 자산의 유용한 수명을 결정합니다. IRS Publication946,부록 B 에서 자산 클래스에 대한 자세한 표를 찾을 수 있습니다.
요약 MACRS 테이블
| 자산 클래스를 | 명(세) | 자산의 유형 |
|---|---|---|
| 3 년 속성 | 3 | 트랙터, 자격을 갖춘 임대 자신의 속성 |
| 5 년 속성 | 5 | 차량,컴퓨터,사무용품,연구장비,가전 제품에 대한 임대료실 |
| 7 년 속성 | 7 | 사무용 가구 및 기구,농기구, 어떤 자산지 않는 맞으로 다른 클래스가 |
| 10 년 속성 | 10 | 보트,하나의 목적 농장 구조 |
| 15 년 속성 | 15 | 토지 개선(정원사 노릇을 하기,도로,교량) |
| 20 년 속성 | 20 | -다중 목적 농장 구조 |
| 주거 임대 객실 | 27.5 | 어떤 임대 80%의 임대 소득은 주거에서 주거 |
| 비 주거 임대 객실 | 39 | 사무실 건물,매장 또는 창고를 하지 않는 주거 시설 또는 맞으로 다른 클래스가 |
대상:모든 비즈니스 또는 임대 시설 소유자는 주장 감가상각 비용에 미국 연방 소득세를 반환합니다.
작동 원리:MACRS 감가 상각을 계산하는 것은 책 감가 상각 방법 중 하나를 계산하는 것보다 복잡합니다. IRS 간행물 946,부록 A 는 MACRS 감가 상각 공제를 계산하는 데 사용되는 세 가지 다른 테이블을 포함합니다. 보다는 오히려 배우려고하고 모든 복잡한 세부사항,그것은 좋은 생각을 하자 당신의 세금 소프트웨어 또는 회계 처리를 부탁드립니다. 이 MACRS 감가 상각 계산기를 확인할 수도 있습니다.
비교하는 형태의 감가상각
을 얻을 수 있도록 의미의 감가 요금에 대한 각각의 방법,그리고 그들이 어떻게 비교하자를 사용하여 쾌활한 성곽을 만들고 10 년의 감가상각 일정입니다.1 만 달러짜리 자산으로 회수 가치가 500 달러이고 회수 기간은 10 년이며 10 만 시간의 사용을 기대할 수 있습니다.
이 예를 들어,생산 단위에서 매년 사용되는 시간 수는 무작위 화됩니다.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
저널 항목 감가상각 예
기록하려는 경우 첫 번째년의 감가상각에서 쾌활한 성곽을 사용하여 직선 감가상각방법,여기에 어떻게 당신이 있는 레코드 저널의 항목입니다.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
감가 상각 누계액은 자산 가치에서 뺀 총 금액입니다. 축적된 감가상각으로 알려진”대하여”계정을 가지고 있기 때문에 균형는 반대의 일반적인 균형에 대한 계정 분류 수 있습니다. 감가 상각 누계액을 뺀 구매 가격은 자산의 장부 가액입니다. 자산의 가치를 줄이기 위해 사용되기 때문에 감가 상각 누계는 신용입니다.
추가 읽기:차변 및 대변,비주얼 가이드
는 감가상각이 고정된 비용은?
감가상각은 고정비를 사용하여 대부분의 감가상각방법,이후 금액은 매년 설정하는 여부에 관계 없이 비즈니스 활동의 수준을 변경합니다.
예외는 생산 방법의 단위입니다. 이 방법에서는 비즈니스가 생산하는 단위가 많을수록(또는 자산이 사용중인 시간이 많을수록)감가 상각비가 높아집니다. 따라서 감가 상각비는 생산 방법의 단위를 사용할 때 가변 비용입니다.
어떻게 절하량 속성
경우에 귀하의 비즈니스에서 돈을 임대 시설,거기에 몇 가지 요인이 필요할 계정으로 하락 하기 전에 해당 값입니다.
