Indkomstskattefradrag er poster, der reducerer din skattepligtige indkomst. Men der er mere til historien. Det er vigtigt at være opmærksom på, at ikke alle fradrag er skabt ens.
for eksempel kan nogle fradrag tages “over linjen” på din selvangivelse. Fradrag over linjen trækkes fra din indkomst, før den justerede bruttoindkomst (AGI) beregnes til skatteformål. Dette vil omfatte elementer som tab på et ejendomssalg, underholdsbidrag og uddannelsesudgifter.
mængden af over-the-line fradrag, du tager, påvirker dog direkte mængden og typen af “under-the-line” fradrag, som du er berettiget til. Fradrag under linjen inkluderer ethvert fradrag rapporteret på en linje, der kommer efter AGI-beregningen på et afkast.
mens begge fradrag i sidste ende reducerer din skattepligtige indkomst, kan nogle have en mere gunstig indvirkning på din skatteregning end andre. I de fleste tilfælde er fradrag over linjen det bedre valg. Her er hvorfor.
du kan tage fradrag over linjen, selvom du ikke specificerer.
standardfradraget er et fast beløb, der primært er baseret på din arkiveringsstatus, hvilket reducerer din skattepligtige indkomst. Dette beløb er højere, hvis du eller din ægtefælle er over 65 år eller blind.
hver skattesæson har du valget mellem at fratrække dine faktiske specificerede fradrag eller tage standardfradraget. Valget bestemmes typisk af det beløb, der er højere.
Hvis dine samlede specificerede fradrag er mindre end standardfradraget, får du muligvis ikke nogen fordel af et foreløbigt specificeret fradrag.
over-the-line fradrag gavne dig, uanset om du specificere dine fradrag.
fradrag over linjen reducerer din justerede bruttoindkomst.
din justerede bruttoindkomst er det beløb, der er angivet på bundlinjen på side 1 i din selvangivelse. Det inkluderer al din samlede indkomst, inklusive lønninger, forretnings-og lejeindtægter, kapitalgevinster, arbejdsløshedsindkomst osv. Det indgår også i eventuelle kvoter for personlige undtagelser og specificerede fradrag.
over-the-line fradrag, mens almindeligvis omtales som et fradrag, er teknisk justeringer af din indkomst.
disse justeringer inkluderer traditionelle IRA-bidrag, flytnings-og uddannelsesudgifter, underholdsbidrag og den fradragsberettigede del af selvstændig erhvervsskat.
over-the-line fradrag kan også henvise til Business fradrag og tab. For eksempel reducerer en forretningsudgift din nettoforretningsindkomst, hvilket derfor reducerer din samlede indkomst.
men hvad er så specielt ved din justerede bruttoindkomst?
en hel del. Din justerede bruttoindkomst kan bruges til mange beregninger på din selvangivelse.
for eksempel kan du kun fratrække lægeudgifter som specificerede fradrag i det omfang de overstiger 10 procent af din AGI (7,5 procent, hvis du eller din ægtefælle er over 65 år).
hver dollar, der reducerer din AGI, reducerer din skattepligtige indkomst, men det kan hjælpe dig med at kvalificere dig til andre fradrag.
forskellige kreditter er begrænset af din justerede bruttoindkomst. I nogle tilfælde kan en justering hjælpe dig med at kvalificere dig til en kredit eller anden skattefordel, som du ellers ikke ville modtage.
for 2016 skal du tjekke disse almindelige justeringer over linjen til indkomst.
- visse forretningsudgifter for medlemmer af nationalgarden og reserven, der rejser mere end 100 miles hjemmefra
- sundhedsbesparelseskonto (HSA) fradrag
- flytteudgifter, hvis du flyttede i forbindelse med et job eller en virksomhed
- fradragsberettiget del af selvstændig erhvervsskat (generelt 50 procent af skatten)
- Bidrag til selvstændige pensionsordninger, SEP eller enkle individuelle pensionsordninger (IRA ‘ er) og kvalificerede planer
- Self-employment ansat sygeforsikring fradrag
- straf på tidlig tilbagetrækning af opsparing
- underholdsbidrag betalt (men ikke barn eller afvikling)
- fradragsberettigede bidrag til en traditionel IRA
- studielånsrenter betalt på et kvalificeret studielån til dig selv, din ægtefælle eller din afhængige
- indtastningsjusteringer, såsom Archer MSA-fradrag eller jurypligt betaler du overgivet til din arbejdsgiver, fordi din arbejdsgiver betalte din løn, mens du tjente
- Undervisningsudgifter (dvs.skoleartikler købt af en lærer til hans eller hendes klasseværelse)
- undervisnings-og gebyrfradrag
nogle udgifter kan fratrækkes som over linjen eller som specificerede fradrag.
de fleste fradrag passer pænt ind over linjen eller specificerede fradrag. Du behøver ikke bekymre dig om, hvor du skal fratrække dem.
men nogle gange har du et valg om, hvor du skal fratrække en udgift.
for eksempel kan du fratrække ejendomsskatten betalt på dit hjem som et specificeret fradrag.
men hvis du har en lille virksomhed, kan du kvalificere dig til at fratrække en del af din ejendomsskat som en forretningsudgift.
i de fleste tilfælde er det bedre at tage en udgift som et forretningsfradrag, når det er muligt. Ikke alene er det en over-the-line fradrag, men det kan også reducere mængden selvstændig skat du betaler.
et andet eksempel er selvstændig sygesikring. Som diskuteret ovenfor kan sundhedsforsikringspræmier fratrækkes med specificerede fradrag.
Du skal dog reducere dine samlede specificerede medicinske udgifter, inklusive forsikringspræmier, med 10 procent af din justerede bruttoindkomst (7,5 procent gennem 2016, hvis du er over 65 år). Dette skal gøres, før du inkluderer dem med dine specificerede fradrag. (Skat udfører denne beregning for dig.)
Hvis du kvalificerer dig, vil du drage fordel mere ved at tage det selvstændige sygesikringsfradrag, som er en over-the-line justering af indkomst.
mere at udforske:
- fradrag vs. kreditter: Hvordan påvirker de min refusion?
- håndtering af omkostningerne ved pleje: ofte overset skattefradrag og tip til seniorer og deres familier
- 5 Ofte Stillede Spørgsmål: Standard vs specificerede fradrag
- skattereform justeringer af Forretningsmåltider og Underholdningsfradrag