減価償却はいい言葉ではありません。 それはあなたがおそらくそれがあなたに与えるすべての節税に感謝するので奇妙である”感謝”の反対のように聞こえます！あなたの会計士にすべてのものの減価償却を延期しても、基本をブラッシュアップし、減価償却を最大限に活用していることを確認してください。
減価償却とは何ですか？減価償却は、あなたがあなたのビジネスのために買った高価なものの総コストを差し引くプロセスです。 しかし、1つの課税年度にすべてを行うのではなく、時間の経過とともにその一部を書き留めます。 あなたが資産を減価償却するとき、あなたはあなたの財政をより詳細に制御を与え、毎年オフに書かれているどのくらいのお金を計画することがで
何かを減価償却する年数は、その耐用年数によって決まります（例えば、ラップトップは約五年間有用です）。 税の減価償却のために、異なる資産は異なるクラスに分類され、各クラスには独自の耐用年数があります。 あなたのビジネスは、あなたの財務諸表の減価償却の別の方法を使用している場合は、あなたのビジネスで資産を使用することを期待するどのくらいの期間に基づいて、資産の耐用年数を決定することができます。
たとえば、IRSは、コンピュータ機器の一部が五年間減価償却することを必要とするかもしれませんが、あなたはそれが三年間で役に立たないことを知
資産とは何ですか？
資産はドルの値を持つものです。 IRSはまた、資産を”財産”と呼んでいます。”それは有形または無形のいずれかにすることができます。
有形資産に触れることができます—オフィスビル、配達トラック、またはコンピュータを考えます。無形資産に触れることはできませんが、購入または売却することはできます。
無形資産に触れることはできません。
無形資産に触れることはで 例としては、特許、著作権、またはその他の知的財産が含まれます。
有形および無形資産の両方を減価償却することができます。 無形資産の場合、減価償却の行為は償却と呼ばれます。
どのような資産を減価償却することができますか？
IRSは、あなたが減価償却することができます資産の種類のガイドラインを設定します。 次の基準を満たす必要があります:
- あなたはそれを所有しています
- あなたのビジネスでそれを使用するか、収入を生成するために
- あなたはその耐用年数を決定することができます
- あなたはそれが一年以上続くことを期待しています
中小企業によって減価償却資産のいくつかの一般的な例は次のとおりです。
- 車両
- 不動産
- 機器
- オフィス家具
- コンピュータ
減価償却スケジュールとは何ですか？
減価償却スケジュールは、各資産が年間で減価償却される金額を示す表です。 通常、次の情報が含まれています:
- 資産の説明
- 購入日
- あなたが資産のために支払った合計価格
- 期待耐用年数
- 使用される減価償却方法
- サルベージ値–あなたはそれがその耐用年数を過ぎていたら、それを販売することができますどのくらい(例えば、スクラップヤードは、あなたの古い仕事のトラックのために支払うだろうどのくらい)
減価償却の種類
そこにあなたの本や財務諸表の資産を減価償却するには、いくつかの方法がありますが、irsは、あなたの納税申告に減価償却を取る一つの方法を その結果、いくつかの中小企業は、他の人が自分の本の減価償却の税の方法を使用して、物事をシンプルに保つことを選択しながら、自分の本と税のための別の1つの方法を使用しています。
のは、本と税のために利用可能なオプションを見てみましょう。
定額減価償却
それは何ですか：固定資産を減価償却するための最も一般的な（そして最も簡単な）方法は、定額法によるものです。 これにより、資産の耐用年数にわたって均等に値が分割されます。p>
それは誰のためですか: 彼らのために彼らの税金を処理するために会計士や税務顧問を持っていない可能性があります単純な会計システムと中小企業。
式：（資産コスト–サルベージ値）/耐用年数
それがどのように動作するか：あなたは、その耐用年数にわたって、そのサルベージ値を引いた、資産のコストを割 それはあなたが毎年控除どのくらいの減価償却費を決定します。
例：
あなたのパーティービジネスはboun10,000のために弾力のある城を購入します。 そのサルベージ値は$500であり、資産は10年の耐用年数を有する。これらの数字を式に差し込みます。
式: （資産コスト-サルベージ値）/耐用年数
(10,000 – 500) / 10 = $950
だから、あなたは10年間、毎年弾む城の価値から$950を償却します。
ダブル定率残高減価償却
