mikä on poistot? miten se lasketaan?

poistot eivät ole kiva sana. Se kuulostaa vastakohta ”arvostaa”, joka on outoa, koska luultavasti arvostaa kaikkia verosäästöjä se antaa sinulle!

vaikka lykkäisit kaikki poistot kirjanpitäjällesi, tutustu perusasioihin ja varmista, että käytät poistoja maksimaalisesti.

mikä on poistot?

poistolla tarkoitetaan prosessia, jossa yrityksellesi ostetun kalliin tavaran kokonaiskustannukset vähennetään. Mutta sen sijaan, että kaikki tehtäisiin yhden verovuoden aikana, siitä poistetaan osa ajan myötä. Kun poistot varat, voit suunnitella, kuinka paljon rahaa on kirjattu pois vuosittain, antaa sinulle enemmän valvoa oman talouden.

niiden vuosien määrä, joiden aikana poistot tehdään, määräytyy sen käyttöiän mukaan (esimerkiksi kannettava tietokone on käyttökelpoinen noin viisi vuotta). Veronalennuksia varten eri omaisuus lajitellaan eri luokkiin, ja jokaisella luokalla on oma taloudellinen vaikutusaikansa. Jos yrityksesi käyttää eri poistomenetelmää tilinpäätöksen, voit päättää omaisuuserän taloudellinen vaikutusaika perustuu siihen, kuinka kauan olet käyttää omaisuuserän yrityksesi.

esimerkiksi verovirasto saattaa vaatia, että tietokonelaitteesta tehdään poistot viideksi vuodeksi, mutta jos tiedät, että se on hyödytön kolmessa vuodessa, voit tehdä poistot lyhyemmässä ajassa.

mikä on omaisuuserä?

omaisuuserä on mitä tahansa, jolla on dollariarvo. Verovirasto käyttää omaisuudesta myös nimitystä ” omaisuus.”Se voi olla joko aineellista tai aineetonta.

aineellista omaisuutta voi koskettaa: ajatella toimistorakennusta, jakeluautoa tai tietokonetta.

aineettomaan hyödykkeeseen ei voi koskea—mutta sen voi silti ostaa tai myydä. Esimerkkejä ovat patentti, tekijänoikeus tai muu Immateriaalioikeus.

sekä aineellisista että aineettomista hyödykkeistä voidaan tehdä poistoja. Aineettomien hyödykkeiden osalta poistolakia kutsutaan poistoksi.

millaisista varoista voi tehdä poistoja?

verovirasto antaa ohjeet siitä, minkä tyyppisistä omaisuuseristä voi tehdä poistoja. Sen on täytettävä seuraavat kriteerit::

• omistat sen
• käytät sitä yrityksessäsi tai tuottaaksesi tuloja
• voit määrittää sen taloudellisen käyttöiän
• odotat sen kestävän yli vuoden

joitakin yleisiä esimerkkejä pienyritysten poistoista omaisuudesta ovat:

• ajoneuvot

Kiinteistöt

• kalusto
• Toimistokalusteet

tietokoneet

mikä on poistojen aikataulu?

poistoaikataulu on taulukko, joka kertoo, kuinka paljon kustakin omaisuudesta tehdään poistoja vuosien aikana. Se sisältää tyypillisesti seuraavat tiedot:

• kuvaus hyödykkeestä
• ostopäivämäärä
• kokonaishinta, jonka olet maksanut hyödykkeestä
• odotettu taloudellinen vaikutusaika
• käytetty poistomenetelmä
• pelastusarvo–kuinka paljon voit myydä sitä, kun se on kulunut käyttöikänsä (esim.paljonko romuttamo maksaisi vanhasta työautostasi)

poistotyypit

on olemassa useita tapoja poistaa varoja kirjanpitoon tai tilinpäätöksen, mutta IRS sallii vain yksi tapa ottaa poistoja veroilmoituksen. Tämän seurauksena jotkut pienyritykset käyttävät yhtä menetelmää kirjanpidossaan ja toista veroissa, kun taas toiset haluavat pitää asiat yksinkertaisina käyttämällä kirjanpidossaan poistojen veromenetelmää.

tarkastellaan kirja-ja verovaihtoehtoja.

