afskrivninger er ikke et godt ord. Det lyder som det modsatte af” værdsæt”, hvilket er underligt, fordi du sandsynligvis vil sætte pris på alle de skattebesparelser, det giver dig!
selvom du udsætter alle afskrivninger til din revisor, skal du børste op på det grundlæggende og sørge for, at du udnytter afskrivninger til det maksimale.
hvad er afskrivninger?
afskrivning er processen med at fratrække de samlede omkostninger ved noget dyrt, du har købt til din virksomhed. Men i stedet for at gøre det hele i et skatteår, afskriver du dele af det over tid. Når du afskriver aktiver, kan du planlægge, hvor mange penge der afskrives hvert år, hvilket giver dig mere kontrol over din økonomi.
antallet af år, hvor du afskriver noget, bestemmes af dets brugstid (f.eks. Ved skatteafskrivning sorteres forskellige aktiver i forskellige klasser, og hver klasse har sin egen brugstid. Hvis din virksomhed bruger en anden afskrivningsmetode til dit årsregnskab, kan du bestemme aktivets brugstid baseret på, hvor længe du forventer at bruge aktivet i din virksomhed.for eksempel kan IRS kræve, at et stykke computerudstyr afskrives i fem år, men hvis du ved, at det vil være ubrugeligt om tre år, kan du afskrive udstyret over en kortere tid.
Hvad er et aktiv?
et aktiv er noget med en dollar værdi. IRS henviser også til aktiver som ” ejendom.”Det kan enten være håndgribeligt eller immaterielt.
et materielt aktiv kan røres-tænk kontorbygning, varevogn eller computer.
et immaterielt aktiv kan ikke røres—men det kan stadig købes eller sælges. Eksempler inkluderer et patent, ophavsret eller anden intellektuel ejendomsret.
både materielle og immaterielle aktiver kan afskrives. I tilfælde af immaterielle aktiver kaldes afskrivningen amortisering.
hvilken slags aktiver kan du afskrive?
IRS fastsætter retningslinjer for, hvilke typer aktiver du kan afskrive. Det skal opfylde følgende kriterier:
- du ejer det
- du bruger det i din virksomhed eller til at producere indkomst
- du kan bestemme dets brugstid
- du forventer, at det varer mere end et år
nogle almindelige eksempler på aktiver, der afskrives af små virksomheder, inkluderer:
- køretøjer
- fast ejendom
- udstyr
- Kontormøbler
- computere
hvad er en afskrivningsplan?
en afskrivningsplan er en tabel, der viser dig, hvor meget hver af dine aktiver vil blive afskrevet gennem årene. Det indeholder typisk følgende oplysninger:
- en beskrivelse af aktivet
- købsdato
- den samlede pris, du har betalt for aktivet
- forventet brugstid
- anvendt afskrivningsmetode
- bjærgningsværdi–hvor meget du kan sælge det, når det er forbi dets brugstid (f.eks. hvor meget en skrotplads ville betale for din gamle arbejdsbil)
afskrivningstyper
der er flere måder at afskrive aktiver for dine bøger eller årsregnskaber, men IRS tillader kun en metode til afskrivning på din selvangivelse. Som et resultat bruger nogle små virksomheder en metode til deres bøger og en anden til skatter, mens andre vælger at holde tingene enkle ved at bruge skattemetoden til afskrivning for deres bøger.
lad os se på de tilgængelige muligheder for bog og skat.
lineær afskrivning
hvad det er: den mest almindelige (og enkleste) måde at afskrive et anlægsaktiv på er gennem lineær metode. Dette opdeler værdien jævnt over aktivets brugstid.
hvem det er til: Små virksomheder med enkle regnskabssystemer, der muligvis ikke har en revisor eller skatterådgiver til at håndtere deres skatter for dem.
formel: (aktivomkostningsværdi – bjærgningsværdi)/brugstid
Sådan fungerer det: du deler omkostningerne ved et aktiv minus dets bjærgningsværdi over dets brugstid. Det bestemmer, hvor meget afskrivninger du trækker hvert år.
eksempel:
din festvirksomhed køber et hoppeborg for $10.000. Dens bjærgningsværdi er $ 500, og aktivet har en brugstid på 10 år.
