A visszatérítés nem haladhatja meg az IRS-t az üzleti utazáshoz. A parkolás és az útdíj további levonások, mivel ezek nem szerepelnek a szokásos kilométerdíjban.
mi az “ésszerű időtartam”? Az APEH szerint tényállásról van szó. Ugyanakkor iránymutatásokkal rendelkezik, amelyek meghatározzák, hogy mi minősül ésszerű időtartamnak.
Ha a munkavállaló előleget kapott, azt az utazási dátumtól számított 30 napon belül meg kell adni. A költségeket a költség kifizetését követő 60 napon belül kell igazolni.
többlet-visszatérítés – a többlet-visszatérítést a munkáltató nyilatkozatának kézhezvételétől számított 120 napon belül vissza kell küldeni, amely felsorolja a fennálló előlegeket.
ezek az APEH irányelvei, és egy vállalat szabadon alkalmazhat szigorúbb szabályokat. Például a vállalat megkövetelheti a 25 dollár feletti kiadások igazolását, nem pedig az IRS $75 korlátot.
Hasonlóképpen, a vállalat az IRS standard rate-nél kisebb mértékben fizetheti a futásteljesítményt. Az elszámoltatható terv szerinti visszatérítések nem adóköteles jövedelmek a munkavállalók számára, és nem szerepelnek a munkavállalók 1040-es éveiben. a nem terhelt költségeket a munkavállalók már nem vonhatják le.
nem számolható tervek
az elszámoltatható terv alternatívája egy juttatás vagy nem számolható terv. Definíció szerint a nem számolható terv olyan, amely nem felel meg az elszámoltatható terv követelményeinek.
Ezek a tervek rutinszerűen magukban foglalják a munkáltató számára meghatározott összeget vagy juttatást a munkavállalónak utazáshoz. A munkavállaló nem számolja el a munkáltatónak ezen alapok kiadásait.
a juttatás összege adóköteles jövedelem, és fel kell venni a munkavállaló W-2. Mint már említettük, a TCJA jelentősen megváltoztatta a zseben kívüli költségek hatását a munkavállaló visszatérésére, mivel ezek már nem vonhatók le tételes levonásként.
Ez növeli a visszatérítési tervek felülvizsgálatának fontosságát, valamint annak biztosítását, hogy a munkavállalók tisztában legyenek azzal, hogy ezek a változások hogyan befolyásolhatják őket
szokásos és szükséges
függetlenül attól, hogy a költségeket a munkáltató megtéríti-e, vagy a munkavállalóra esik-ugyanazok az IRS-iránymutatások vonatkoznak. A költségnek az APEH szabályai szerint rendesnek és szükségesnek kell lennie.
a “rendes” és a “szükséges” kifejezések adózási szempontból konkrét jelentéssel bírnak, és e szavak közös használata itt nem alkalmazható.
a rendes költségek olyan költségek, amelyeket az általános ipari szabványok általánosan használnak és elfogadnak – azaz olyan költségek, amelyek általában egy vállalkozás működtetéséhez szükségesek. Költségekre van szükség, ha hasznos és megfelelő a vállalkozás működtetésében.
összpontosítson a “hasznos” szóra.”A költség hasznos, de nem szükséges, a foglalkozás vagy a vállalkozás megfelelő elvégzéséhez.
ami szokásos és szükséges, az az egyéni helyzettől is függ. Lehet, hogy a szokásos és szükséges, hogy megvitassák az üzleti ügyfelekkel egy drága étteremben, és limuzin szolgáltatást nyújt tárgyal egy több millió dolláros szerződést. Ezzel szemben egy olyan ügyfél esetében, aki évente 500 dollárt vásárol, nem tekinthető szokásosnak és szükségesnek.
a költségnek mind a rendes, mind a levonható vagy visszatérítendő költségnek kell lennie. Az IRS-nek joga van arra is, hogy “pazar” kritériumokat alkalmazzon az üzleti költségekre, és elutasíthat minden olyan költséget, amelyet pazarnak vagy extravagánsnak tart. Ezt a kritériumot általában csak szélsőséges körülmények között alkalmazzák.
IRS szempontból és etikai szempontból is fontos, hogy minden munkavállalói visszatérítést megfelelően és méltányosan kezeljenek. Ez a terület könnyen visszaélhet. Ezeknek a kiadásoknak a meghatározása és követése elengedhetetlen ahhoz, hogy egy vállalkozás pénzügyileg elszámoltatható legyen, és elkerülje az IRS-vizsgálatokat. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, forduljon Victor Evans [email protected], Ross Walker at [email protected] vagy a VonLehman adó tanácsadója.