Tasapoistot

mikä se on: yleisin (ja yksinkertaisin) tapa tehdä poistot käyttöomaisuudesta on straight-line-menetelmä. Tämä jakaa arvon tasaisesti hyödykkeen taloudelliselle vaikutusajalle.

kenelle se on: Pienet yritykset, joilla on yksinkertaiset kirjanpitojärjestelmät, joilla ei välttämättä ole kirjanpitäjää tai veroneuvojaa, joka hoitaisi heidän veronsa.

kaava: (omaisuuserän hankintameno – pelastusarvo)/taloudellinen vaikutusaika

miten se toimii: omaisuuserän hankintameno, josta on vähennetty sen pelastusarvo, jaetaan sen taloudelliselle vaikutusajalle. Se määrittää, kuinka paljon poistoja vähennät vuosittain.

esimerkki:

bilebisnes ostaa pomppulinnan 10 000 dollarilla. Sen pelastusarvo on 500 dollaria, ja omaisuuserän käyttöikä on 10 vuotta.

yhdistämme nämä luvut yhtälöön:

kaava: (omaisuuserän hankintameno-salvage value) / taloudellinen vaikutusaika

(10,000 – 500) / 10 = $950

eli pomppulinnan arvosta kuitataan vuosittain 950 dollaria pois 10 vuoden ajan.

kaksinkertaisen laskevan saldon poistot

mikä se on: kaksinkertaisen laskevan saldon menetelmä on hieman monimutkaisempi tapa tehdä omaisuuserän poistot. Sen avulla voit poistaa enemmän hyödykkeen arvo päivinä heti ostamisen jälkeen ja vähemmän myöhemmin.

Who it ’s for: Businesses that want to recover more of a asset’ s value upfront.

kaava: (2 x straight-line poistoprosentti) x (kirjanpitoarvo vuoden alussa)

miten se toimii: tässä lähestymistavassa ensimmäisenä vuonna poistot omaisuuserästä otetaan kaksinkertainen määrä, jonka ottaisi straight-line-menetelmällä. Seuraavina vuosina, voit soveltaa, että määrä poistot omaisuuserän jäljellä kirjanpitoarvo sijaan sen alkuperäinen kustannus. Kirjanpitoarvo on omaisuuserän hankintameno, josta on vähennetty summa, josta on jo vähennetty omaisuuserän kirjanpitoarvo. Tuplasti pienenevä saldomenetelmä ei ota pelastusarvoa huomioon.

esimerkki:

käytämme pomppulinnan esimerkkiä suoraviivaiseen poistoon edellä.

koska omaisuuserästä on tehty poistot 10 vuoden aikana, sen suorat poistot ovat 10 prosenttia.

pomppulinnan 10-vuotisen käyttöiän ensimmäisenä vuonna yhtälö näyttää tältä:

kaava: (2 x suoraviivainen poistoprosentti) x kirjanpitoarvo vuoden alussa

(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 dollaria

pomppulinnan arvosta vähennetään 2 000 dollaria vuonna 1. Pomppulinnan kirjanpitoarvo on 8 000 dollaria.

eli yhtälö toiselle vuodelle näyttää:

(2 x 0.10) x 8 000 = $1 600

joten, vaikka kuittasit ensimmäisenä vuonna 2 000 dollaria, toisena vuonna kuittaat pois vain 1 600 dollaria. Pomppulinnan viimeisenä poistovuotena jäät pois vain 268 dollaria. Saadaksesi paremman käsityksen siitä, miten tämäntyyppiset poistot toimivat, voit leikkiä tällä kaksinkertaisella laskurilla.

vuoden lukujen summa poistot

mikä se on: vuoden lukujen summa (SYD) poistot on toinen menetelmä, jonka avulla voit tehdä poistoja enemmän hyödykkeen hankintamenosta sen taloudellisen vaikutusajan alkuvuosina ja vähemmän myöhempinä vuosina.

kenelle se on tarkoitettu: yrityksille, jotka haluavat periä enemmän hyödykkeen arvoa etukäteen—mutta hieman tasaisemmalla jakaumalla kuin kaksinkertaisesti laskeva saldomenetelmä sallii.

kaava: (jäljellä oleva elinikä/SYD) x (omaisuuserän hankintameno – pelastusarvo)

miten se toimii: SYD: n poistojen laskemiseksi lasketaan yhteen omaisuuserän taloudellisen vaikutusajan numerot, jotta saadaan murtoluku, jota sovelletaan kuhunkin poistovuoteen. Esimerkiksi sellaisen hyödykkeen, jonka taloudellinen vaikutusaika on viisi vuotta, SYD on 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

jaat omaisuuserän jäljellä olevan eliniän SYD: llä ja kerrot sen jälkeen luvun kululla, jolla saat vuoden alaskirjauksen. Se kuulostaa monimutkaiselta, mutta käytännössä se on melko yksinkertaista, kuten näet alla olevasta esimerkistä.

