Az értékcsökkenés nem szép szó. Úgy hangzik, mint az ellenkezője a” értékelni”, ami furcsa, mert akkor valószínűleg értékelni az összes adó megtakarítások kapsz!
még akkor is, ha minden értékcsökkenést elhalaszt a könyvelőnek, tisztítsa meg az alapokat, és győződjön meg róla, hogy az értékcsökkenést a maximumra használja.
mi az értékcsökkenés?
Az értékcsökkenés az a folyamat, amely levonja a vállalkozása számára vásárolt valami drága teljes költségét. De ahelyett, hogy mindezt egy adóévben tenné, az idő múlásával leírja annak egy részét. Ha leértékelődnek eszközök, meg tudja tervezni, hogy mennyi pénzt írnak le minden évben, így több ellenőrzést a pénzügyek.
annak az évnek a számát, amely alatt valamit leértékel, annak hasznos élettartama határozza meg (például egy laptop körülbelül öt évig hasznos). Az adócsökkenéshez a különböző eszközöket különböző osztályokba sorolják, minden osztálynak saját hasznos élettartama van. Ha vállalkozása a pénzügyi kimutatások értékcsökkenésének más módszerét használja, akkor az eszköz hasznos élettartamáról dönthet annak alapján, hogy mennyi ideig kívánja használni az eszközt vállalkozásában.
például az IRS megkövetelheti, hogy egy darab számítógépes berendezést öt évre leértékeljenek, de ha tudja, hogy három év alatt haszontalan lesz, rövidebb idő alatt leértékelheti a berendezést.
mi az eszköz?
az eszköz bármi, aminek dollár értéke van. Az IRS az eszközöket “tulajdonnak” is nevezi.”Ez lehet kézzelfogható vagy immateriális.
egy tárgyi eszköz megérinthető-gondolja irodaház, szállító teherautó vagy számítógép.
egy immateriális eszközt nem lehet megérinteni—de még mindig megvásárolható vagy eladható. Ilyenek például a szabadalom, a szerzői jog vagy más szellemi tulajdon.
mind a tárgyi eszközök, mind az immateriális javak leértékelődhetnek. Az immateriális javak esetében az értékcsökkenési aktust amortizációnak nevezik.
milyen eszközöket lehet leértékelni?
az IRS iránymutatásokat határoz meg arról, hogy milyen típusú eszközöket lehet leértékelni. Meg kell felelnie a következő kritériumoknak:
- a tiéd lenne
- használja az üzleti, vagy termel jövedelmet
- lehet meghatározni a hasznos élettartam
- Azt várja, hogy az elmúlt több mint egy év
Néhány gyakori példa az eszközök értékcsökkenése a kisvállalkozások által a következők:
- Járművek
- ingatlan
- Berendezések
- Iroda bútorok
- Számítógépek
Mi is az a értékcsökkenés menetrend?
az értékcsökkenési ütemterv egy táblázat, amely megmutatja, hogy az egyes eszközök mennyit fognak leértékelni az évek során. Ez általában a következő információkat tartalmazza:
- az eszköz leírása
- vásárlás dátuma
- az eszközért fizetett teljes ár
- várható hasznos élettartam
- használt értékcsökkenési módszer
- mentési érték–mennyit lehet eladni, ha már elmúlt a hasznos élettartama (pl., mennyit fizetne egy hulladéktelep a régi munkagépért)
értékcsökkenés típusai
számos módja van, hogy értékcsökkenési eszközök a könyvek vagy pénzügyi kimutatások, de az IRS csak lehetővé teszi az egyik módszer az értékcsökkenés az adóbevallás. Ennek eredményeként egyes kisvállalkozások egy módszert használnak könyveikhez, a másik pedig adókhoz, míg mások úgy döntenek, hogy egyszerűvé teszik a dolgokat könyveik értékcsökkenési módszerének felhasználásával.
nézzük meg a rendelkezésre álló lehetőségek könyv és adó.