Vi sætter disse tal i ligningen:
formel: (aktivomkostning-bjærgningsværdi) / brugstid
(10,000 – 500) / 10 = $950
så du afskriver $950 fra hoppeborgens værdi hvert år i 10 år.
dobbelt faldende balanceafskrivning
hvad det er: metoden med dobbelt faldende balance er en lidt mere kompliceret måde at afskrive et aktiv på. Det lader dig afskrive mere af et aktivs værdi i dagene umiddelbart efter du køber det og mindre senere.
hvem det er til: virksomheder, der ønsker at genvinde mere af et aktivs værdi på forhånd.
formel: (2 gange lineær afskrivningssats) (bogført værdi i begyndelsen af året)
Sådan fungerer det: for denne tilgang, i det første år, du afskriver et aktiv, tager du det dobbelte af det beløb, du vil tage under line-metoden. I de efterfølgende år anvender du denne afskrivningssats på aktivets resterende bogførte værdi snarere end dets oprindelige pris. Bogført værdi er aktivets omkostninger minus det beløb, du allerede har afskrevet. Metoden med dobbelt faldende balance tager ikke højde for bjærgningsværdien.
eksempel:
Vi bruger hoppeborg-eksemplet til lineær afskrivning ovenfor.
da aktivet afskrives over 10 år, er dets lineære afskrivningssats 10%.
i år et af hoppeborgens 10-årige brugstid ser ligningen sådan ud:
Formel: (2 gange lineær afskrivningssats) bogført værdi i begyndelsen af året
(2 gange 0,10) gange 10.000 = $2.000
du afskriver $2.000 af hoppeborgens værdi i år et. Nu er den bogførte værdi af hoppeborgen $ 8.000.
så ligningen for år to ligner:
(2 gange 0.10) 8.000 = $1.600
så selvom du afskrev $2.000 i det første år, i det andet år, skriver du kun $1.600. I det sidste år med afskrivning af hoppeborgen afskriver du kun $268. For at få en bedre fornemmelse af, hvordan denne type afskrivninger fungerer, kan du lege med denne dobbelt faldende lommeregner.
sum-of-the-year ‘s-cifres afskrivninger
hvad det er: sum-of-the-year’ s-cifres (SYD) afskrivninger er en anden metode, der lader dig afskrive mere af et aktivs omkostninger i de tidlige år af dets brugstid og mindre i de senere år.
hvem det er til: virksomheder, der ønsker at genvinde mere af et aktivs værdi på forhånd—men med en lidt mere jævn fordeling end den dobbeltfaldende balancemetode tillader.
formel: (resterende levetid/SYD)
Sådan fungerer det: for at beregne SYD – afskrivninger tilføjer du cifrene i aktivets brugstid for at komme med en brøkdel, der gælder for hvert afskrivningsår. For eksempel er SYD for et aktiv med en brugstid på fem år 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
du deler aktivets resterende levetid med SYD og multiplicerer derefter tallet med prisen for at få din afskrivning for året. Det lyder kompliceret, men i praksis er det ret simpelt, som du kan se fra eksemplet nedenfor.
eksempel:
stikning med hoppeborgen eksempel, det koster $10.000, har en bjærgning værdi på $500, og vil afskrives over en 10-årig brugstid. For slottets 10-årige brugstid vil tilføjelsen af cifrene se sådan ud: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
det første år, du afskriver ved hjælp af SYD-metoden, vil din ligning se sådan ud:
formel: (resterende levetid / SYD) (10,000 – 500) = $1,727
så for dit første år vil du afskrive $1.727.
husk, hvert år reduceres hoppeborgens resterende levetid med en, så i dit andet afskrivningsår vil din ligning se sådan ud:
(9/55)(10,000 – 500) = $1,555
i dit sidste afskrivningsår afskriver du $173. Spil rundt med denne SYD lommeregner til at få en bedre fornemmelse af, hvordan det virker.
produktionsafskrivninger
hvad det er: produktionsmetodeenhederne er en enkel måde at afskrive et udstyr på, baseret på hvor meget arbejde det gør. “Produktionsenhed” kan enten henvise til noget, som udstyret skaber–som kontroller–eller til de timer, det er i brug.
hvem det er til: små virksomheder afskriver udstyr med en kvantificerbar, bredt accepteret produktion i løbet af dets levetid (f. eks., baseret på producentens specifikationer), der ønsker at tage flere afskrivninger i år, når de bruger aktivet mere og mindre afskrivninger, når de bruger aktivet mindre. Da denne metode kræver sporing af brugen af udstyret, bruges det generelt kun til udstyr eller maskiner af høj værdi.
formel: (asset cost – salvage value)/enheder produceret i brugstid
Sådan fungerer det: ved hjælp af formlen ovenfor finder du ud af dollarværdien i afskrivninger for hver produceret enhed. Ved at tilføje alle de producerede enheder på et år får du beløbet til at afskrive. Når alle enhederne er afskrevet, er afskrivningen af aktivet afsluttet–dets brugstid er teknisk forbi, og du kan ikke afskrive flere enheder.
eksempel:
da timer kan tælle som enheder, lad os holde os til hoppeborgen eksempel.
husk, hoppeborgen koster $10.000 og har en bjærgningsværdi på $500, så dens bogførte værdi er $9.500.
lad os sige, at hoppeborgen ifølge producenten kan bruges i alt 100.000 timer, før dens brugstid er forbi. For at få afskrivningsomkostningerne for hver time deler vi den bogførte værdi over de produktionsenheder, der forventes fra aktivet.
