odpisy nejsou hezké slovo. Zní to jako opak „ocenit“, což je divné, protože pravděpodobně oceníte všechny daňové úspory, které vám dá!
i když odložíte všechny věci odpisy svému účetnímu, oprášit základy a ujistěte se, že využíváte odpisy na maximum.
co je odpisy?
odpisy je proces odečtení celkových nákladů na něco drahého, co jste si koupili pro své podnikání. Ale místo toho, dělat to vše v jednom daňovém roce, odepsat částí v průběhu času. Když odpisujete aktiva, můžete naplánovat, kolik peněz je každý rok odepsáno, což vám dává větší kontrolu nad vašimi financemi.
počet let, za které něco znehodnocujete, je určen jeho životností (např. notebook je užitečný asi pět let). Pro daňové odpisy jsou různá aktiva tříděna do různých tříd a každá třída má svou vlastní životnost. Pokud vaše firma používá jinou metodu odpisů pro vaše účetní závěrky, můžete se rozhodnout o životnosti aktiva na základě toho, jak dlouho očekáváte, že aktivum použijete ve svém podnikání.
například, IRS může požadovat, aby kus počítačového vybavení bude odepisována po dobu pěti let, ale pokud víte, že to bude k ničemu, za tři roky, můžete odepisovat zařízení za kratší dobu.
co je aktivum?
aktivum je cokoliv s dolarovou hodnotou. IRS také označuje aktiva jako “ majetek.“Může to být hmotné nebo nehmotné.
hmotný majetek může být dotkl-myslím, kancelářské budovy, dodávka, nebo počítač.
nehmotného aktiva se nelze dotknout-ale stále ho lze koupit nebo prodat. Příklady zahrnují patent, autorská práva nebo jiné duševní vlastnictví.
hmotný i nehmotný majetek lze odpisovat. V případě nehmotného majetku se odpis nazývá amortizace.
jaký druh aktiv můžete znehodnotit?
IRS stanoví pokyny pro jaké typy aktiv můžete znehodnotit. Musí splňovat následující kritéria:
- vlastní
- můžete ji použít ve vašem podnikání, nebo produkovat příjmy
- můžete určit jeho užitečný život
- Můžete očekávat, že to trvat déle než jeden rok
Některé běžné příklady aktiv oslabil o malé a střední podniky patří:
- Vozidla
- nemovitostí
- Vybavení
- Kancelářský nábytek
- Počítače
Co je odpisového plánu?
odpisový plán je tabulka, která ukazuje, kolik bude každé z vašich aktiv v průběhu let odpisováno. Obvykle obsahuje následující informace:
- popis aktiv
- Datum pořízení
- celkové ceny, kterou jste zaplatili za aktivum,
- předpokládaná životnost
- Odpisy použitá metoda
- zbytková hodnota–kolik můžete prodat ji pro jednou, že je to minulost jeho životnosti (např., kolik tříděného odpadu zaplatí za vaše staré pracovní auto)
Druhy odpisů
Existuje několik způsobů, jak odepisovat majetek pro vaše knihy nebo účetní závěrky, ale IRS umožňuje pouze jeden způsob užívání odpisů na daňové přiznání. Výsledkem je, že některé malé podniky používají jednu metodu pro své knihy a druhou pro daně, zatímco jiné se rozhodnou udržet věci jednoduché pomocí daňové metody odpisů pro své knihy.
podívejme se na možnosti dostupné pro knihu a daň.
přímé odpisy
Co to je: nejběžnějším (a nejjednodušším) způsobem odpisování dlouhodobého aktiva je metoda přímky. To rozdělí hodnotu rovnoměrně po dobu životnosti aktiva.
