sådan kræves skattefradragsberettigede Forretningsudgifter for skatteåret 2020

selvstændige personer pådrager sig mange udgifter i løbet af indtjeningsindkomst, men Internal Revenue Service giver dem mulighed for at fradrage de fleste af disse forretningsomkostninger, mange af dem dollar for dollar. Du kan trække en dollar fra din skattepligtige forretningsindkomst for hver dollar, du bruger, når de er fuldt fradragsberettigede, og det er faktisk en god ting. Omkostninger kvalificerer som fradrag, hvis de er” almindelige og nødvendige ” i din handel eller forretning.

“almindelige og nødvendige” Forretningsudgifter

ifølge IRS betyder “almindelig”, at de fleste andre selvstændige skatteydere, der arbejder i samme forretning eller handel, også ofte betaler for disse ting. “Nødvendigt” betyder, at uanset hvad du brugte penge på hjælper dig med at drive forretning. Faktisk kan du muligvis ikke gøre forretninger og tjene penge, hvis du ikke foretog disse udgifter.

for eksempel ville lærebøger og undervisningsartikler være både almindelige og nødvendige, hvis du arbejder som vejleder. Men at købe et kæledyr marsvin til dit arbejdsområde er måske ikke, i det mindste hvis du ikke kan overbevise IRS om, at den lille fyr er et undervisningsværktøj. Selv da kan du løbe ind i et problem med den “almindelige” del af ligningen, i det mindste uden hjælp fra en god skatteprofessionel.

almindeligt fradragsberettigede udgifter

de mest almindelige fuldt fradragsberettigede forretningsudgifter inkluderer:

• Regnskabsgebyrer
• reklame
• Bankgebyrer
• provisioner og salgsomkostninger
• Konsultationsudgifter
• omkostninger til fortsat faglig uddannelse
• kontraktomkostninger
• kredit-og indsamlingsgebyrer
• leveringsomkostninger
• kontingenter og abonnementer
• Medarbejderfordelingsprogrammer
• leje af udstyr
• fabriksomkostninger
• forsikring
• betalte renter
• internetabonnementer, domænenavne og hosting
• vaskeri
• juridiske gebyrer
• licenser
• vedligeholdelse og reparation
• kontoromkostninger og forsyninger
• pensions-og overskudsdelingsplaner
• Porto
• udgifter til trykning og kopiering
• honorarer til faglig udvikling og uddannelse
• professionelle honorarer
• Promotion
• leje
• løn og anden kompensation
• sikkerhed
• små værktøjer og udstyr
• Supplies

/li>

• telefon
• handel rabatter
• rejse
• utilities

gaver til kunder eller klienter

ikke alle udgifter er fuldt fradragsberettigede, selvom de er almindelige og nødvendige, og gaver er ikke lavet til dine kunder eller kunder falder ind under denne kategori. Du kan kun kræve en procentdel af disse omkostninger. De er fradragsberettigede op til $25 pr.

for eksempel kan du kun kræve et fradrag for $25, hvis du viser din påskønnelse til din bedste klient med en $100 flaske bourbon. De andre $75 er på dig og dit venlige hjerte. Men du kan trække hele udgiften, hvis du giver dem en $20 flaske vin i stedet, fordi dette er under $25 grænsen. Advarslen: vær klog med din taknemmelighed.

salgsfremmende gaver

ikke alle gaver betragtes som gaver til skatteformål. Nogle af disse omkostninger kan betragtes som salgsfremmende.

Dette er typisk tilfældet med varer, der koster $ 4 eller mindre. De er fuldt fradragsberettigede op til $4 hver, så længe de bærer dit firmanavn, og du distribuerer mange af dem, som f.eks.

måltider og underholdningsudgifter

det plejede at være, at du kunne trække op til 50% af underholdningsomkostningerne, der var direkte relateret til at drive forretning—såsom at kaste en overdådig feriefest og invitere dine kunder. Ikke længere. Skattelettelser og jobloven (TCJA) eliminerede denne skattelovsbestemmelse i 2018.

du har dog stadig muligheder. Du kan fratrække 50% af forretningsmåltider, hvis du tager disse klienter ud til middag individuelt. Du—eller mindst en af dine medarbejdere-skal være til stede og skal drive forretning på en eller anden måde med en konsulent, klient, kunde eller anden forretningskontakt. Måltidet kan ikke være over-the-top ekstravagant.

så hvis du tager den samme klient til middag og bestiller en $100 flaske bourbon for at nyde med måltidet i stedet for at give dem flasken som gave, fordobles dit fradrag fra $25 Til $50—halvdelen af købsprisen. Og du kan også fratrække halvdelen af prisen på måltidet og spidsen.

bil-og transportudgifter

Du kan fratrække den del af dine bil-og transportudgifter, der svarer til de miles, du kørte til forretningsformål i skatteåret.

din virksomhed miles skal adskilles fra dine personlige miles. Dette kan ganske vist blive kompliceret, så det er fordelagtigt at føre en log, enten i din smartphone eller på et notesblok, der er gemt i dit handskerum.