egyenes vonalú értékcsökkenés
mi az: az állóeszköz leértékelésének leggyakoribb (és legegyszerűbb) módja az egyenes vonalú módszer. Ez egyenletesen osztja az értéket az eszköz hasznos élettartama alatt.
kinek: Kisvállalkozások egyszerű számviteli rendszerek, hogy nem lehet egy könyvelő vagy adótanácsadó kezelni az adókat nekik.
képlet: (asset cost – salvage value)/hasznos élettartam
hogyan működik: egy eszköz költségét elosztja, levonva annak megmentési értékét a hasznos élettartama alatt. Ez határozza meg, hogy mennyi értékcsökkenést von le évente.
példa:
a párt vállalkozása 10 000 dollárért vásárol ugrálóvárat. A mentési értéke 500 dollár, az eszköz hasznos élettartama 10 év.
ezeket a számokat beillesztjük az egyenletbe:
képlet: (eszközköltség-mentési érték) / hasznos élettartam
(10,000 – 500) / 10 = $950
tehát 10 évig minden évben 950 dollárt ír le a ugrálóvár értékéből.
kettős csökkenő egyenleg értékcsökkenése
mi az: a kettős csökkenő egyenleg módszer egy kissé bonyolultabb módszer az eszköz értékcsökkenésére. Ez lehetővé teszi, hogy írja le több eszköz értéke a nap után azonnal megvenni, majd kevesebb később.
kinek: azoknak a vállalkozásoknak, amelyek előre szeretnék visszaszerezni egy eszköz értékét.
képlet: (2 x lineáris értékcsökkenési kamatláb) x (könyv szerinti érték az év elején)
Hogyan működik: ez A megközelítés, az első évben az értékcsökkenés egy eszköz, hogy megduplázom az összeget, amit volna alatt a lineáris módszer. A következő években ezt az értékcsökkenési rátát az eszköz fennmaradó könyv szerinti értékére alkalmazza, nem pedig az eredeti költségére. A könyv szerinti érték az eszköz költsége, levonva azt az összeget, amelyet már leírtak. A kettős-csökkenő egyensúlyi módszer nem veszi figyelembe a mentési értéket.
példa:
a ugrálóvár példát használjuk a fenti egyenes vonalú értékcsökkenéshez.
mivel az eszköz 10 év alatt leértékelődik, egyenes vonalú értékcsökkenési rátája 10%.
Az év egyik ugrálóvár 10 éves hasznos élettartam, az egyenlet így néz ki:
Képlet: (2 x lineáris értékcsökkenési kamatláb) x a könyv értéke az év elején
(2 x 0.10) x 10,000 = $2,000
írsz le $2,000 a bouncy castle érték évben. Az ugrálóvár könyv szerinti értéke 8000 dollár.
tehát a második év egyenlete így néz ki:
(2 x 0.10) x 8,000 = $1,600
Tehát, annak ellenére, hogy az első évben $2,000-t írtál le, a második évre csak $1,600-t írsz le. Az utolsó évben leértékelődése a goromba vár, akkor írja le csak $268. Ahhoz, hogy jobban megértsük, hogyan működik ez a fajta értékcsökkenés, játszhatsz ezzel a kettős csökkenő számológéppel.
az év számjegyeinek összege értékcsökkenés
mi az: az év számjegyeinek összege (SYD) az értékcsökkenés egy másik módszer, amely lehetővé teszi az eszköz költségének további értékcsökkenését a hasznos élettartam korai éveiben, a későbbi években pedig kevesebb.
kinek szól: azoknak a vállalkozásoknak, amelyek előre szeretnék visszaszerezni egy eszköz értékét—de valamivel egyenletesebb eloszlással, mint amennyit a kettős csökkenő egyensúlyi módszer lehetővé tesz.