Kdo je pro: Malé podniky s jednoduchými účetními systémy, které nemusí mít účetního nebo daňového poradce, který by za ně vyřizoval daně.
vzorec: (asset cost-salvage value) / Doba použitelnosti
jak to funguje: vydělíte náklady na aktivum po odečtení jeho záchranné hodnoty na jeho životnost. To určuje, kolik odpisů každý rok odečtete.
příklad:
vaše strana firma koupí skákací hrad za $ 10,000. Jeho záchranná hodnota je 500 USD a aktivum má životnost 10 let.
zapojíme tato čísla do rovnice:
vzorec: (aktiva náklady – zůstatková cena) / užitečný život
(10,000 – 500) / 10 = $950
Takže, budete psát z $950 z skákací hrad je hodnota každý rok po dobu 10 let.
odpisy dvojitého poklesu zůstatku
Co to je: metoda dvojitého poklesu zůstatku je o něco složitější způsob, jak znehodnotit aktivum. To vám umožní odepsat více hodnoty aktiva ve dnech bezprostředně po zakoupení a méně později.
Pro koho je určen: podniky, které chtějí získat zpět více hodnoty aktiva předem.
vzorec: (2 x lineární odpisová sazba) x (účetní hodnota na začátku roku)
Jak to funguje: Pro tento přístup, v prvním roce odepisovat majetek, budete mít dvojnásobek částky, kterou by si podle lineární metody. V následujících letech použijete tuto sazbu odpisů spíše na zbývající účetní hodnotu aktiva než na jeho původní náklady. Účetní hodnota je cena aktiva mínus částka, kterou jste již odepsali. Metoda dvojitého poklesu zůstatku nezohledňuje hodnotu záchrany.
příklad:
použijeme příklad skákacího hradu pro přímé odpisy výše.
vzhledem k tomu, že aktivum je odpisováno po dobu 10 let, je jeho přímá odpisová sazba 10%.
V letošním roce jednou z skákací hrad je 10-leté životnosti, rovnice vypadá takto:
Vzorce: (2 x lineární odpisová sazba) x účetní hodnota na začátku roku
(2 x 0.10) x 10,000 = 2 000 dolarů,
Budete psát z $2,000 skákací hrad je hodnota v roce jedna. Účetní hodnota skákacího hradu je 8000 dolarů.
rovnice pro rok dva tedy vypadá takto:
(2 x 0.10) x 8000 = $ 1,600
takže, i když jste odepsali $ 2,000 v prvním roce, do druhého roku, jste jen odepsat $ 1,600 . V posledním roce znehodnocení skákacího hradu odepíšete jen 268 dolarů. Chcete-li získat lepší představu o tom, jak tento typ odpisů funguje, Můžete si s touto dvojitě klesající kalkulačkou pohrát.
Sum-of-the-rok-číslice odpisy
Co to je: Sum-of-the-rok-číslice (SYD) odpisy je další metoda, která umožňuje odepisovat další aktiva náklady v prvních letech své životnosti a méně v pozdějších letech.
Kdo je to pro: Podniky, které chtějí získat více majetku je hodnota předem—ale s mírně rovnoměrnější distribuci než double-degresivní metoda umožňuje.
Vzorce: (zbývající životnost / SYD) x (aktiva náklady – salvage value)
Jak to funguje: Pro výpočet SYD odpis, sečteme číslice v majetku životnosti přijít s zlomek, který se bude vztahovat na každý rok odpisování. Například SYD pro aktivum s životností pěti let je 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
zbývající životnost aktiva vydělíte SYD a vynásobíte číslo cenou, abyste získali odpis za rok. To zní komplikovaně, ale v praxi je to docela jednoduché,jak uvidíte z níže uvedeného příkladu.
příklad:
držet se příkladu skákacího hradu, stojí 10 000$, má hodnotu záchrany 500 $a znehodnotí se během 10leté životnosti. Pro 10letou životnost hradu by sčítání číslic vypadalo takto: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
první rok odepisovat pomocí SYD metoda, rovnice bude vypadat takto:
Vzorce: (zbývající životnost / SYD) x (aktiva náklady – salvage value)
(10 / 55) x (10,000 – 500) = $1,727
pro váš první rok, budete psát z $1,727.