9.500/100.000 = 0.095
så det er en timeafskrivning på $0.095.
i det første brugsår hoppes hoppeborgen i alt 12.000 timer. Så vores ligning ville se sådan ud:
12.000 gange 0,095 = $1.140
Vi kan afskrive $1.140 af afskrivninger for det første år.
dette tal ændres hvert år. Husk, at du kan afskrive i alt $9.500 eller 100.000 timer. Lær mere om denne metode med afskrivningsenhederne.
modificeret accelerated cost recovery system
hvad det er: det modificerede Accelerated Cost Recovery System (MACRS) er den afskrivningsmetode, der generelt kræves på en selvangivelse. Under MACR ‘ er tildeles aktiver til en bestemt aktivklasse, og denne klasse bestemmer aktivets brugstid. Du kan finde en detaljeret tabel over aktivklasser i IRS publikation 946, Appendiks B.
en oversigt over MACRS-tabellerne
| aktivklasse | brugstid (år) | typer af aktiver | |
|---|---|---|---|
| 3-årig ejendom | 3 | traktorer, kvalificeret leje-til-egen ejendom | |
| 5-årig ejendom | køretøjer, computere, kontorudstyr, forskningsudstyr, apparater til en udlejningsejendom | ||
| 7-års ejendom | 7 | kontormøbler og inventar, landbrugsudstyr, eventuelle aktiver, der ikke gør det passer ind i andre klasser | |
| 10-årig ejendom | 10 | både, enkeltformål gårdstrukturer | |
| 15-årig ejendom | jordforbedring (landskabspleje, veje og broer) | ||
| 15 | jordforbedring (landskabspleje, veje og broer) | ||
| 20-års ejendom | 20 | flere formål gårdstrukturer | |
| boligudlejningsejendom | 27.5 | enhver lejebolig, hvor 80% af lejeindtægterne er fra boliger | |
| ikke-boligudlejningsejendom | 39 | kontorbygninger, butikker eller lagre, der ikke er boligejendomme, eller som passer ind i andre klasser |
hvem det er til: enhver virksomheds-eller udlejningsejendomsejer, der hævder afskrivningsudgifter på en amerikansk føderal selvangivelse.
Sådan fungerer det: Beregning af MACRS-afskrivninger er mere kompliceret end beregning af nogen af bogens afskrivningsmetoder. IRS-publikation 946, tillæg A indeholder tre forskellige tabeller, der bruges til at beregne et MACRS-afskrivningsfradrag. I stedet for at prøve at lære alle de indviklede detaljer, er det en god ide at lade din skatteprogram eller revisor håndtere beregningerne for dig. Du kan også tjekke denne MACRS afskrivning lommeregner.
sammenligning af afskrivningstyper
for at hjælpe dig med at få en fornemmelse af afskrivningssatserne for hver metode, og hvordan de sammenligner, lad os bruge hoppeslottet og oprette en 10-årig afskrivningsplan.
som en påmindelse er det et aktiv på $10.000 med en bjærgningsværdi på $500, gendannelsesperioden er 10 år, og du kan forvente at få 100.000 timers brug ud af det.
af hensyn til dette eksempel er antallet af timer, der anvendes hvert år under produktionsenhederne, randomiseret.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
eksempel på Afskrivningskladde
Hvis du vil registrere det første afskrivningsår på hoppeslottet ved hjælp af den lineære afskrivningsmetode, skal du registrere det som en journalpost.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
akkumuleret afskrivning er det samlede beløb, du har trukket fra aktivets værdi. Akkumuleret afskrivning er kendt som en” kontrakonto”, fordi den har en balance, der er modsat den normale saldo for den kontoklassificering. Købsprisen minus akkumuleret afskrivning er din bogførte værdi af aktivet. Da det bruges til at reducere aktivets værdi, er akkumuleret afskrivning en kredit.
yderligere læsning: debiteringer og kreditter, en visuel Guide
er afskrivninger en fast pris?
afskrivning er en fast omkostning ved hjælp af de fleste afskrivningsmetoder, da beløbet fastsættes hvert år, uanset om virksomhedens aktivitetsniveauer ændres.
undtagelsen er produktionsmetodeenhederne. Under denne metode, jo flere enheder din virksomhed producerer (eller jo flere timer aktivet er i brug), jo højere vil din afskrivningsudgift være. Afskrivningsomkostninger er således en variabel pris ved anvendelse af produktionsmetodeenhederne.