하락하의 건물,지 않은 땅
할 수 있는 하락 가치의 건물은 당신이 구입한–그러나 값의 땅에서의 쓸 수 없다.
종종 도전은 당신이 각각에 대해 얼마나 많은 돈을 지불했는지 아는 것입니다. 를 확인할 수 있는 경우 당신은 당신이 지불을 위해 땅을 대 당신은 당신이 지불을 위해 구축할 수 있습니다 단순히 절의 건물 부분은 귀하에게 요구할 수 있습니다.
경우 이러한 정보를 쉽게 사용할 수 있을 예측할 수 있습니다 비율이 그쪽으로 가서 땅을 대는 금액으로 향하여 가 건축에 의해 보고 과세 값입니다.
예를 들어,귀하의 재산에 대한 평가 된 부동산 세 값이$100,000 라고 가정 해 봅시다. 주택의 평가 가치는 75,000 달러이며 토지 가치는 25,000 달러입니다. 그래서 당신의 재산 가치의 75%가 집입니다.부동산에 대해$120,000 을 지불 한 경우$120,000 의 75%는$90,000 입니다. 즉,집의 감가 상각 가치입니다.
추가 요금
부동산을 구입하면 많은 수수료가 구매 가격에 덩어리지게됩니다. 할 수 있는 비용의 일부 이러한 비용에 해를 구성하는 동안,다른 사람에 포함되는 재산의 가치를 하락했.
비용을 공제될 수 있습에서 올해의 구매를 포함한다:
- 보험료
- 선불 저당자 비용
- 비례하는 부동산,세금
- 협회 회비를 납부
비용을 추가해야 합니다 당신의 재산의 가치와 상각액을 포함:
- 법적 요금
- 조사
- 전 세금
- 보험 제목
- 세금을 다시 판매자의 빚은 당신이 지불하기로 합의했
좋은 아이디어 상담 당신의 회계사와 결정하기 전에는 수수료에 덩어리와 비용을 제공합니다.
속성을 개선 하기 전에 그것을 임대
사이에서 시간을 소유권의 임대 객실과 시작할 때 임대,당신은 당신을 만들 수 있습니다. 그들 중 일부는 재산의 감가 상각 가치에 추가 될 수있다. 여기에는 속성에 가치를 더하고 1 년 이상 지속될 것으로 예상되는 기능이 포함됩니다. 예를 들면 새로운 용광로,새로운 창문 또는 새로운 바닥재가 있습니다.
반면에,부동산을 유지하기위한 비용은 부동산이 임대되거나 적극적으로 임대 광고를받는 동안에만 공제됩니다. 이 포함되어 있는 것과 같은 일상적인 청소 및 유지보수 비용 및 수리지의 객실에서 사용 가능한 상태입니다.
IRS 섹션 1250
섹션 1250 는 경우에만 해당 하락의 값을 사용하여 임대 가속 방법,그리고 다음 속성을 판매에서 이익이다.
없이 섹션 1250,전략적 집-오리발을 살 수 있는 속성을 신속하게의 일부를 작성한 다음 그것을 판매 이익을 위해 없이 IRS 그들의 정당한 몫을 했다. 섹션 1250 은 이러한 종류의 세금 회피로부터 보호하는 데 도움이됩니다.
따라서 가속 감가 상각 방법을 사용한 다음 부동산을 이익으로 판매하면 IRS 가 조정을합니다. 그들은 양을 기록하여 가속 감가상각방법,비교하는 방식을 취급의 차이로 과세 대상 소득이다. 즉,판매 연도에 세금 계산서를 늘릴 수 있습니다.
하단 라인,구입하는 경우에는 임대 객실과 계획에 그것을 판매하는 몇 년 이내에,이야기할 수도 있 당신의 회계사 또는 세무사하기 전에 큰 결정합니다.
감가 상각 신청 방법
세금 신고서에 감가 상각비를 청구하려면 IRS 양식 4562 를 제출해야합니다. 양식 4562 에 대한 안내서는이 과정을 원활하게 처리하는 데 필요한 모든 것을 제공합니다.