それは何ですか：ダブル定率残高法は、資産を減価償却するために少し複雑な方法です。 それはあなたがそれを購入した直後の日に資産の価値の多くをオフに書き込むことができますし、後で少なくなります。
それは誰のためのものです：資産の価値の多くを先行して回復したい企業。
公式
: (2x定額減価償却率)x(年初の簿価)
それがどのように動作します:このアプローチでは、最初の年にあなたが資産を減価償却,あなたは定額法の下で取るだろう金額の倍を取ります. その後の数年間では、元のコストではなく、資産の残りの簿価にその減価償却率を適用します。 簿価は、あなたがすでに償却した金額を引いた資産のコストです。 二重定率法は、サルベージ値を考慮に入れていません。
例:
上記の直線減価償却には、bouncy castleの例を使用します。
資産は10年にわたって減価償却されるため、その定額減価償却率は10％です。
弾む城の10年の耐用年数の年では、式は次のようになります。
式：（2x定額減価償却率）x年の初めの簿価
（2×0.10）x10,000=2 2,000
弾む城の価値の2 2,000を償却します。 今、弾力のある城の簿価は$8,000です。したがって、2年目の式は次のようになります。
(2×0.10）x8,000=$1,600
だから、あなたは最初の年にoff2,000を書いたにもかかわらず、二年目までに、あなただけのoff1,600を書いています。 弾む城の減価償却の最後の年には、あなただけのoff268を償却します。 このタイプの減価償却がどのように機能するかをよりよく理解するには、この二重減少計算機を使って遊ぶことができます。
Sum-of-the-year’s-digits減価償却
それは何ですか：Sum-of-the-year’s-digits（SYD）減価償却は、あなたがその耐用年数の初期の年に資産のコストの多くを減価償却
それは誰のためのものです：資産の価値のより多くを前払いしたい企業—しかし、二重定率法が許すよりもわずかに均一な分布を持っています。
式：（残りの寿命/SYD）x（資産コスト–サルベージ値）
仕組み：SYD減価償却を計算するには、資産の耐用年数の桁を加算して、減価償却の各年に適用される分数を たとえば、耐用年数が5年の資産のSYDは次のようになります。15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
資産の残りの寿命をSYDで除算し、その数にコストを掛けてその年の償却を取得します。
資産の残りの寿命をSYDで除算します。
資産の残りの寿命をSYD これは複雑に聞こえますが、実際には、以下の例からわかるように、非常に簡単です。
例：
弾む城の例に固執すると、costs10,000の費用がかかり、salv500のサルベージ値があり、10年間の耐用年数にわたって減価償却されます。 城の10年間の耐用年数のために、数字を合計すると次のようになります: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
SYD法を使用して減価償却した最初の年は、式は次のようになります。
式：（残りの寿命/SYD）x（資産コスト–サルベージ値）
（10/55）x(10,000 – 500) = $1,727
だから、あなたの最初の年のために、あなたはoff1,727を償却します。
覚えておいてください、毎年、弾む城の残りの寿命は一つ減少するので、減価償却のあなたの二年目に、あなたの方程式は次のようになります：
（9/55）x(10,000 – 500) = $1,555
減価償却のあなたの最後の年には、あなたはoff173を償却します。 それがどのように動作するかのより良い感覚を得るために、このSYD電卓で遊んでください。
生産減価償却の単位
それは何ですか：生産方法の単位は、それがどのくらいの作業に基づいて機器の一部を減価償却する簡単な方法です。 「生産単位」は、機器が作成するもの（ウィジェットのようなもの）またはサービス中の時間のいずれかを指すことができます。
誰のためのものですか：中小企業は、その寿命の間に定量化可能な、広く受け入れられている出力を持つ機器をオフに書き込みます（例えば、メーカーの仕様に基づいて）彼らは資産を使用するとき、彼らはより少ない資産を使用するとき、彼らはより少ない減価償却を使用する年間でより多くの減価償却を取りたい人。 この方法は、機器の使用を追跡する必要があるため、一般的には価値の高い機器または機械にのみ使用されます。
式：（資産コスト–サルベージ値）/耐用年数で生産された単位