Mějte na paměti, každý rok, skákací hrad zbývající životnost je snížena o jedna, Takže v druhém roce odpisování, rovnice bude vypadat takto:
(9/55) x (10,000 – 500) = $1,555
V posledním roce odpisování, budete psát z $173. Hrajte si s touto kalkulačkou SYD, abyste získali lepší představu o tom, jak to funguje.
jednotky odpisů výroby
Co to je: jednotky výrobní metody jsou jednoduchým způsobem, jak odpisovat kus zařízení na základě toho, kolik práce vykonává. „Jednotka výroby“ může odkazovat buď na něco, co zařízení vytváří-jako widgety-nebo na hodiny, které jsou v provozu.
Pro koho je určen: malé podniky odpisují zařízení s kvantifikovatelným, široce přijímaným výstupem během jeho životnosti (např., na základě specifikací výrobce), kteří chtějí vzít více odpisů v letech, kdy používají aktivum více a méně odpisů, když používají aktivum méně. Protože tato metoda vyžaduje sledování používání zařízení, obvykle se používá pouze pro zařízení nebo stroje s vysokou hodnotou.
Vzorce: (součet náklady – zůstatková cena) / jednotek vyrobených v užitečný život
Jak to funguje: Pomocí výše uvedeného vzorce, zjistit hodnotu dolaru v odpisů pro každou vyrobenou jednotku. Sečtením všech vyrobených jednotek za jeden rok získáte částku k odepsání. Jakmile jsou všechny jednotky odepsány, odpisy aktiva jsou dokončeny-jeho životnost je technicky u konce a nemůžete odepsat žádné další jednotky.
příklad:
protože hodiny se mohou počítat jako jednotky, držme se příkladu skákacího hradu.
nezapomeňte, že skákací hrad stojí 10 000 $a má hodnotu záchrany 500$, takže jeho účetní hodnota je 9 500$.
řekněme, že podle výrobce může být skákací hrad použit celkem 100 000 hodin před ukončením jeho životnosti. Abychom získali odpisové náklady na každou hodinu, rozdělíme účetní hodnotu na výrobní jednotky očekávané od aktiva.
9,500 / 100,000 = 0,095
takže to je hodinové odpisy $ 0.095 .
v prvním roce používání se skákací hrad odrazí na celkem 12 000 hodin. Takže naše rovnice bude vypadat takto:
12,000 x 0.095 = $1,140
můžeme psát z $1,140 odpisování pro první rok.
toto číslo se bude každý rok měnit. Nezapomeňte, že můžete odepsat celkem 9 500 dolarů nebo 100 000 hodin. Další informace o této metodě získáte pomocí kalkulačky odpisů.
Modified accelerated cost recovery system
Co to je: Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) je metoda odpisů obecně požadovaná v daňovém přiznání. Podle macr jsou aktiva přiřazena ke konkrétní třídě aktiv a tato třída určuje životnost aktiva. Podrobnou tabulku tříd aktiv naleznete v publikaci IRS 946, Dodatek B.
shrnutí MACRS tabulky
| Třídy Aktiv, | Životnost (Roky) | Typy Aktiv, |
|---|---|---|
| 3-leté majetku | 3 | Traktory, kvalifikovaný rent-k-vlastní majetek |
| 5-leté majetku | 5 | Vozidla, počítače, kancelářské vybavení, výzkum, zařízení, spotřebiče pro pronájem nemovitostí |
| 7-leté majetku | 7 | Kancelářského nábytku a příslušenství, zemědělské stroje a zařízení, jakýkoli majetek, který nemám fit do jiných tříd |
| 10-leté majetku | 10 | Lodě, jednoúčelových zemědělských struktur |
| 15 let vlastnictví | 15 | Pozemkové úpravy (terénní úpravy, cesty a mosty) |
| 20-leté majetku | 20 | Vícenásobné-účel zemědělských struktur |
| Rezidenční nemovitosti k pronájmu | 27.5 | pronájem nemovitosti, kde 80% své příjmy z pronájmu je od obytných domů |
| nebytové nemovitosti k pronájmu | 39 | Kancelářské budovy, obchody nebo sklady, které nejsou obytné nemovitosti, nebo které zapadají do jiných tříd |
Kdo je to pro: Jakékoliv podnikání nebo pronájmu majitel nemovitosti, který tvrdí, že odpisy, náklady na AMERICKÉ federální daňové přiznání.