esimerkki:

pomppulinna-esimerkissä pysyminen maksaa 10 000 dollaria, sen pelastusarvo on 500 dollaria ja sen taloudellinen käyttöikä laskee 10 vuoden aikana. Linnan 10-vuotisen käyttöiän ajan numeroiden yhteenlasku näyttäisi tältä: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55

ensimmäisenä vuonna, jonka poistot tehdään SYD-menetelmällä, yhtälö näyttää tältä:

kaava: (jäljellä oleva elinikä / SYD) x (omaisuuserien hankintameno-pelastusarvo)

(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727

joten ensimmäisestä vuodesta jää pois 1 727 dollaria.

muista, että pomppulinnan jäljellä oleva elinikä lyhenee joka vuosi yhdellä, joten toisena poistovuotenasi yhtälö näyttää tältä:

(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555

viimeisenä poistovuotenasi kuittaat 173 dollaria. Pelaa tämän SYD laskin saada paremman käsityksen siitä, miten se toimii.

tuotantoyksiköt poistot

mikä se on: tuotantoyksiköt-menetelmä on yksinkertainen tapa poistaa laite sen mukaan, kuinka paljon se tekee työtä. ”Tuotantoyksikkö” voi viitata joko jotain laite luo–kuten widgetit–tai tuntia se on käytössä.

kenelle se on tarkoitettu: pienyrityksille, joilla on elinkaarensa aikana mitattavissa oleva, laajalti hyväksytty tuotos (esim., perustuu valmistajan eritelmät) jotka haluavat tehdä enemmän poistoja vuosina, kun he käyttävät hyödykkeen enemmän ja vähemmän poistoja, kun he käyttävät hyödykkeen vähemmän. Koska tämä menetelmä vaatii laitteiden käytön seuraamista, sitä käytetään yleensä vain arvokkaissa laitteissa tai koneissa.

kaava: (omaisuuserän hankintameno – pelastusarvo)/taloudellisessa vaikutusajassa tuotetut yksiköt

miten se toimii: käyttämällä yllä olevaa kaavaa, voit selvittää dollarin arvon poistoina jokaiselle tuotetulle yksikölle. Laskemalla yhteen kaikki vuodessa tuotetut yksiköt, saat poistettavan määrän. Kun kaikki yksiköt on kirjattu pois, omaisuuserän poistot ovat valmiit-sen taloudellinen vaikutusaika on teknisesti ohi, etkä voi tehdä enää poistoja.

esimerkki:

koska tunnit voidaan laskea yksiköiksi, pysytään pomppulinna-esimerkissä.

muista, että pomppulinna maksaa 10 000 dollaria ja sen pelastusarvo on 500 dollaria, joten sen kirjanpitoarvo on 9 500 dollaria.

sanotaan, että pomppulinnaa voi valmistajan mukaan käyttää yhteensä 100 000 tuntia ennen kuin sen käyttöikä on ohi. Saada poistot kustannukset kunkin tunnin, jaamme kirjanpitoarvo yli tuotantoyksiköiden odotetaan hyödykkeen.

9 500/100 000 = 0,095

eli tuntipoistuma 0,095 dollaria.

ensimmäisenä käyttövuotenaan pomppulinnaa pomppii yhteensä 12 000 tuntia. Yhtälömme näyttäisi siis tältä:

12 000 x 0,095 = $1,140

voimme kirjata pois 1,140 dollaria poistoja ensimmäiseltä vuodelta.

tuo luku vaihtuu vuosittain. Muista, että voit jättää pois yhteensä 9 500 dollaria eli 100 000 tuntia. Lue lisää tästä menetelmästä yksiköiden poistolaskuri.

Modified accelerated cost recovery system

What it is: the Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) on veroilmoituksessa yleensä vaadittava poistomenetelmä. Makr-säännöissä omaisuuserät luokitellaan tiettyyn omaisuusluokkaan, ja kyseinen luokka määrittää omaisuuserän taloudellisen vaikutusajan. Yksityiskohtainen taulukko omaisuusluokista löytyy IRS-julkaisusta 946, liite B.