képlet: (hátralévő élettartam / SYD) x (eszközköltség – mentési érték)
hogyan működik: a SYD értékcsökkenésének kiszámításához összeadja az eszköz hasznos élettartamának számjegyeit, hogy olyan frakcióval álljon elő, amely az értékcsökkenés minden évére vonatkozik. Például az öt év hasznos élettartamú eszköz SYD-je 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
az eszköz hátralévő élettartamát a SYD-vel osztja meg, majd szorozza meg a számot a költséggel, hogy az évre írja le. Ez bonyolultnak hangzik, de a gyakorlatban nagyon egyszerű, amint az az alábbi példából látható.
példa:
ragaszkodva a ugráló kastély példájához, 10 000 dollárba kerül, 500 dollár mentési értékkel rendelkezik, és 10 éves hasznos élettartam alatt leértékelődik. A kastély 10 éves hasznos élettartama érdekében a számjegyek összeadása így néz ki: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
Az első évben csökkenhet segítségével a SYD módszer, az egyenlet így fog kinézni:
Képlet: (fennmaradó élettartam / SYD) x (eszközoldal, költség – maradványérték)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
Szóval, az első évben, majd írd le $1,727.
ne feledje, hogy minden évben a ugrálóvár hátralévő élettartama egyvel csökken, így az értékcsökkenés második évében az egyenlet így fog kinézni:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
az értékcsökkenés utolsó évében 173 dollárt ír le. Játsszon ezzel a SYD számológéppel, hogy jobban megértse, hogyan működik.
termelési értékcsökkenési egységek
mi az: a termelési módszer egységei egyszerű módja annak, hogy leértékelődjön egy berendezés, annak alapján, hogy mennyi munkát végez. A “termelési egység” utalhat valamire, amelyet a berendezés létrehoz–mint például a kütyü–, vagy a használatban lévő órákra.
kinek szól: a kisvállalkozások számszerűsíthető, széles körben elfogadott kimenettel írják le a berendezéseket élettartama alatt (pl., a gyártó specifikációi alapján), akik több értékcsökkenést akarnak venni azokban az években, amikor az eszközt egyre kevesebb értékcsökkenéssel használják, amikor kevésbé használják az eszközt. Mivel ez a módszer a berendezés használatának nyomon követését igényli, általában csak nagy értékű berendezésekhez vagy gépekhez használják.
képlet: (eszközköltség-megmentési érték)/hasznos élettartamban előállított egységek
hogyan működik: a fenti képlet segítségével kiszámítja a dollár értékét az egyes előállított egységek értékcsökkenésében. Az egy év alatt előállított összes egység összeadásával megkapja az összeget, amelyet le kell írni. Miután az összes egységet leírták, az eszköz értékcsökkenése befejeződött–hasznos élettartama technikailag véget ért, és nem írhat le több egységet.
példa:
mivel az órák egységeknek tekinthetők, ragaszkodjunk a ugráló kastély példájához.
ne feledje, hogy a ugrálóvár 10 000 dollárba kerül, mentési értéke 500 dollár, tehát könyv szerinti értéke 9 500 dollár.
mondjuk, hogy a gyártó szerint az ugráló kastély összesen 100 000 órával használható, mielőtt hasznos élettartama véget ér. Az egyes órák értékcsökkenési költségének megszerzéséhez a könyv szerinti értéket az eszköztől elvárt termelési egységekre osztjuk.
9,500/100,000 = 0,095
tehát ez egy óránként 0,095 dolláros értékcsökkenés.
a használat első évében a pattogó kastélyt összesen 12 000 órára visszapattan. Tehát az egyenletünk így néz ki:
12,000 x 0.095 = $1,140
az első évre 1,140 $értékcsökkenést írhatunk le.
Ez a szám minden évben megváltozik. Ne feledje, hogy összesen 9500 dollárt vagy 100 000 órát írhat le. Tudjon meg többet erről a módszerről az értékcsökkenési számológép egységeivel.
módosított gyorsított költségtérítési rendszer
mi az: a módosított gyorsított költségtérítési rendszer (MACRS) az adóbevallásban általában szükséges értékcsökkenési módszer. A MACRS alatt az eszközöket egy adott eszközosztályhoz rendelik, és ez az osztály határozza meg az eszköz hasznos élettartamát. Megtalálható egy részletes táblázatot eszközosztályok IRS kiadvány 946, függelék B.