Her er et eksempel. Du kører din virksomhed hjemmefra, og du kører 20 miles hver vej for at servicere en klients computersystem. Så laver du en sidetur på fem miles for at hente noget middag på din returrejse hjem. Teknisk set skal du trække 10 miles—forudsat at måltidsopsamlingen var fem miles hver vej—fra det samlede antal 50 miles du kørte på den udflugt. Så 40 af dine miles er fradragsberettigede. Du kan ikke tilføje den anden 10.

standard kilometertal vs. faktiske udgifter

nu har du et valg at tage. IRS giver dig mulighed for enten at fratrække dine faktiske omkostninger, der er afholdt ved kørsel af disse miles, eller du kan fratrække standard kilometertal på 57,5 cent pr.mil for skatteåret 2020. Dette falder til 56 cent i 2021.

de 40 miles, du kørte for at servicere computersystemet, ville barbere $23 fra din forretningsindkomst ved hjælp af standard kilometertal—40 miles gange 57,5 cent for hver af dem. Men du bør gøre lidt mere matematik for at afgøre, om at kræve dine faktiske omkostninger ville resultere i et større fradrag.

dit fradrag ville svare til 50% af dine faktiske biludgifter, hvis du kørte 30.000 miles i løbet af året samlet, og hvis 15.000 af disse miles var forretningsrelaterede-15.000 er halvdelen af 30.000. Disse omkostninger omfatter ting som afskrivninger, auto lån renter, brændstof, vedligeholdelse, forsikring og registrering. Eller du kan simpelthen fratrække $8.625 eller 15.000 miles gange 57,5 cent. Det er klart, at du vil bruge den metode, der fungerer til flere skattebesparelser.

udgifter til hjemmekontor

Du kan også kræve fradrag for udgifter til vedligeholdelse af et hjemmekontor, og reglerne svarer til dem, der gælder for bil-og transportomkostninger. Du skal adskille forretnings-og personlig brug.

Du kan kun fratrække den del af udgifterne, der er forbundet med det område af dit hjem, som du udelukkende bruger til erhvervslivet. For eksempel kan du kræve et fradrag for kvadratmængden af det rum, hvor du rent faktisk arbejder, ikke hele rummet, hvis rummet gør dobbeltarbejde som dit barns legerum. Men hvis du dedikerer et helt ekstra soveværelse til dit arbejde og ikke gør noget andet i det rum, er hele rummets procentdel af dit hjem fradragsberettiget.

pladsen skal også være dit primære forretningssted. Dette betyder ikke, at du ikke kan forlade for at foretage husopkald til kunder eller klienter, men du skal faktisk drive din virksomhed fra denne hjemmeplacering.

hjemmekontorets fradrag forenklet metode

hjemmekontorets udgiftsfradrag er også en Enten / Eller beslutning. IRS giver dig også et valg mellem to muligheder. Den ene er at bruge den forenklede metode og blot kræve $5 for hver kvadratfod af dit hjem, der er afsat til din virksomhed. Denne metode dækker dog 300 kvadratfod, så det kan ikke være gavnligt, hvis dit arbejdsområde er større end dette.

hjemmekontorudgifter—faktiske samlede omkostninger

dit andet valg er at fratrække en procentdel af de faktiske samlede omkostninger ved vedligeholdelse af dit hjem. Procentdelen ville være lig med den procentdel af dit hjem, som du bruger til erhvervsmæssige formål.

for eksempel kan hele dit hjem være 2.500 kvadratfod. Du har konverteret garagen til et kontorlokale, og det består af 375 kvadratfod. Det fungerer til 15% af dit hjems plads. Du kan kræve en $6.300 hjemmekontor fradrag, hvis de samlede omkostninger ved at opretholde dit hjem for hele året var $42.000—15% af $ 42.000.

Du får kun et fradrag på $1.500 eller $5 for 300 kvadratfod, hvis du brugte den forenklede metode, da du skulle forlade 75 kvadratfod på bordet på grund af 300 kvadratfod, og du har relativt høje husstandsudgifter.

igen skal du beregne fradraget begge måder for at bestemme, hvilke der fungerer bedst ud fra dine personlige forhold. De fleste skatteydere finder, at procentmetoden er mere fordelagtig.

ikke-fradragsberettigede Forretningsudgifter

nogle forretningsomkostninger er aldrig fradragsberettigede, selvom de måske er direkte relateret til din handel eller erhverv. Disse inkluderer bestikkelse og tilbageslag—som normalt er ulovlige til at begynde med—og bidrag til politiske partier eller kandidater. Gebyrer og medlemsgebyrer, du muligvis betaler for sociale klubber, er ikke fradragsberettigede, og lobbyudgifter, sanktioner og bøder er heller ikke.

sådan fratrækkes Forretningsudgifter

Du skal udfylde og arkivere skema C med din selvangivelse for at specificere dine forretningsomkostninger og beregne, hvor meget forretningsindkomst der er tilbage, når du har trukket dem. (Schedule C-ES er kun tilgængelig for skatteåret 2019 og tidligere.)

det resulterende nummer fra skema C indtastes derefter på linje 3 i skema 1 i 2020-formularen 1040. Dette er din skattepligtige indkomst fra din virksomhed. I alt skema 1, som findes på linje 9, overføres derefter til linje 8 i Formular 1040.