Yhteenveto MAKRS-taulukoista

taloudellinen vaikutusaika (Vuodet)

10

omaisuusluokka	Omaisuustyypit
3-vuotinen kiinteistö	3	Traktorit, pätevät vuokrakiinteistöt
5-vuotinen kiinteistö	5	ajoneuvot, tietokoneet, toimistotarvikkeet, tutkimuslaitteet, vuokrakiinteistöjen laitteet
7-vuotinen omaisuus	7		toimistokalusteet ja kalusteet, maataloustarvikkeet, muu omaisuus, joka ei sopivat muihin luokkiin
10-vuotinen kiinteistö	veneet, yksitilarakenteet
15-vuotinen kiinteistö	15	maanparannus (maisemointi, tiet ja sillat)
20-vuotinen kiinteistö	20	monitilarakenteet
asuinkiinteistö	27.5	vuokrakiinteistö, jonka vuokratuloista 80% on asuinrakennuksista
muusta kuin asuinkiinteistöstä	39		toimistorakennukset, kaupat tai varastot, jotka eivät ole asuinkiinteistöjä tai jotka sopivat muihin luokkiin

kuka se on: mikä tahansa yritys-tai vuokrakiinteistön omistaja, joka vaatii poistokuluja Yhdysvaltain liittovaltion tuloveroilmoituksessa.

miten se toimii: MACRS-poistojen laskeminen on monimutkaisempaa kuin minkään kirjanpidollisen poistomenetelmän laskeminen. IRS Publication 946, Appendix A sisältää kolme eri taulukkoa, joita käytetään laskettaessa MACRS-poistovähennystä. Sen sijaan yrittää oppia kaikki monimutkaiset yksityiskohdat, se on hyvä idea antaa vero-ohjelmisto tai kirjanpitäjä hoitaa laskelmat puolestasi. Voit myös tarkistaa tämän MACRS Poistot Laskin.

verrattaessa poistotyyppejä

jotta saat käsityksen kunkin menetelmän poistoprosenteista ja niiden vertailusta, käytetään pomppulinnaa ja luodaan 10 vuoden poistoaikataulu.

muistutuksena, se on $10,000 omaisuus, $500 pelastusarvo, toipumisaika on 10 vuotta, ja voit odottaa saada 100,000 tuntia käyttöä siitä.

tämän esimerkin vuoksi tuotantoyksiköissä vuosittain käytetty tuntimäärä satunnaistetaan.

Year	Straight line	Double-declining	SYD	Units of production	MACRS
1	$1,050	$2,000	$1,727	$1,140	$1,917
2	$1,050	$1,600	$1,555	$950	$1,617
3	$1,050	$1,280	$1,382	$1,045	$1,293
4	$1,050	$1,024	$1,209	$1,140	$1,035
5	$1,050	$819	$1,036	$1,045	$828
6	$1,050	$655	$864	$950	$662
7	$1,050	$524	$691	$665	$534
8	$1,050	$419	$518	$1,045	$534
9	$1,050	$336	$345	$950	$534
10	$1,050	$268	$173	570$	534$

poistot päiväkirjamerkintä esimerkki

Jos haluat kirjata pomppulinnan ensimmäisen poistovuoden käyttäen suoraviivaista poistomenetelmää, näin kirjaat sen päiväkirjamerkintänä.

Account	Debit	Credit
Depreciation expense	$1,050
Accumulated depreciation		$1,050

Depreciation expense vs. accumulated depreciation

Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.

kertynyt poistoarvo on kokonaissumma, jonka olet vähentänyt hyödykkeen arvosta. Kertynyttä poistoa kutsutaan ”vastatiliksi”, koska sen saldo on kyseisen tililuokituksen normaalin saldon vastakohta. Ostohinta, josta on vähennetty kertyneet poistot, on omaisuuserän kirjanpitoarvo. Koska sitä käytetään alentamaan omaisuuserän arvoa, kertyneet poistot ovat luottoa.

lisätietoja: veloitukset ja hyvitykset, visuaalinen opas

onko poistot kiinteä meno?

poistot ovat kiinteitä kustannuksia, joissa käytetään useimpia poistomenetelmiä, koska määrä vahvistetaan vuosittain riippumatta siitä, muuttuuko yrityksen tuotantotaso.

poikkeuksena ovat tuotantotavan yksiköt. Tässä menetelmässä, enemmän yksiköitä yrityksesi tuottaa (tai enemmän tuntia omaisuuserä on käytössä), sitä suurempi poistot kustannukset on. Poistokulut ovat siis muuttuvia kustannuksia, kun käytetään tuotantoyksikkömenetelmää.

vuokrakiinteistön poistot

Jos yrityksesi tekee rahaa vuokrakiinteistöstä, on muutamia tekijöitä, jotka sinun on otettava huomioon ennen sen arvon poistoa.

poistot rakennuksista, Ei maa–aloista

ostamasi rakennuksen arvosta saa tehdä poistoja-mutta sen maan arvoa, jolla se on, ei voi poistaa.

usein haasteena on tietää, kuinka paljon kukin maksoi. Jos voit määrittää, mitä olet maksanut maa vs. mitä olet maksanut rakennuksen, voit yksinkertaisesti poistaa rakennusosan ostohinnan.