Sådan afskrives lejebolig
Hvis din virksomhed tjener penge på Lejebolig, er der et par faktorer, du skal tage i betragtning, før du afskriver dens værdi.
afskrive bygninger, ikke jord
du har lov til at afskrive værdien af en bygning, du har købt–men værdien af den jord, den er på, kan ikke afskrives.
ofte er udfordringen at vide, hvor meget du har betalt for hver. Hvis du kan bestemme, hvad du har betalt for jorden versus hvad du har betalt for bygningen, kan du blot afskrive bygningsdelen af din købspris.
hvis disse oplysninger ikke er let tilgængelige, kan du estimere den procentdel, der gik mod jorden i forhold til det beløb, der gik mod bygningen, ved at se på den skattepligtige værdi.lad os for eksempel sige, at den vurderede ejendomsskatteværdi for din ejendom er $100.000. Den vurderede værdi af huset er $75.000, og værdien af jorden er $25.000. Så 75% af din ejendoms værdi er huset.
Hvis du betalte $120.000 for ejendommen, er 75% af $120.000 $90.000. Det er den afskrivbare værdi af huset.
ekstra gebyrer
når du køber ejendom, bliver mange gebyrer klumpet i købsprisen. Du kan koste nogle af disse omkostninger i det år, du køber ejendommen, mens andre skal medtages i ejendommens værdi og afskrives.
de omkostninger, der kan fratrækkes i købsåret, inkluderer:
- forsikringspræmier
- forudbetalt renteudgift
- forholdsmæssige ejendomsskatter
- Foreningsafgifter
de omkostninger, der skal føjes til værdien af din ejendom og afskrives, inkluderer::
- juridiske gebyrer
- undersøgelser
- Overfør skatter
- titelforsikring
- tilbage skatter, som sælgeren skylder, som du har accepteret at betale
det er en god ide at konsultere din revisor, før du beslutter, hvilke gebyrer der skal klumpes sammen med prisen på din ejendom.
forbedring af ejendom før du lejer den
i mellem det tidspunkt, du tager ejerskab af en lejebolig, og det tidspunkt, du begynder at leje den ud, kan du foretage opgraderinger. Nogle af dem kan tilføjes til den afskrivbare værdi af ejendommen. Disse inkluderer funktioner, der tilføjer værdi til ejendommen og forventes at vare længere end et år. Eksempler inkluderer en ny ovn, nye vinduer eller nye gulve.
på den anden side er udgifter til vedligeholdelse af ejendommen kun fradragsberettigede, mens ejendommen udlejes – eller aktivt annonceres til leje. Dette inkluderer ting som rutinemæssige rengørings-og vedligeholdelsesudgifter og reparationer, der holder ejendommen i brugbar stand.
IRS sektion 1250
sektion 1250 er kun relevant, hvis du afskriver værdien af en lejebolig ved hjælp af en accelereret metode og derefter sælger ejendommen med fortjeneste.
uden afsnit 1250 kunne strategiske husflippere købe ejendom, hurtigt afskrive en del af det og derefter sælge det til fortjeneste uden at give IRS deres rimelige andel. Afsnit 1250 hjælper med at beskytte mod denne form for skatteundgåelse.
så hvis du bruger en accelereret afskrivningsmetode, så sælg ejendommen med fortjeneste, foretager IRS en justering. De tager det beløb, du har afskrevet ved hjælp af den accelererede afskrivningsmetode, sammenligner det med den lineære metode og behandler forskellen som skattepligtig indkomst. Med andre ord kan det øge din skatteregning i salgsåret.
Bottom line, Hvis du køber udlejningsejendomme og planlægger at sælge det inden for et par år, kan du tale med din revisor eller skatterådgiver, inden du træffer store beslutninger.
Sådan arkiveres afskrivninger
for at kræve afskrivningsudgifter på din selvangivelse skal du arkivere IRS-formular 4562. Vores guide til Form 4562 giver dig alt hvad du behøver for at håndtere denne proces problemfrit.