Egy összefoglaló a MACRS táblázatok
| Eszköz Osztály | Hasznos élettartam (Év) | Típusú Eszközök |
|---|---|---|
| 3 év ingatlan | 3 | Traktorok, minősített kiadó-hogy-saját tulajdon |
| 5 év szállás | 5 | Járművek, számítógépek, irodai berendezések, kutatási berendezések, készülékek egy bérleményt |
| 7 éves ingatlan | 7 | Iroda bútorok, berendezési tárgyak, mezőgazdasági berendezések, semmiféle vagyon, hogy nem illeszkedik a többi osztály |
| 10 éves ingatlan | 10 | Csónakok, egyetlen célja mezőgazdasági struktúrák |
| 15 éves ingatlan | 15 | talajjavítás (tereprendezés, utakat, hidakat) |
| 20 éves ingatlan | 20 | Több célú mezőgazdasági struktúrák |
| Lakossági bérlemény | 27.5 | Minden bérlemény, ahol 80% – a bérbeadásból származó jövedelem az a lakott lakások |
| Nem lakáscélú ingatlan bérleti | 39 | irodaépületek, üzletek vagy raktárak, hogy nem lakóingatlan, vagy ami illeszkedik a többi osztály |
Akik a: Bármilyen üzleti vagy bérelt ingatlan tulajdonosa, amely azt állítja, értékcsökkenés egy AMERIKAI szövetségi jövedelemadó bevallást.
hogyan működik: a MACRS értékcsökkenésének kiszámítása bonyolultabb, mint az értékcsökkenés könyv szerinti módszereinek kiszámítása. IRS kiadvány 946, Függelék A három különböző táblázatok kiszámításához használt MACRS értékcsökkenési levonás. Ahelyett, hogy megpróbálja megtanulni a bonyolult részleteket, ez egy jó ötlet, hogy hagyja, hogy az adó szoftver vagy könyvelő kezelni a számításokat az Ön számára. Azt is nézd meg ezt MACRS értékcsökkenési kalkulátor.
összehasonlítása típusú értékcsökkenés
, hogy segítsen abban, hogy egy bizonyos értelemben az értékcsökkenési ráta az egyes módszerek, és hogyan hasonlítják össze, használjuk a ugráló vár, és hozzon létre egy 10 éves értékcsökkenési ütemezés.
emlékeztetőül, ez egy $ 10,000 eszköz, 500 $ megmentési értékkel, a helyreállítási időszak 10 év, és számíthat arra, hogy 100,000 órányi felhasználást kap belőle.
a példa kedvéért a termelési egységek alatt évente felhasznált órák számát randomizálják.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
a felhalmozott értékcsökkenés az eszköz értékéből levont teljes összeg. A felhalmozott értékcsökkenést “contra-számlának” nevezik, mivel olyan egyenlege van, amely ellentétes az adott számlaosztályozás normál egyenlegével. A vételár mínusz felhalmozott értékcsökkenés az eszköz könyv szerinti értéke. Mivel az eszköz értékének csökkentésére használják, a felhalmozott értékcsökkenés hitel.
további olvasás: terhelések és jóváírások, vizuális útmutató
az értékcsökkenés rögzített költség?
Az értékcsökkenés a legtöbb értékcsökkenési módszer alkalmazásával rögzített költség, mivel az összeget minden évben meghatározzák, függetlenül attól, hogy az üzleti tevékenység szintje változik-e.
kivétel a termelési módszer egységei. E módszer szerint minél több egységet termel az Ön vállalkozása (vagy annál több órát használ az eszköz), annál nagyobb lesz az értékcsökkenési költség. Így az értékcsökkenési költség változó költség a termelési egységek használata során.
hogyan lehet értékcsökkenni a bérleti ingatlant
ha vállalkozása pénzt keres a bérleti ingatlanból, néhány tényezőt figyelembe kell vennie az érték leértékelése előtt.