Jos tätä tietoa ei ole helposti saatavilla, voit arvioida tonttia kohti menneen prosenttiosuuden ja rakennusta kohti menneen määrän tarkastelemalla verotusarvoa.

esimerkiksi sanotaan, että kiinteistösi arvioitu kiinteistöveron arvo on 100 000 dollaria. Talon arvioitu arvo on 75 000 dollaria ja tontin arvo 25 000 dollaria. Talo on siis 75 prosenttia omaisuutesi arvosta.

jos maksoit kiinteistöstä 120 000 dollaria, niin 75% 120 000 dollarista on 90 000 dollaria. Se on talon poistokelpoinen arvo.

lisämaksut

kun ostat kiinteistön, monet maksut niputetaan kauppahintaan. Voit maksaa joitakin näistä kustannuksista vuonna ostat kiinteistön, kun taas toiset on sisällytettävä arvo omaisuuden ja poistot.

ostovuonna vähennettävissä olevia kuluja ovat:

• vakuutusmaksut
• ennakkoon maksetut asuntolainakorot
• kiinteistöverot
• Yhdistysmaksut

kiinteistön arvoon lisättävät ja poistot sisältävät:

• oikeudenkäyntikulut

katsastukset

• varainsiirtoverot
• omistusvakuutus
• jäännösverot myyjä on velkaa, jonka olet luvannut maksaa

on hyvä neuvotella kirjanpitäjän kanssa ennen kuin päätät, mitkä maksut niputtaa oman omaisuuden kuluihin.

kiinteistön parantaminen ennen sen vuokraamista

vuokrakiinteistön omistamisen ja vuokraamisen aloittamisen välisenä aikana voi tehdä päivityksiä. Osa niistä voidaan lisätä kiinteistön poistokelpoiseen arvoon. Niihin kuuluu ominaisuuksia, jotka tuovat kiinteistöön lisäarvoa ja joiden odotetaan kestävän yli vuoden. Esimerkkejä ovat uusi uuni, uudet ikkunat tai uusi lattia.

sen sijaan kiinteistön ylläpitokulut ovat vähennyskelpoisia vain silloin, kun kiinteistöä vuokrataan – tai aktiivisesti mainostetaan vuokralle. Tämä sisältää asioita, kuten rutiinisiivous ja ylläpitokulut sekä korjaukset, jotka pitävät kiinteistön käyttökelpoisessa kunnossa.

IRS pykälä 1250

pykälä 1250 on merkityksellinen vain, jos vuokrakiinteistön arvo poistetaan nopeutetulla menetelmällä ja omaisuus myydään voitolla.

ilman pykälää 1250 strategiset talonvälittäjät saattoivat ostaa kiinteistön, nopeasti alaskirjata osan siitä ja sitten myydä sen voitolla antamatta verottajalle osuuttaan. Pykälä 1250 auttaa suojautumaan tällaiselta veronkierrosta.

joten, jos käytät nopeutettua poistomenetelmää, niin myyt kiinteistön voitolla, verottaja tekee oikaisun. He ottavat summan, jonka olet poistanut nopeutetun poistomenetelmän avulla, vertaavat sitä suoraviivaiseen menetelmään ja pitävät erotusta verotettavana tulona. Toisin sanoen se voi kasvattaa myyntivuoden verolaskua.

Bottom line, Jos olet ostamassa vuokra-asuntoa ja suunnittelet myyväsi sen muutaman vuoden sisällä, kannattaa keskustella kirjanpitäjäsi tai veroneuvojasi kanssa ennen kuin teet mitään isoja päätöksiä.

poistojen ilmoittaminen

poistojen vaatiminen veroilmoituksessa edellyttää IRS-lomaketta 4562. Opaskirjamme Form 4562 antaa sinulle kaiken, mitä tarvitset tämän prosessin sujuvaan käsittelyyn.