それがどのように動作するか：上記の式を使用して、生産された各単位の減価償却費のドル価 一年で生産されたすべてのユニットを合計することによって、あなたは償却する量を取得します。 単位のすべてが償却されたら、資産の減価償却は完了です–その耐用年数は技術的に終わっており、あなたはそれ以上の単位を償却することはできま
例:
時間は単位として数えることができるので、bouncy castleの例に固執しましょう。
覚えておいて、弾む城はcosts10,000の費用がかかり、salv500のサルベージ値を持っているので、その簿価は9 9,500です。
メーカーによると、弾力のある城は、耐用年数が終わる前に合計100,000時間使用できるとしましょう。 各時間の減価償却費を取得するには、帳簿価額を資産から予想される生産単位で除算します。
9,500/100,000=0.095
それはhourly0.095の時間単位の減価償却です。
使用の最初の年では、弾む城は12,000時間の合計のためにバウンスされます。 だから私たちの方程式は次のようになります：
12,000×0.095=$1,140
最初の年の減価償却費の$1,140を償却することができます。その数は毎年変更されます。
覚えておいて、あなたはtotal9,500、または100,000時間の合計をオフに書き込むことができます。 減価償却の計算機の単位で、この方法の詳細をご覧ください。
変更された加速原価回収システム
それは何ですか：変更された加速原価回収システム（MACRS）は、一般的に納税申告に必要な減価償却方法です。 MACRSでは、資産は特定の資産クラスに割り当てられ、そのクラスによって資産の耐用年数が決まります。 資産クラスの詳細な表は、IRS Publication946,Appendix B.で見つけることができます。P>
MACRSテーブルの概要
| 資産クラス | 耐用年数（年） | 資産の種類 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資産クラス | 耐用年数（年） | 資産の種類 | ||||||||||||||
| 3年物件 | 3 | トラクター、資格のある賃貸物件 | ||||||||||||||
| 5年物件 | 5 | 車両、コンピュータ、オフィス機器、研究機器、賃貸物件用家電 | ||||||||||||||
| 7年物件 | 7 | |||||||||||||||
| 7年物件 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | td> | オフィス家具および備品、農機具、そうでない資産 他のクラスにフィット |
| 10年のプロパティ | 10 | ボート、単一目的の農場構造 | ||||||||||||||
| 15年のプロパティ | 15 | 土地改善（造園、道路、橋） | ||||||||||||||
| 20年の多目的農場構造 | ||||||||||||||||
| 住宅賃貸物件 | 27。5 | 賃貸収入の80％が住宅からの賃貸物件 | ||||||||||||||
| 非住宅賃貸物件 | 39 | 居住用不動産ではないオフィスビル、店舗、倉庫、または他のクラスに適合する |
それは誰のためのものです：米国連邦所得税申告書に減価償却費を請求する任意のビジネスや賃貸不動産の所有者。
どのように動作します：MACRS減価償却費を計算することは、減価償却の本の方法のいずれかを計算するよりも複雑です。 IRSの出版物946、付録AはMACRSの下落の控除を計算するのに使用される3つのテーブルを含んでいる。 すべての複雑な詳細を学ぼうとするのではなく、税務ソフトウェアや会計士があなたのために計算を処理できるようにすることをお勧めします。 また、このMACRS減価償却計算機をチェックアウトすることができます。
減価償却の種類を比較する
各方法の減価償却率と比較方法を理解するために、bouncy castleを使用して10年間の減価償却スケジュールを作成しましょう。リマインダーとして、それはasset10,000資産で、salv500サルベージ値で、回復期間は10年であり、あなたはそれから100,000時間の使用を得ることを期待することができます。
この例のために、生産単位の下で毎年使用される時間数は無作為化されます。
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
減価償却仕訳例
定額減価償却法を使用して弾む城の減価償却の最初の年を記録したい場合は、
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