értékcsökkenési épületek, nem Föld
megengedett, hogy értékcsökkenése egy épület, amit vásárolt -, de az érték a föld van rajta nem lehet leírni.
gyakran a kihívás az, hogy tudjuk, mennyit fizetett mindenért. Ha meg tudja határozni, hogy mit fizetett a föld versus mit fizetett az épület, akkor egyszerűen leértékelni az épület része a vételár.
Ha ez az információ nem elérhető, akkor a becslés a százalékos felé a föld ellen, azt az összeget, amely felé az épületet az adóalany érték.
például tegyük fel, hogy az ingatlan becsült ingatlanadó értéke 100 000 dollár. A ház becsült értéke 75 000 dollár, A föld értéke 25 000 dollár. Tehát az ingatlan értékének 75% – a A ház.
Ha 120 000 dollárt fizetett az ingatlanért, akkor a 120 000 dollár 75% – a 90 000 dollár. Ez a ház értéktelen értéke.
Extra díjak
ingatlan vásárlásakor sok díj kerül bele a vételárba. Ezen költségek egy részét az ingatlan megvásárlásának évében költheti el, míg másokat az ingatlan értékében kell szerepeltetni, leértékelni.
a vásárlás évében levonható költségek a következők:
- biztosítási díjak
- előre fizetett Jelzálogkamat-ráfordítás
- arányos ingatlanadó
- társulási díjak
az ingatlan értékéhez hozzáadandó és értékcsökkenendő költségek közé tartoznak:
- Jogi díjak
- Felmérések
- Adatátvitel adók
- Cím biztosítási
- Vissza az adót az eladó tartozik, amely hajlandó fizetni
Ez egy jó ötlet, hogy konzultáljon a könyvelő, mielőtt úgy dönt, amely díjak csomót a költsége a szállás.
ingatlan bérbeadása előtt
a bérleti ingatlan tulajdonjogának átvétele és a bérbeadás megkezdésének ideje között frissítéseket végezhet. Néhány közülük hozzáadható az ingatlan értékcsökkenési értékéhez. Ezek közé tartoznak azok a funkciók, amelyek értéket adnak az ingatlannak, és várhatóan egy évnél tovább tartanak. Ilyenek például egy új kemence, új ablakok, vagy új padló.
másrészt az ingatlan fenntartásának költségei csak akkor vonhatók le, ha az ingatlant bérbe adják – vagy aktívan hirdetik bérbe. Ez magában foglalja a dolgokat, mint a rutin takarítás, karbantartási költségek, javítások, hogy tartsa az ingatlan használható állapotban.
IRS szakasz 1250
1250 szakasz csak akkor releváns, ha a bérleti ingatlan értékét gyorsított módszerrel csökkenti, majd az ingatlant nyereséggel értékesíti.
az 1250-es szakasz nélkül a strategic house-flippers ingatlant vásárolhatott, gyorsan leírhatta egy részét, majd nyereségért eladhatta anélkül, hogy az IRS-nek méltányos részesedést adott volna. Az 1250. szakasz segít megvédeni az ilyen adóelkerülést.
tehát, ha gyorsított értékcsökkenési módszert használ, akkor eladja az ingatlant nyereséggel, az IRS kiigazítást végez. A gyorsított értékcsökkenési módszerrel leveszik a leírtakat, összehasonlítják az egyenes vonalú módszerrel, és adóköteles jövedelemként kezelik a különbözetet. Más szavakkal, növelheti adószámláját az eladás évében.
alsó sorban, ha vásárol ingatlant, és tervezi, hogy eladja azt néhány éven belül, érdemes beszélni, hogy a könyvelő vagy adótanácsadó, mielőtt bármilyen nagy döntéseket.
hogyan kell fájlba értékcsökkenés
igényelni értékcsökkenési ráfordítás az adóbevallás, meg kell, hogy IRS formában 4562. A 4562 űrlapra vonatkozó útmutatónk mindent megad, amire szüksége van ahhoz, hogy ezt a folyamatot zökkenőmentesen kezelje.