jak to funguje: výpočet odpisů MACRS je složitější než výpočet kterékoli z knihových metod odpisů. IRS publikace 946, Dodatek a obsahuje tři různé tabulky používané pro výpočet MACRS odpisy odpočet. Spíše než se snažit naučit všechny složité detaily, je dobré nechat daňový software nebo účetní zpracovat výpočty za vás. Můžete se také podívat na tuto kalkulačku odpisů MACRS.
Porovnání typů odpisů
, Aby vám pomohou získat pocit, odpisové sazby pro každou metodu, a jak porovnat, pojďme využít skákací hrad a vytvořit 10-rok odpisy plán.
Jako připomenutí, že je to 10 000 dolarů aktiv, s $500 zbytková hodnota, doba zotavení je 10 let, a můžete očekávat, že získat 100.000 hodin používání.
v zájmu tohoto příkladu je počet hodin použitých každý rok v rámci výrobních jednotek randomizován.
| Year | Straight line | Double-declining | SYD | Units of production | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $1,050 | $2,000 | $1,727 | $1,140 | $1,917 |
| 2 | $1,050 | $1,600 | $1,555 | $950 | $1,617 |
| 3 | $1,050 | $1,280 | $1,382 | $1,045 | $1,293 |
| 4 | $1,050 | $1,024 | $1,209 | $1,140 | $1,035 |
| 5 | $1,050 | $819 | $1,036 | $1,045 | $828 |
| 6 | $1,050 | $655 | $864 | $950 | $662 |
| 7 | $1,050 | $524 | $691 | $665 | $534 |
| 8 | $1,050 | $419 | $518 | $1,045 | $534 |
| 9 | $1,050 | $336 | $345 | $950 | $534 |
| 10 | $1,050 | $268 | $173 | $570 | $534 |
Odpisy deníku příklad:
Pokud chcete nahrávat prvním roce odepisování na skákací hrad pomocí lineární odpisová metoda, tady je, jak byste zaznamenat, že jako položku deníku.
| Account | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Depreciation expense | $1,050 | |
| Accumulated depreciation | $1,050 |
Depreciation expense vs. accumulated depreciation
Depreciation expense is the amount you deduct on your tax return. Since it’s an expense, you record it as a debit.
kumulované odpisy jsou celková částka, kterou jste odečetli od hodnoty aktiva. Kumulované odpisy jsou známé jako „kontra účet“, protože má zůstatek, který je opačný k běžnému zůstatku pro danou klasifikaci účtu. Kupní cena po odečtení akumulovaných odpisů je vaše účetní hodnota aktiva. Vzhledem k tomu, že se používá ke snížení hodnoty aktiva, akumulované odpisy je úvěr.
Další čtení: debety a kredity, vizuální průvodce
je odpis fixní cena?
odpisy jsou fixní náklady používající většinu metod odpisů, protože částka je stanovena každý rok bez ohledu na to, zda se mění úroveň činnosti podniku.
výjimkou jsou jednotky výrobní metody. Podle této metody, čím více jednotek vaše firma produkuje (nebo čím více hodin je aktivum v provozu), tím vyšší budou vaše odpisy. Odpisové náklady jsou tedy variabilní náklady při použití výrobních jednotek.
jak odpisovat pronájem nemovitostí
Pokud vaše firma vydělává peníze z pronájmu nemovitostí, Existuje několik faktorů, které je třeba vzít v úvahu před odpisem jeho hodnoty.