減価償却累計額は、資産の価値から差し引かれた合計金額です。 減価償却累計額は、その勘定分類の通常の残高とは反対の残高を持っているため、”コントラ勘定”として知られています。 購入価格から減価償却累計額を差し引いた額が、資産の簿価です。 それは資産の価値を減らすために使用されているので、減価償却累計額は信用です。
さらに読む：借方と貸方、視覚的なガイド
減価償却は固定費ですか？
減価償却は、事業の活動レベルが変化するかどうかにかかわらず、金額が毎年設定されるため、ほとんどの減価償却方法を使用する固定費です。
例外は、生産方法の単位です。 この方法の下では、あなたのビジネスが生産するより多くのユニット（または資産が使用されているより多くの時間）、より高い減価償却費になります。 したがって、減価償却費は、製造単位法を使用する場合の変動費である。あなたのビジネスは、賃貸物件からお金を稼ぐ場合は、その値を減価償却する前に考慮する必要があるいくつかの要因があります。
賃貸物件を減価償却する方法
あなたのビジネスは、賃貸物件からお金を稼ぐ場合は、その値を減価償却する前に考慮する必要があります。土地ではなく建物を減価償却する
購入した建物の価値を減価償却することはできますが、その土地の価値を償却することはできません。多くの場合、課題は、あなたがそれぞれのために支払ったどのくらい知っています。
あなたが建物のために支払ったもの対土地のために支払ったものを決定することができれば、あなたは単にあなたの購入価格の建物の部分を減価
この情報がすぐに入手できない場合は、課税対象の値を見て、土地に向かった割合と建物に向かった金額を見積もることができます。たとえば、あなたの財産の評価された不動産税の値が$100,000であるとしましょう。
たとえば、あなたの財産の評価された不動産税の値が1 100,000であるとし 家の評価額は$75,000であり、土地の価値は2 25,000です。 だからあなたの財産の価値の75％は家です。あなたが財産のために$120,000を支払った場合、$120,000の75％は9 90,000です。
あなたが財産のために1 120,000を支払った場合、$120,000の75％は9 90,000です。 それは家の減価償却値です。あなたが不動産を購入すると、多くの手数料が購入価格に集中します。
追加料金
あなたが不動産を購入すると、多くの手数料が購入価格に集中します。
追加料金 他の人が財産の価値に含まれ、減価償却する必要がありながら、あなたは、プロパティを購入する年にこれらのコストのいくつかを費用することがで
購入年に差し引くことができるコストが含まれます：
- 保険料
- プリペイド住宅ローン支払利息
- 日割り不動産税
- 協会会費
あなたの財産:
- 弁護士費用
- 調査
- 転送税
- タイトル保険
- バック税売り手は、あなたが支払うことに同意した、負っている
それはあなたの財産のコ
それを借りる前にプロパティを改善
あなたが賃貸物件の所有権を取る時間とあなたがそれを借り始める時間の間に、あなたはアップグ それらのうちのいくつかは、プロパティの減価償却可能な値に追加することができます。 これらは、プロパティに値を追加し、年よりも長く続くと予想される機能が含まれています。 例には、新しい炉、新しい窓、または新しい床が含まれます。
一方、プロパティを維持するための費用は、プロパティが賃貸されている間にのみ控除されます–または積極的に家賃のために宣伝されています。
これは使用可能な状態で特性を保つ定期的なクリーニングおよび維持費および修理のような事を含んでいる。
IRSセクション1250
セクション1250は、加速された方法を使用して賃貸物件の価値を減価償却し、利益で不動産を売却する場合にのみ関連します。
セクション1250がなければ、戦略的な家-足ひれは、すぐにそれの一部を償却し、IRSに彼らの公正なシェアを与えることなく、利益のためにそれを販売し、 セクション1250は、この種の租税回避から保護するのに役立ちます。
だから、加速減価償却方法を使用し、利益で財産を売却すると、IRSは調整を行います。 彼らはあなたが加速減価償却法を使用して償却した金額を取り、定額法と比較し、その差を課税所得として扱います。 言い換えれば、それは販売の年にあなたの税法案を増加させることができます。あなたは賃貸不動産を購入し、数年以内にそれを販売することを計画している場合は、ボトムラインは、あなたが任意の大きな意思決定を行う前に、あ
減価償却費を提出する方法
あなたの納税申告書に減価償却費を請求するには、IRSフォーム4562を提出する必要があります。 フォーム4562のガイドは、このプロセスをスムーズに処理するために必要なすべてを提供します。