Znehodnocujte budovy, ne pozemky
máte povoleno znehodnocovat hodnotu zakoupené budovy–ale hodnotu pozemku, na kterém je, nelze odepsat.
často je výzvou vědět, kolik jste za každou zaplatili. Pokud můžete určit, co jste zaplatili za pozemek oproti tomu, co jste zaplatili za budovu, můžete jednoduše odpisovat stavební část vaší kupní ceny.
Pokud tyto informace nejsou snadno dostupné, můžete odhadnout procento, které šlo k pozemku, oproti částce, která šla k budově, při pohledu na zdanitelnou hodnotu.
například řekněme, že odhadovaná hodnota daně z nemovitostí pro vaši nemovitost je 100 000 USD. Odhadovaná hodnota domu je $ 75,000 a hodnota pozemku je $ 25,000. Takže 75% hodnoty vaší nemovitosti je dům.
Pokud jste za nemovitost zaplatili 120 000 dolarů, pak 75% z 120 000 dolarů je 90 000 dolarů. To je odpisovatelná hodnota domu.
Extra poplatky
Když si koupíte nemovitost, mnoho poplatků se hromadí do kupní ceny. Některé z těchto nákladů můžete utratit v roce, kdy si nemovitost koupíte, zatímco jiné musí být zahrnuty do hodnoty nemovitosti a odpisovány.
náklady, které mohou být odečteny v roce nákupu patří:
- Pojištění
- Předplacené hypoteční úrokové náklady
- Poměrnou daně z nemovitostí
- Sdružení poplatky
náklady, které musí být přidán k hodnotě svého majetku a odepisuje patří:
- Právní poplatky
- Ankety
- Převod daní
- Název pojištění
- Zadní daně prodávající dluží, kterou jste souhlasil, že zaplatí
je To dobrý nápad, aby se poraďte se svým účetním, než se rozhodnete, který poplatky v paušální náklady vaší nemovitosti.
Zlepšení pozemku před pronájmem.
V mezi čase si vzít vlastnictví pronájem nemovitosti a čas začátku pronájmu to, můžete udělat upgrade. Některé z nich mohou být přidány k odpisovatelné hodnotě nemovitosti. Ty zahrnují funkce, které přidávají hodnotu nemovitosti a očekává se, že vydrží déle než rok. Příkladem je Nová Pec, nová okna nebo nová podlaha.
Na druhé straně, náklady na udržování nemovitosti jsou pouze uznatelné, zatímco majetek je pronajímán – nebo aktivně inzerovány k pronájmu. To zahrnuje věci, jako jsou běžné náklady na čištění a údržbu a opravy, které udržují nemovitost v použitelném stavu.
IRS Sekce 1250
Řez 1250 je relevantní pouze tehdy, pokud jste devalvovat hodnotu nemovitosti k pronájmu pomocí zrychlené metody, a pak prodat majetek za účelem zisku.
Bez Oddílu 1250, strategické dům ploutve mohl koupit nemovitost, rychle odepsat část, a poté je prodávat to pro zisk, aniž by IRS jejich spravedlivý podíl. Oddíl 1250 pomáhá chránit před tímto druhem vyhýbání se daňovým povinnostem.
Pokud tedy použijete zrychlenou metodu odpisů, pak nemovitost prodáte se ziskem, IRS provede úpravu. Berou částku, kterou jste odepsali pomocí metody zrychleného odpisu, porovnávají ji s přímou metodou a považují rozdíl za zdanitelný příjem. Jinými slovy, může zvýšit váš daňový výměr v roce prodeje.
Sečteno a podtrženo, Pokud kupujete nemovitost k pronájmu a plánujete ji prodat během několika let, možná budete chtít mluvit se svým účetním nebo daňovým poradcem před provedením velkých rozhodnutí.
jak podat odpisy
Chcete-li uplatnit odpisy v daňovém přiznání, musíte podat formulář IRS 4562. Náš Průvodce formulářem 4562 vám poskytne vše, co potřebujete k hladkému zvládnutí tohoto procesu.